冰儿老师：回复八月出口退税率为零的货物是免税还是视同内销征税 视同内销。因为征收率与退税率差是要做进项转出的，既然退税率是零，转出的等同于内销。 出口退税率为零的货物，是按照免税申报的，不能按视同内销征收的，因为如果这种处理方法是需要额外征税的

八月：回复冰儿老师 那出口发票开0税率还是16呢？

冰儿老师：回复八月出口发票的税率是0税率。

八月：回复冰儿老师 出口退税率为零的货物，进项发票已认证为退税不抵扣了，出口发票开16还是0呢？

冰儿老师：回复八月已经说了出口发票的税率是0税率。

八月：回复冰儿老师 那账务处理怎么处理吖

冰儿老师：回复八月一、退增值税： 1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 2、销售： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5、按照规定的退税率计算的出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税

八月：回复冰儿老师 视同内销是在哪一步吖？

冰儿老师：回复八月（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时 借：主营业务收入－出口收入 贷：主营业务收入－内销收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 在确认出口商品视同内销收入时，还应注意另外两点情况。如果公司在当月已按规定将计算征税率与退税率之差的金额转入成本科目的，应冲减并转入进项税额科目；如果是已经退税的商品还应退回已退税款，同时将“应收出口退税”科目的金额转入“应交增值税（进项税额）”科目。 则： （1）冲减征退之差计入的出口商品销售成本 借：主营业务成本——出口商品（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） （2）已退税的应冲减已退税款 借：银行存款（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字） 同时冲减原来计提的出口退税 借：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字）

寻找：回复点~玲老师 需要具体哪些单据呢

寻找：回复点~玲老师 报关单有三个单位，我选择开票是，个，但是申报系统只出来千克，发票要重开吗

点~玲老师：回复寻找出口所涉及的单据 报关单 发票 发货单 物流运单等 都需要的 具体你可以咨询税务局

Gracie：回复张壹老师 请老师解释一下，为什么征收率和退税率会不一致？

张壹老师：回复Gracie你好，这是税法规定的税则。就是一条规定。

Gracie：回复张壹老师 请问老师，是不是因为要和出口国相同相似商品的价格持平或相当，不然会有倾销嫌疑呢？

张壹老师：回复Gracie你好，是的，可能会有垄断倾销

珊：回复郭老师 借库存商品应交税费应交增值税进项贷银行存款，这个是外购货物，选择了退税勾选。在这个月结转增值税怎么做？

郭老师：回复珊借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项。

珊：回复郭老师 借其他应收款， 贷应交税费，出口退税 那这个一步是不是得改一下

郭老师：回复珊你好，也可以结转到转出未交增值税里面的。

珊：回复郭老师 老师，可以帮我写个完整的结转到未交增值税里面的分录吗

郭老师：回复珊借应交税费出口退税贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

郭老师：回复珊这些结转的月末做，年末做或者是不做都可以的。

珊：回复郭老师 我是月末做结转的，计提和收到出口退税走“应交税费-未交增值税”科目走也没有关系是吗

郭老师：回复珊你好，我没有看懂你的分录是怎么做的完整的。

珊：回复郭老师 借库存商品应交税费应交增值税进项 贷银行存款，这个是外购货物，选择了退税勾选。 当月结转增值税， 借：应交税费-转出多交增值税 贷：应交增值税进项 借：应交税费-未交增值税 贷：借：应交税费-转出多交增值税 确认收入销售出去，借银行存款贷主营业务收入，借主营业务成本，贷库存商品， 计提出口退税款 借其他应收款-出口退税，贷应交税费-未交增值税 收回来，借银行存款贷其他应收款-出口退税。

郭老师：回复珊你好，第三个分录没有必要做，因为你的进项和出口退税到时候会抵扣，你的转出未交增值税不会有余额，你不用结转到未交增值税了。

珊：回复郭老师 那我就把这笔出口退税 就放在“应交税费-应交增值税（进项税额）”中，不做结转

郭老师：回复珊哦对的是的是这么做的，是这么理解的。

珊：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复珊不用客气，工作愉快。

M：回复袁老师 补报所有月份的吗，还是只补报本月的？

M：回复袁老师 0申报需要在出口退税申报系统上操作保存资料包，然后到税务吗？

袁老师：回复M都要补的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

M：回复袁老师 是直接去大厅补还是要先在软件上操作？

袁老师：回复M直接去大厅吧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

cici麻咪：回复瑜老师 如何在退税系统里导入认证信息

瑜老师：回复cici麻咪这块老师不是很清楚，同学可以问下税局的人员?

可靠的乐曲：回复小五子老师 老师，那一开始怎么报关清关呢

小五子老师：回复可靠的乐曲具体的操作一般是委托专业代理机构报关清关的。

可靠的乐曲：回复小五子老师 那公司要办理退税的，是跟代理机构拿清关单吗，电子口岸卡就没用了吧，公司自己报关是在电子口岸卡填报关清单吗

小五子老师：回复可靠的乐曲是的，委托了代理机构，代理机构就会指导你的。

carol.：回复朴老师 老师，我问的是账务流程，有吗？

朴老师：回复carol.同学你好 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）