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话费积分兑换实物会计处理
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
超市中的会员积分后期预计兑换金额走哪个科目啊
你好，计入销售费用科目
91楼
2023-01-09 16:42:53
全部回复
：回复菲童牛宝我做的咱们题，答案怎么是递延收益，不明白
2023-01-09 17:12:58
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小裴 发表的提问：
积分兑换，1，销售时收入按商品价和积分价分摊确认商品收入，积分计入合同负债，但是对应的增值税确开的是商品和积分合计金额的销项税，会不会造成收入与销项税不配比 2，积分兑换时，收入按兑换的商品价确认收入销项税也按此收入确认吗，还是扣除积分后的先付差价开
您好，1会计收入与税法增值税纳税时间可以存在差异，先开票先缴纳增值税。2收款已经全额开票，兑换时无需计算增值税。
92楼
2023-01-09 16:59:59
全部回复
小裴：回复小林老师 1，这差异需要特别说明吗？ 2，积分的税必须在第一次销售商品时交吗？可以兑换时交吗
2023-01-09 17:26:20
小林老师：回复小裴您好，1差异不需要特别说明，2看您开票时间和开票金额。若收款一次性开票，则兑换不缴纳增值税。
2023-01-09 17:55:30
小裴：回复小林老师 增值税纳税申报表填的时候收入金额计算和销项税计算不匹配能提交成功吗
2023-01-09 18:20:49
小林老师：回复小裴您好，可以提交成功！！
2023-01-09 18:50:46
小裴：回复小林老师 这样零售业有积分兑换，申报时经常出现收入与销项税不匹配了？
2023-01-09 19:02:51
小林老师：回复小裴您好，是的，所以需要企业做好留存备查。
2023-01-09 19:12:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.6w
引用 @ 月儿 发表的提问：
水果店冲10000万送10000万积分，积分兑换水果开出库单，符小票，每天日报表？会计分录？
你好，积分兑换的话是视同销售的 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项
93楼
2023-01-10 15:57:32
全部回复
月儿：回复朴老师 开出库单？
2023-01-10 16:30:37
月儿：回复朴老师 没发票，出库单符小票可以？
2023-01-10 16:51:47
朴老师：回复月儿可以的，反正视同销售交税就行
2023-01-10 17:17:34
月儿：回复朴老师 刚开始水果店个体户小规模纳税人，核定征收，
2023-01-10 17:38:04
月儿：回复朴老师 购进水果分录，借库存商品——桃子 贷现金或微转？付款不是基本户
2023-01-10 17:55:16
朴老师：回复月儿这样就可以的，没事，不是基本户也没关系
2023-01-10 18:21:16
月儿：回复朴老师 购进，销售都没发票
2023-01-10 18:33:26
朴老师：回复月儿购进没有发票的话不能税前扣除的
2023-01-10 18:58:14
肉肉老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问老师：当积分兑换总数发生改变的时候（刚开始评估是预计兑换9500个积分，之后重新评估预计客户兑换9700个积分），不需要重新计算销售该商品售价分摊至积分的交易价格吗：最开始估计积分为9500，分摊至积分的交易价格为：（9500/9500%2b100000）*100000=8676元。
你好同学，这部分是不需要重新估计的，因为企业并没有后见之明，最开始预计的这部分已经是最合理的情况。 希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油！
94楼
2023-01-10 16:08:32
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系统风控
职称：注册会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 安心 发表的提问：
老师好，那会计学堂出版的Excel的书能用积分兑换吗？谢谢
不行哦，这本书是最新出版的，可商城直接拼团购买。
95楼
2023-01-10 16:38:18
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 651356 发表的提问：
小规模纳税人，主营文体、日用品等，请问老师！在店铺日常销售时，收银员给持有会员卡的会员打的折扣，在会计上怎么处理；还有就是：会员积分，兑换商品或真接兑换现金或抵消会员购货金额。以上两种情况会计上需要怎么处理。请老师用分录分别讲解一下。
把老师难住了吗？哈哈！
96楼
2023-01-10 16:47:47
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晓海老师：回复651356

你好，内账会员卡的折扣方在销售折扣与让或销售费用科目下，积分换购也是销售费用。 外账需要考虑你的发票是怎么开的来定，

2023-01-10 17:22:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 夭夭 发表的提问：
