翡翠：回复QQ老师 已经知道了，先计提，分录是借：税金及附加 贷：应交税费--城建税；缴纳时；借：应交税费---城建 贷：银行或现金

叶子：回复锋利老师 营业税金？

锋利老师：回复叶子您好。是的，以前是主营业务税金及附加。后来改成了营业税金及附加，不是营业税的意思。也有些单位直接就是税金及附加这个科目、

小小～：回复韦老师 计提增值税的分录呢

韦老师：回复小小～增值税不用计提，确认收入的时候这样做分录 借：应收账款 贷：主营业务收入       应交税费-应交增值税

小小～：回复韦老师 哦哦，好的

小小～：回复韦老师 那我确认收入的时候没有提增值税，可以现在一次性提吗？

小小～：回复韦老师 我们的发票都是收款的时候才开的，而且今年收的是去年的应收款，只是一季度发票开超了，要缴纳增值税，所以我确认收入的时候没有计提增值税，现在发票开超了要缴纳增值税，我可以用预交增值税这个科目来计提吗？

韦老师：回复小小～建议你还是确认收入的时候就确认增值税哦

小小～：回复韦老师 那个增值税是不影响利润的吗？

韦老师：回复小小～增值税不影响利润的

小小～：回复韦老师 我之前确认收入的时候没有计提，现在可以用预交增值税科目计提吗

小小～：回复韦老师 还是用主营业务收入科目来计提  

韦老师：回复小小～你可以月末做增值税分录 借:应收账款 贷:应交税费-应交增值税

Wal?m.：回复邹老师 教育税率是多少？

邹老师：回复Wal?m.教育费附加3%，地方教育费附加2%

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

等晴天：回复黄老师 谢谢老师！！

黄老师：回复等晴天不客气！

Sally ?：回复郭老师 一般纳税人

郭老师：回复Sally ?借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 做这个结转的