Destiny：回复郭老师 预缴的税款简易计税的

郭老师：回复Destiny预交的税款，你可以回来抵扣增值税的。

Destiny：回复郭老师 对的 所以我想问一下能不能放

郭老师：回复Destiny可以的 回来可以抵扣你需要缴的增值税

hellojk：回复郭老师 简易计税不是三级科目是二级科目啊？

郭老师：回复hellojk是的，二级科目，

hellojk：回复郭老师 哦哦，我们收到了钱，发票是不是可以不用开给个人

郭老师：回复hellojk对方不要发票可以不用给他开的

自由自在：回复邹老师 那这张发票需要认证吗？

邹老师：回复自由自在你好，不需要，因为简易计税的进项是不能抵扣的

水中的小鸟：回复江老师 之前的会计是按项目算得，每个项目都按1.5的税负抵扣，预交的就按2个点的税负，简易计税的都按3个点的税负，如果预交的税负小于2个点，那么税局是不是要退税

江老师：回复水中的小鸟简易计税不存在说退税的。

小妹：回复宋生老师 谢谢老师，低值易耗品怎么做会计分录处理？

宋生老师：回复小妹你好！1、购入低值易耗品时：借：低值易耗品－在库贷：银行存款等 2、从仓库发出低值易耗品时：借：低值易耗品－在用贷：低值易耗品－在库3、领用时按五五摊销：借：制造费用贷：低值易耗品－摊销4、报废时：（1）残料入库借：原材料贷：制造费用等（2）摊销剩余的50%，扣除残料借：制造费用贷：低值易耗品－摊销（3）冲销在用低值易耗品的成本借：低值易耗品－摊销贷：低值易耗品－在用

甘惠瑜：回复宋生老师 @宋老师：请问怎样调，科目不对该是怎样？

宋生老师：回复甘惠瑜您好！简易征收是应交税费-简易征收。

练世美：回复三宝老师 那请问怎么计提分录了

三宝老师：回复练世美借应收账款（预收账款，银行存款） 贷主营业务收入 贷应交税金-销项税金

练世美：回复三宝老师 就是要交增值税的计提分录

三宝老师：回复练世美对呀，我做的就是要交增值税的分录。简易征收没有抵扣，销项就是应交税金金额。 实际缴纳时， 借应交税金-已交税金 贷银行存款

练世美：回复三宝老师 那我先计提，借应交税金-增值税-转出未交增值税贷应交税金-增值税-未交增值税可以吗？老师

三宝老师：回复练世美新准则后这步分录没必要做了

life：回复庄老师 想比较一下简易计税和一般计税哪种方式能少缴税，从哪几个因素考虑？

庄老师：回复life你好，简易计税缴纳的增值税税额=简易计税的不含税销售额*征收率 一般计税缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额 至于哪种方法少交增值税，几句话解释不清，还要知道您公司的经营项目是否涉及简易计税，以及您公司的增值税税负率、客户是否需要专票等综合考虑。

life：回复庄老师 老师，有涉及简易计税，与税负率是有什么样的关系？与客户是否要专票是有啥关系

庄老师：回复life你好，一般计税方法跟简易计税方法区别 一、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 二、销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 三、增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。用于简易计税方法计税项目进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。　 四、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。 五、正确选择计税方法 如果单纯从税率和征收率的高低来看，通常认为简易计税方法可以帮助企业维持营业税时期的税负水平，不受营改增后行业增值税税率高于营业税税率的影响，可能会对企业更有利。但是经过综合分析测算后得出结论：在某些特定情况下，也许一般计税方法才是企业的最佳选择。

life：回复庄老师 两种计税方法都会影响哪些税额变化

庄老师：回复life1、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额r当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率r简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1%2B征收率)