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归纳增值税的会计核算规律
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 小薇 发表的提问：
小规模纳税人减免的增值税怎么做会计分录
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
166楼
2023-02-10 14:58:23
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 张永红 发表的提问：
小规模餐饮公司，第一季度是按3%计提的增值税，实际缴纳时是按1%算税。请问老师多计提的增值税如何做会计分录。
您好 贷：主营业务收入 贷方蓝字 贷：应交税费-应交增值税 贷方红字
167楼
2023-02-10 15:23:02
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张永红：回复bamboo老师 在第二季度报税时，这个分录的主营业务收入金额是要扣除的吗？如果不扣除将导致第二季度应该增值税增加。
2023-02-10 15:48:50
bamboo老师：回复张永红您第一季收入金额少填了 这个季度应该多填的啊
2023-02-10 16:16:20
张永红：回复bamboo老师 知道了，谢谢老师！
2023-02-10 16:31:27
bamboo老师：回复张永红不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！
2023-02-10 16:55:18
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Li 发表的提问：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有自来水厂销售自产的自来水 县级以下小型水力发电站生产的电力 还有什么来 谢谢
同学 以水泥为原料生产的水泥混凝土
168楼
2023-02-10 15:30:09
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 妈妈爱菠菜 发表的提问：
小规模纳税人减免增值税的会计处理怎么做？
借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入
169楼
2023-02-10 15:57:01
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妈妈爱菠菜：回复赵老师 老师小规模纳税人的发票开具超过30000元就是要交增值税的，那我如果限制每个月对外开具发票不超过30000元的话那我每个月做小规模纳税人申报表的时候是不是就属于0申报，我理解的对吗？
2023-02-10 16:36:28
赵老师：回复妈妈爱菠菜不属于零申报,有数据的.只是应纳的税额减免了,申报表中有税额减免的.
2023-02-10 16:49:35
妈妈爱菠菜：回复赵老师 要是税务机关没有代开增值税专用发票，那是不是增值税纳税申报表中的栏次1会等于栏次3
2023-02-10 17:18:38
赵老师：回复妈妈爱菠菜是的
2023-02-10 17:38:20
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
旅行社小规模纳税人实行差额纳税，怎么计算应纳税额？应交税金-增值税（营改增待抵减销项税）怎么进行会计处理？
借主营业务成本应交税费-应交增值税 贷银行存款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 增值税的贷方减借方余额是你应交的增值税额。
170楼
2023-02-12 16:56:26
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 醇咖啡 发表的提问：
小规模纳税人月末结转增值税及次月缴纳增值税会计分录怎么做？
您好 小规模纳税人月末不需要结转增值税 次月缴纳增值税 借：应交税费用-应交增值税 贷：银行存款
171楼
2023-02-12 17:07:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计分录如何做，
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
172楼
2023-02-12 17:22:11
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刘文坚老师
职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业
4.12
解题: 0.13w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小规模纳税人转为一般纳税人当月的增值税如何计算
如题。而且是29日才转为一般纳税人
173楼
2023-02-12 17:39:00
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刘文坚老师：回复jossonli，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令2010年第22号）第九条规定“纳税人符合本办法第四条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：（四）认定机关应当自主管税务机关受理申 之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。” 据此，贵公司需以《税务事项通知书》日期为准开始计算增值税一般纳税人应纳税额。
2023-02-12 18:01:49
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 在水一方888 发表的提问：
独立核算的建筑分公司，小规模纳税人，劳务分包部分可以不缴增值税吗？
你好！ 可以选择差额计税的
174楼
2023-02-13 15:18:21
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蒋飞老师：回复在水一方888这样，分包部分可以不缴增值税的
2023-02-13 15:47:03
