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外贸企业出口退税会计处理
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ CC 发表的提问：
生产型企业退税和外贸型企业出口退税有何区别
你好 生产型使用免抵退税政策 外贸型使用免退税政策
196楼
2023-02-24 14:39:01
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CC：回复老江老师 老师 可以具体讲下这两政策吗 谢谢
2023-02-24 15:14:12
老江老师：回复CC免抵退，是根据期末留抵税额计算退税 免退税，是根据采购进项发票来计算退税
2023-02-24 15:29:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 梦舞爱琴 发表的提问：
外贸企业出口退税，已出口，工厂发票已收到，请问老师详细的会计分录怎么写
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （1）购进出口货物时， 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
197楼
2023-02-24 14:59:08
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 乖小洁 发表的提问：
外贸企业，出口退免税备案还没有下来，可以先收客户的钱吗，不影响退税吧
可以的同学没事的。可以的
198楼
2023-02-24 15:24:50
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乖小洁：回复何江何老师 那老师小规模时期出口的现在办理了一般纳税人，出口免退税可以申请退税吗
2023-02-24 15:37:27
何江何老师：回复乖小洁这个不可以的，同学这个要与他们核对才行
2023-02-24 15:53:23
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 湾湾的月亮 发表的提问：
生产企业能同时能做企业出口退税和外贸企业出口退税吗？公司有自己生产的产品出口，也有从外面进货直接出口的，这种情况要怎么处理？ 不可复制的阳光 于 2017-09-27 09:15 发布
生产企业只能做生产企业出口退税,不能做外贸企业出口退税。
199楼
2023-02-24 15:29:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 于晔 发表的提问：
外贸企业出口货物，整个进货销货退税的全部会计分录是什么
借；库存商品 应交税费 （进项税额） 贷；银行存款等科目 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；其他应收款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）
200楼
2023-02-27 14:22:57
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 陈同学 发表的提问：
外贸企业报关单上成交方式是Exw，可以申请出口退税吗？
你好，可以出口退税的，EXW ( EX Works），翻译成中文：工厂交货，指卖方负有在其所在地即车间、工厂、仓库等把备妥的货物交付给买方的责任，但通常不负责将货物装上买方准备的车辆上或办理货物结关。 买方承担自卖方的所在地将货物运至预期的目的地的全部费用和风险。也就是说，采用EXW成交方式出口货物，卖方是不需承担报关责任。 《中华人民共和国海关出口货物报关单》上的“成交方式”，可以填报的形式为“FOB”、“C&F”和“CIF”。其他的国际贸易术语比如EXW 、FCA和DAP等，根据是否包含“运费”和/或“保费”，分别归并到“FOB”、“C&F”和“CIF”，也就是成交方式、运费和保费这三栏是互相联系的。 以EXW成交方式出口的货物办理出口退税，除了要与以其他成交方式出口的货物一样，及时取得符合规定的购货发票、及时按规定收汇、及时按规定申报出口退税外，需特别注意下列事项： 1.买卖双方约定由卖方协助报关，以卖方的名义办理出口报关手续。即以卖方作为出口货物报关单上的“发货人”，确保货物出口后卖方可以获取相应的出口货物报关单信息。 2.买卖双方约定买方应向卖方及时提供出口货物海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据复印件。若买方不愿提供上述货物单据复印件，则卖方应及时向主管退税部门说明因出口货物的成交方式特殊而未能取得出口货物海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据复印件按规定进行单证备案。 3.如果卖方是生产企业，则以工厂交货价（EXW）为其出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据。
201楼
2023-02-27 14:52:55
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陈同学：回复朴老师 我们的报关单是我们的名字。(卖方)
2023-02-27 15:51:08
陈同学：回复朴老师 那我开出口发票，该怎么开？发票印刷是Fob，我们这次的报关单上是exw。
2023-02-27 16:17:33
朴老师：回复陈同学你的价格和报关单上一致就可以了，FOB或者CIF，最后价格和EXW算出来一致就可以了