2015年12月10日，新城公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：从2016年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2016年1月1日，客户购买了100000元的产品，获得可在未来购买时兑现的10000个积分。对价是固定的，并且已购买的产品的单独售价为100000元。新城公司预计将有9500个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。 2016年度，有5000个积分被兑换，并且新城公司继续预计将有9000个积分被兑换。 2017年度，累计有8000个积分被兑换。预计将有9500个积分被兑换。 2018年12月31日，授予的奖励积分剩余部分失效。 要求：不考虑其他因素，计算2016年、2017年及2018年新城公司因该项业务应确认的收入并作出相关会计分录。（计算结果保留整数）
1.首先，总的收到对价是10万，积分是1万，但是可兑换的只有9500. 借：银行存款 10万 贷：主营业务收入 10/（10万+9500元）*10万=91324元 合同负债 8676 2016年，兑换了5000个，也就是8676*5000/9000 借：合同负债 8676*5000/9000 贷：主营业务收入 2017年兑换 8676*8000/9500-8676*5000/9000 借：递延收益 贷：主营业务收入 2019年失效，全部转到 借：递延收益 贷：主营业务收入
97楼
2023-01-10 16:59:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 夭夭 发表的提问：
、2015年12月10日，新城公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：从2016年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2016年1月1日，客户购买了100000元的产品，获得可在未来购买时兑现的10000个积分。对价是固定的，并且已购买的产品的单独售价为100000元。新城公司预计将有9500个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。 2016年度，有5000个积分被兑换，并且新城公司继续预计将有9000个积分被兑换。 2017年度，累计有8000个积分被兑换。预计将有9500个积分被兑换。 2018年12月31日，授予的奖励积分剩余部分失效。 要求：不考虑其他因素，计算2016年、2017年及2018年新城公司因该项业务应确认的收入并作出相关会计分录。（计算结果保留整数）
10万元，可以兑换1万个积分，也就是相当于1万元。 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 100000*100000/（100000+10000）=90909 递延收益 9091 2016年 借：递延收益 9091*5000/9000 贷：营业收入 依次类推
98楼
2023-01-11 16:24:00
全部回复
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 芒果 发表的提问：
用积分兑换的金额冲抵电费账务怎样处理？（由于5月做账是按发票上的金额做的、发票上的金额是没有抵扣积分。）
一般积分抵扣的都不会给开票的，你确定开票金额里面包含了积分抵扣的金额吗？祝您生活愉快
99楼
2023-01-11 16:50:56
全部回复
芒果：回复小杨老师 确定发票上的金额含积分抵扣金额
2023-01-11 17:04:43
小杨老师：回复芒果那6月你就红冲积分抵扣的那部分费用就好了，祝您生活愉快
2023-01-11 17:15:04
芒果：回复小杨老师 电费已经分配到制造费用、生产成本各个产品和管理费用？
2023-01-11 17:34:52
小杨老师：回复芒果你复制电费那个凭证，算一下积分抵扣的金额占发票金额的比率，然后按比率红冲就好了，祝您生活愉快
2023-01-11 17:48:46
芒果：回复小杨老师 只能做红冲吗？
2023-01-11 18:10:48
小杨老师：回复芒果只能红冲的，祝您生活愉快
2023-01-11 18:23:26
芒果：回复小杨老师 那进项税额呢？
2023-01-11 18:45:27
小杨老师：回复芒果进项税额原则上也要调整，但是实际上转出很麻烦，建议先不调整。祝您生活愉快
2023-01-11 19:13:49
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ tina 发表的提问：
请问老师，我司销售商品给经销商，经销商授予最终客户奖励积分，客户满足积分兑换条件时，由我司提供商品。则我司的会计处理应该如何？
你好；  意思是这个 是你们公司给  客户的一个奖励吗 ？ 这个会视同销售的； 比如借销售费用贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税； 借主营业务成本贷库存商品   
100楼
2023-01-11 16:56:59
全部回复
tina：回复meizi老师 那经销商在销售商品给最终客户的时候，发放的奖励积分，我司要不要予以确认，确认到哪里？
2023-01-11 17:25:17
meizi老师：回复tina 你好 ；     你们发给客户就得确定的；       
2023-01-11 17:39:44
tina：回复meizi老师 意思是，我司发货给经销商的时候，就需要根据积分规则确认了？
2023-01-11 17:50:16
meizi老师：回复tina 你好； 是的。 就得确定的；     
2023-01-11 18:06:28
tina：回复meizi老师 是确认为合同负债么？
2023-01-11 18:22:28
meizi老师：回复tina 你好；  你如果是发生马上做 ； 就不用确定的  ；   就算 确定也是 预计负债 ； 也不是合同负债的   
