舟舟老师：回复学堂用户asdfg首先，产品生产成本是由直接材料、直接人工和制造费用等成本项目组成的，应采用直接费用直接计入各种产品成本中、间接费用分配计入各种产品成本的方法，将企业为生产产品发生的各项材料消耗、人工消耗计入产品成本中。而对于各项制造费用，应先通过制造费用账户归集后，再选择适当的方法分配计入各种产品成本。赤诚公司在其成本核算过程中，未将制造费用计入产品生产成本中，这是不妥当的。 本例中，应通过制造费用账户归集的各项费用是：(1)各生产车间机器设备折旧费用45000元，包括第一车间20000元，第二车间25000元；(2)支付各生产车间管理人员工资8000元，其中：第一车间和第二车间分别为3000元5000元；(3)第一车间经营性租入固定资产发生修理费用4000元；(4)本期支付水电费8600元，其中第一车间和第二车间分别为4600元和3000 元。 如果将这几项应计入制造费用的支出全部计入到管理费用中，则要从当期利润中扣减；而如果计入到制造费用科目，再分配到各种产品成本中，那么只有当本期生产的产品全部完工并全部销售时，才能将其从当期利润中全部扣除。因此，该企业的处理会影响当期利润的正确计算。 其次，对于期间费用一般包括三项，即销售费用、管理费用和财务费用。其中销售费用是企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各种费用，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资和职工福利费、业务招待费等各项经费，包括运杂费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费、和销售服务费、专设销售机构经费和其他费用；管理费用是企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，管理费用包括的具体项目是：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费(海域使用费)、土地使用补偿费、转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存盘亏、毁损和报废(减盘盈)，以及其他管理费用；财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，财务费用包括企业在经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)银行及其他金融机构手续费，以及因筹集资金而发生的其他财务费用。赤诚公司对上述各项费用没有加以区分，而是全部计入到管理费用中，这样处理虽然对企业的经营成果不产生影响，但是在核算中看不到各类费用的支出情况，对于进行成本费用分析是有影响的。根据上述说明，具体处理应是：(1)办公设备折旧费5000元，应计入管理费用中；(2)支付厂部管理人员工资12000元，应计入管理费用中；(3)本期为推销产品支付广告宣传费34000元，应计入销售费用中；(4)支付各项办公用品费5200元，应计入管理费用中；(5)计提坏账准备3000元，应计入管理费用中；(6)本期预提长期借款利息2500元，应计入财务费用中；(9)本期摊销印花税1000元，应计入管理费用中；(10)专设销售机构发生经费支出15000元，应计入销售费用中。

学堂用户asdfg：回复舟舟老师 谢谢老师～

舟舟老师：回复学堂用户asdfg祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

Анфия：回复吕老师 那老师，为什么庄老师的无形资产税法和会计是这样处理的？这是怎么算的？

吕老师：回复Анфия你最开始给的题目并没有说是计算哪一年的，我是根据你题目中计算的2013年的数字，结果也是和老师上课讲的内容一致。

Анфия：回复吕老师 题目中告诉的就是13年初和13年末的，怎么都对不上啊，庄老师的那40，81都是怎么算出来的？

吕老师：回复Анфия可能我的理解和老师题目的原意不太一样，我认为2013年是第一年了。如果继续下去，2014年年初的账面价值是40万元，计税基础是81万元。2014年会计摊销10万元，税法允许扣除摊销9万元，期末账面价值30万元，计税基础72万元。 其实不管是不是和上课讲的一样，只要这个原理明白就可以处理。

Анфия：回复吕老师 还是不懂，40.81的计算过程没告诉我啊

吕老师：回复Анфия会计账面价值40万元：原价90-摊销18=72万元，但2013年年末可收回价值40万元，按照40万元作为入账价值。税法上81万元：原计税基础90万元，2013年允许税前扣除摊销9万元，2013年末计税基础为90-9=81万元。

是丽丽呀：回复紫藤老师 第四个呢？

紫藤老师：回复是丽丽呀分期付款购买固定资产账务处理 借：固定资产(购买价%2B分期付款管理费及利息) 贷：应付账款 (购买价-首付款) 其他应付款——分期付款管理费(利息) 库存现金(银行存款)

水瓶：回复邹老师 生产 基地 主营经营高纯硅化合物产品 并提供硅化合物技术服务

邹老师：回复水瓶你好，可以比照一般的工业企业做账务处理就是了

小文老师：回复莫宁借：无形资产 904万 贷：主营业务收入800万 应交税费应交增值税销项税104万 借：主营业务成本 680万 贷：库存商品 680万