2023-02-27 16:29:14
陈同学：回复朴老师 怎么算？我第一次接触。
2023-02-27 16:41:34
陈同学：回复朴老师 报关单上没有显示运费杂费那些。因为之前的订单给买方都是Exw，只有出口发票印刷的是Fob，那我该怎么换成exw金额？计算公式有吗？费用从哪看呢？
2023-02-27 16:55:45
朴老师：回复陈同学FOB单价=EXW价格(已退税)%2B国内到港运费%2B港杂费。所以EXW单价=FOB单价-国内到港运费-港杂费,
2023-02-27 17:13:00
陈同学：回复朴老师 老师你好，那个运费杂费从哪里看？
2023-02-27 17:27:30
朴老师：回复陈同学你们的运杂费单子
2023-02-27 17:49:44
陈同学：回复朴老师 我这没有看到。
2023-02-27 18:16:14
朴老师：回复陈同学从来都没见到过吗？那你们怎么付的
2023-02-27 18:27:36
陈同学：回复朴老师 我们是预付一笔款。没有写运杂费那些。对了老师，还想再请教你一下，我们工厂交货是到境内。转换为离岸价也要加上到船上的运杂费跟到港费吗？
2023-02-27 18:44:01
朴老师：回复陈同学你好，是的，也是要加上的哦
2023-02-27 19:04:11
陈同学：回复朴老师 运杂费跟到港费都是买方付的。也要加上吗？
2023-02-27 19:31:17
朴老师：回复陈同学ＣＩＦ和ＦＯＢ是不一样的，要按照公式来
2023-02-27 19:44:42
陈同学：回复朴老师 喔，exw是cif形式吗？我有点糊涂啦老师。
2023-02-27 19:59:28
朴老师：回复陈同学不是，EXW简单的说是出厂价，出厂后的成本责任全都转移给了买方对你们来说风险最小。
2023-02-27 20:12:55
陈同学：回复朴老师 那总得来说 exw加上港运费加运杂费两项即可是吗？
2023-02-27 20:27:52
朴老师：回复陈同学是的，就是我之前给你说的
2023-02-27 20:39:21
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 锦濡 发表的提问：
有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代 理出口应税消费品，依据其实际出口数量免征消费 税，不予办理退还消费税。请问老师，上面这句话中的“不予办理退还消费税”是什么意思？不予退还是退还给生产性企业还是外贸企业？
你好，意思就是消费税不给退，生产型企业委托外贸企业出口的这种不退
202楼
2023-02-27 15:03:20
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 月 发表的提问：
老师，现在外贸企业出口退税流程已经没有核销单这个步骤啦
是吗，谢谢
203楼
2023-02-27 15:20:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 车翠霞: 发表的提问：
外贸企业出口样品的账务处理分录
借销售费用 ，贷应交税费应交增值税，销项税额，库存商品
204楼
2023-02-28 14:38:09
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 宝宝界的杠把子 发表的提问：
外贸企业外购货物后委托其他外贸企业出口，能不能实行免退税
您好，可以的，可以m免税并退税的
205楼
2023-02-28 14:55:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 深圳~漫漫 发表的提问：
外贸企业出口退税是不是进项大于出口可以申请退税吗
比如我实际采购9000件，出口8900件，会不会数据不匹配，不能审核成功
206楼
2023-02-28 15:18:00
全部回复
邹老师：回复深圳~漫漫你好，外贸企业是根据购进出口金额*退税率计算的 购进9000，出口8900，按8900计算退税就是了
2023-02-28 15:45:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 粗犷的荔枝 发表的提问：
你好，老师，请问外贸企业已出口退税，退税款已收，后面客户说货不要了，要求退货，那怎么处理？
你好，办理退运手续就可以了
207楼
2023-03-01 14:22:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ ，，。。 发表的提问：
外贸企业出口货物 只免税不退税
你好，增值税是按免税并退税执行的
208楼
2023-03-01 14:28:50
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 阳光的口红 发表的提问：
外贸企业出口铅酸蓄电池，出口转内销，直接按内销报税吗，看之前的会计有做这些表，这个怎么做
按照它的模板提供就可以了！这些是提供给专管员，按照专管员的要求！
209楼
2023-03-01 14:48:50
全部回复
林杰老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
出口退税单一窗口就是平时用的外贸企业出口退税申报系统吗
您好！“单一窗口”一站式线上办理申报、查验、支付、放行业务，并延伸到许可资质、出口退税办理等贸易管理环节，功能比较丰富。
210楼
2023-03-01 15:14:59
全部回复
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