在水一方888：回复蒋飞老师 小规模实行简易计税，分包出去的劳务部分可以不缴增值税吗？
2023-02-13 16:09:31
在水一方888：回复蒋飞老师 差额计税有什么要求
2023-02-13 16:36:43
在水一方888：回复蒋飞老师 我就看学堂里老师讲分包的可以不缴，不是很明白
2023-02-13 16:47:09
蒋飞老师：回复在水一方888小规模纳税人选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2023-02-13 16:59:48
在水一方888：回复蒋飞老师 谢谢老师！差额计税是5%，简易计税是3%，是吧
2023-02-13 17:17:29
蒋飞老师：回复在水一方888你好！ 对的。
2023-02-13 17:30:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.83w
引用 @ undefined 发表的提问：
增值税专用发票的发票联作为销货方核算增值税销项税额的会计凭证使用
不是 这个是购买方拿来做账的
175楼
2023-02-13 15:29:23
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3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ liu 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计处理是如何的
借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 免征的增值税季末的时候转到营业外收入科目 借：应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
176楼
2023-02-13 15:35:27
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liu：回复3号直播 老师 我发的图片您能看到么？
2023-02-13 16:02:18
3号直播：回复liu请清晰完整描述问题（财会类）重新发起提问，首问提问不规范引导正确提问，谢谢合作！
2023-02-13 16:16:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 王飞飞 发表的提问：
你好，老师，小规模纳税人，有收入时贷方记收入，还有进项税额，那么小规模纳税人的附加税是按月核算还是按季度核算？如果没有超过起征点，是不是不需要缴纳增值税和附加税？那么计提的增值税和附加税是不是要做个凭证冲回？这个凭证是不是记营业外收入？还有就是报税的时候增值税是自动写入的，怎么填写缴纳的增值税会变成0？谢谢老师
附加税是要税务局核定的申报方式的，没有超过起征点，不用缴纳增值税及附加税 增值税确认为营业外收入，附加税是冲回 你是怎么缴纳了增值税
177楼
2023-02-13 15:50:58
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王飞飞：回复辜老师 你好，老师，我的意思是增值税申报表，金税盘现在自动提取进来的数据，因为没有打到起征点，其他数据我是不是不需要填写？还是在哪里需要填写冲回的数据
2023-02-13 16:16:31
辜老师：回复王飞飞要填列的，未达到起征点，在11栏填写，销售收入对应税率在2、3栏填写
2023-02-13 16:42:15
王飞飞：回复辜老师 未达到起征点的，当月直接把增值税确认为营业外收入，那么是不是就不用计提附加税了，也不存在将附加税冲回，这么处理可以吗？老师
2023-02-13 16:59:16
辜老师：回复王飞飞是的，不用计提的，是这样处理的
2023-02-13 17:09:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 美丽新世界 发表的提问：
小规模纳税人符合增值税免税政策，确认收入的会计分录和免征增值税的会计分录怎么做？
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
178楼
2023-02-14 15:18:46
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美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？
2023-02-14 15:39:45
邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的
2023-02-14 15:52:47
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。老师，这里的小规模纳税人是指所有的小规模纳税人吗？
是的
179楼
2023-02-14 15:47:31
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Luck Fairy：回复赵俊鸽老师 老师，如果是的话，那不是每个企业拿到的这个专票都要以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额？
2023-02-14 16:19:15
赵俊鸽老师：回复Luck Fairy不是的。小规模纳税人是不抵扣进项税的。你这句话的前提是什么？
2023-02-14 16:31:27
Luck Fairy：回复赵俊鸽老师 老师，我问的是，取得方如何确定是按3%，还是按注明的金额和10%的扣除率去计算进项
2023-02-14 16:52:21
赵俊鸽老师：回复Luck Fairy只有农副产品才有这个政策可以按10%扣除
2023-02-14 17:22:09
Luck Fairy：回复赵俊鸽老师 怎么计算的，假如这个农产品的不含税价是2000，应该如何计算进项？
2023-02-14 17:34:15
赵俊鸽老师：回复Luck Fairy2000乘以10%
2023-02-14 17:45:53
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
小规模纳税人增值税和个人所得税的计算方法？怎么算
不含税收入，乘以征收率计算增值税。所得税等于实际利润乘以所得税税率。
180楼
2023-02-14 16:00:52
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