2023-01-11 18:40:07
tina：回复meizi老师 老师前面不是说发货就要确定么？上面咋又说发生马上做就不用确定了呢？
2023-01-11 18:55:28
meizi老师：回复tina 你好；  我是说的发货  你们  货物给对方  就要做视同销售分录哦 。 如果发货之前 你们用了新准则才会涉及计提预计负债 ； 明白了吗   
2023-01-11 19:06:46
tina：回复meizi老师 原来我们一直说的不是同一件事。我问的是关于奖励积分，我司要不要作为额外购买选择权确认为合同负债。如果是我司直接发放奖励积分，那能肯定的是要作为合同负债的。现在是过了经销商一手，那我司要不要确认合同负债？这个才是我的问题。
2023-01-11 19:24:21
meizi老师：回复tina你好 ； 那你们就需要确定哈 ；      这个奖励积分是要做的    
2023-01-11 19:41:48
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ lilium 发表的提问：
拿大额承兑质押去银行换小额承兑，如何进行会计处理
你好！ 借：应收票据 应收票据 应收票据 贷：应收票据
101楼
2023-01-12 15:53:28
全部回复
lilium：回复蒋飞老师 老师，我的大额承兑未到期，还质押在银行，如果到期，怎么处理
2023-01-12 16:27:14
蒋飞老师：回复lilium你好！ 到期钱还给银行就可以了
2023-01-12 16:47:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，我们公司是从事批发的企业，我们进货有积分，门店在我们手里拿货也有积分。现在的流程是门店的积分兑换东西之后，把积分转到我们批发手里，在拿这个积分去厂家兑换。要怎么做账务处理呢
首先啊，你兑换那个积分的时候，你就确认为其他应收款呀，你从那个厂家里面兑换的时候你就冲减其他应收款就可以了。
102楼
2023-01-12 16:07:17
全部回复
微信用户：回复陈诗晗老师 比如说扫码扫满12罐奶粉兑换一罐要怎么做呢
2023-01-12 16:39:47
陈诗晗老师：回复微信用户借，其他应收款 贷，库存商品 供应商给你时 借，库存商品 贷，其他应收款
2023-01-12 17:04:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
有奖励积分的  比如16年预计有9500被兑换，确认合同负债8676，那17年又预计说会有9700的积分被兑换，那之前确认的合同负债是不是应该多确认呢
同学。按9700的比例摊，之前的是多确认了，但是不再调整了
103楼
2023-01-12 16:32:04
全部回复
会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 不是很明白
2023-01-12 17:10:13
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师这处理是对的。你现在是哪一问有疑虑 之前是按9500分摊 的当期的收入，后面重新评估其履约情况，有变化 按9700确认。
2023-01-12 17:31:54
会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 我的意思是对于当时按9500的收入是不是要转回 然后按9700确认合同负债
2023-01-12 17:54:44
会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 但是题目还是按9500当时确认的合同负债 然后按9700的比例去分配
2023-01-12 18:12:50
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师不转回。直接按9700分摊 后面的就行了。 当时预计的是9500会兑换，按9500分摊 。后面预计是9700按9700分摊 减之前确认的收入就行了
2023-01-12 18:29:10
会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 嗯嗯，谢谢老师 我记得有什么情况是转回的 想不起来
2023-01-12 18:45:39
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师那是之前的处理了。现在新准则 下不转回了。
2023-01-12 19:08:06
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 畅快的曲奇 发表的提问：
积分兑换红酒 红酒计入什么科目
库存商品 或者周转材料都行
104楼
2023-01-12 16:54:00
全部回复
畅快的曲奇：回复刘老师 这样怎么做会计分录
2023-01-12 17:16:12
刘老师：回复畅快的曲奇当时取得积分的时候你是怎么做的
2023-01-12 17:33:47
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.6w
引用 @ 婷20190423 发表的提问：
超市里会员用积分兑换的商品如何入账？
计入销售费用就可以了
105楼
2023-01-27 16:44:11
全部回复
婷20190423：回复朴老师 借方记销售费用，贷方记什么科目？
2023-01-27 17:11:47
朴老师：回复婷20190423主营业务收入的哦
2023-01-27 17:23:19
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