人生旅途：回复许老师 我觉的前一种用于一般纳税，后一种用于小规模劳务派遣，可能用

许老师：回复人生旅途用于小规模，应该是可以的。

.持之以恆`：回复轶尘老师 老师如果按销项税记了有什么问题吗？

轶尘老师：回复.持之以恆`应该按照 应交税费—简易计税 科目核算 简易征收不是销项税

.持之以恆`：回复轶尘老师 老师简易计税类似于小规模，必须交税不能用进项抵，是吧

轶尘老师：回复.持之以恆`是的，你的理解正确。

紫藤老师：回复圆一般纳税人如下业务可以采用简易计税法： 　　1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 　　4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5、自来水。 　　6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 　　8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 　　11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 　　12、药品经营企业销售生物制品 　　13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 　　14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 　　15、光伏发电发电户销售电力产品 　　16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 　　22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 　　23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法 　　24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

圆：回复紫藤老师 要去备案的吗？

紫藤老师：回复圆你好，需要去备案的

圆：回复紫藤老师 针对一般纳税人的是吗？小规模没有这个简易计税的是吗？

紫藤老师：回复圆小规模没有这个简易计税的

紫藤老师：回复圆针对一般纳税人的

山楂欠：回复风老师 我们是提供服务方，也就是清包工形式，然后又把劳务转包了一部分，转包的这部分是可以扣除增值税，想问下账务和申报时如保处理

风老师：回复山楂欠对方只要给你们开具增值税专用发票，你们又是一般纳税人而且对此项目按一般纳税核算，就可以抵扣进项税 收到发票时：借：工程施工-分包工程款，应交税费-进项税额，贷：应付账款

山楂欠：回复风老师 老师我说的是简易计税项目，劳务分包如何抵减增值税

风老师：回复山楂欠简易计税项目不能抵扣进项税的，因为税率本来就低了呀

时尚的美女：回复邹老师 你好邹老师，进项税计入什么科目？

邹老师：回复时尚的美女计入钢材的成本

英特优优：回复许老师 朴老师说劳务分包不能作为简易计税项目抵减金额呢？劳务外包可以，到底谁对呢

许老师：回复英特优优分包的话 开的是这个工程的票 都可以呀

英特优优：回复许老师 老师可不可以把相关文件号给我，或者给我列出简易计税项目可抵减的项目

许老师：回复英特优优根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件。 （1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。 （2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。 （3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。 （4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。

wl：回复老刘 谢谢老师！老师，一般的建筑安装服务项目，安装的人工工资是每月都应该有的吧

wl：回复老刘 建筑业，这个月给几个单位开票了，那就确认收入，并结转相应成本，但发现成本这个月并没有归集到，咋办呢

wl：回复老刘 给有的项目开票了，发现该项目下一点成本材料其他费都没有，想来想去只做点工资作为建筑安装收入的相应成本？

老刘：回复wl首先工人的工资要进去，能归集成本的抓紧归集。如果成本不够，可以临时暂估

wl：回复老刘 老师暂估依据什么

老刘：回复wl应取得未取得的发票，你要转的成本等

wl：回复老刘 有建筑业的成本率吗？老师

wl：回复老刘 谢谢老师的回答！

老刘：回复wl感谢的会计学堂的支持

爱撒娇的钥匙：回复小洪老师 收的租赁收入已开发票的要交房产税？房产税如何交纳？

小洪老师：回复爱撒娇的钥匙房产税按照原值的1.2%缴纳

价值观：回复maize老师 那如果是一般计税，借银行存款 贷预收账款 贷应交税费 应交增值税 销项税额 ，那么预缴纳增值税，是借 应交税费 预交增值税 还是应交税费 应交增值税 销项税额

maize老师：回复价值观预缴增值税，之后回来月末结转做借未交增值税，贷预缴增值税，

价值观：回复maize老师 老师，非跨区预收款，什么情况预缴什么情况下不预缴纳？

maize老师：回复价值观不同问题麻烦重新提问谢谢