静静流淌ゞ＂心旳距离：回复郭老师 对方负担，如何写分录呢，不太理解

郭老师：回复静静流淌ゞ＂心旳距离借银存 其他应收款贷其他货币资金 借其他货币资金贷其他应收款

琳：回复文文老师 不做税款

文文老师：回复琳是的，不做税款，不缴增值税

沉浮：回复李老师 支付公司银行卡年费 支付对公账户维护费 支付银行自助服务费 ，请问这些是什么费用二级科目

李老师：回复沉浮财务费用～手续费。。也可以计入管理费用～办公费。但是我比较习惯计入财务费用

沉浮：回复李老师 请问老师短信服务费，会计摘要是转付手续费，分录怎么写？

李老师：回复沉浮短信服务费 也是计入财务费用手续费

李老师：回复沉浮你摘要写短信服务费就可以了

沉浮：回复李老师 请问老师短信服务费，会计摘要是转付手续费，可写成管理费用-其他费用

李老师：回复沉浮摘要写对公短信费，计入管理费用办公费或者财务费用手续费。。。。。

夜未央：回复孺子牛老师 按您说的例子，积分没有到期前和到期后分别怎么写分录呢？

孺子牛老师：回复夜未央你结合题目理解一下。 　　【例题·计算分析题】甲公司为大型超市，2×19年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。 　　（1）截至2×19年1月31日，客户共消费5000万元，可获得500万个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。假定不考虑增值税等的影响。 　　（2）截至2×19年12月31日，客户共兑换了400万个积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为92%。 　　（3）截至2×20年12月31日，客户累计兑换了450个积分。甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为96%。　 　　　要求：根据上述资料，编制2×19年1月31日、2×19年12月31日、2×20年12月31日的相关会计分录。　 『正确答案』（1） 2×19年1月31日甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为一项单独的履约义务。客户购买商品的单独售价合计为5 000万元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为450万元（1元×500万个积分×90%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下： 　　分摊至商品的交易价格＝5 000×5 000/（5 000＋450）＝4 587.16（万元）。 　　分摊至积分的交易价格＝5 000×450/（5 000＋450）＝412.84（万元）。 　　借：银行存款　　　　　　5 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　4 587.16 　　　　　　合同负债　　　　　　　412.84 　　（2）2×19年12月31日甲公司以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础确认收入。 　　积分应当确认的收入＝412.84×400/（500×92%）＝358.99（万元）。 　　借：合同负债　　　　　　　358.99 　　　　贷：主营业务收入　　　　　358.99 　　（3） 2×20年12月31日积分应当确认的收入＝412.84×450/（500×96%）－358.99＝387.04－358.99＝28.05（万元）。 　　借：合同负债 　　　　　　　28.05 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　28.05 到期后没使用的积分，合同负债转入主营业务收入就可以。

6：回复安安老师 哦老师是 期间履约 还是时点履约？？ 这个属于时点履约 ？？？？ 因为没法通过返工测试 换别人不行 时点履约 定义为合同负债？？？ 老师我怎么有些蒙 你确定是这个知识点吗

安安老师：回复6提供的设施属于在交付并安装后控制权已经转移，可以在时点确认收入了，但是提供后续相关服务是在接下来12个月完成，要在12月内分次确认收入。

梅：回复梅老师 这是卖pos机单位的帐务处理吗？

梅：回复梅老师 收入不是只有手续费的钱吗？

梅：回复梅老师 在吗？老师

梅老师：回复梅您公司是只帮人刷卡，然后收佣金么？如果法律允许 ，那么收入的5元，作为您公司的收入。

梅：回复梅老师 那关于无偿卖这个pos机及收取的手续费该如何做帐呢？

梅老师：回复梅按手续费确认收入，无偿卖POS机的进货成本，直接全部结转主营业务成本。

梅：回复梅老师 谢谢

梅老师：回复梅好的，如果满意请五分好评，谢谢。

似水流年：回复暖暖老师 下面这个当初也是办的定额

暖暖老师：回复似水流年那只做一个进出的就可以饿了

似水流年：回复暖暖老师 老师不好意思，刚刚那句话我回复错了。是手续费退回，借：财务费用 贷：银行存款，相反的话财务费用在贷方，那期末结转财务费用不是会出问题

暖暖老师：回复似水流年你在借方红字就可以

似水流年：回复暖暖老师 老师，这样吗

暖暖老师：回复似水流年是的，非常的正确的

似水流年：回复暖暖老师 都在借方？

暖暖老师：回复似水流年对的，财务费用结转时才在贷方

似水流年：回复暖暖老师 那这个凭证没问题啦

暖暖老师：回复似水流年没有问题的，放心吧

似水流年：回复暖暖老师 老师您好，这张凭证没有贷方也可以成立吗？

暖暖老师：回复似水流年可以的，有一些就是这样的处理

似水流年：回复暖暖老师 那银行存款也是会增加的是吧

似水流年：回复暖暖老师 那个银行存款期末的时候会增加178元吗，还是0啊

暖暖老师：回复似水流年银行会增加178才对的

菠萝：回复文老师 啊！那猪蹄，猪头肝，肚，都在其他业务核算吧！

文老师：回复菠萝这些人家都不要吗

菠萝：回复文老师 对，都不要，规咱企业

菠萝：回复文老师 但这其他收入还上增值税吗！

文老师：回复菠萝可以计入其他业务收入的，，这应该来说是需要交税的，那你的屠宰是属于初级农产品的加工的，可以减免税的

郭老师：回复龙达一般纳税人6% 小规模的1%

果冻：回复李霞老师 好的， 谢谢老师

李霞老师：回复果冻祝您生活愉快感谢五星祝您