聪明的冬天：回复王茫茫老师 请问有与此相关的文件和法律条文吗，谢谢

王茫茫老师：回复聪明的冬天个人所得税方面获得的赠送商品按照偶然所得缴纳20%个人所得税

陶木子：回复meizi老师 请问学堂有帮人建账的吗

陶木子：回复meizi老师 这类服务吗

meizi老师：回复陶木子你好 这个没有 建账的话 你买了软件 就可以帮你建账的 有专门的售后人员的

春林：回复朱立老师 这是题目

朱立老师：回复春林1月1日时 预计积分9500   对应的合同负债是8676 需要根据新的预计数确认收入 （在2020年底预计兑换9000分  实际已兑换5000） 此时确认8675*5000/9000=4819.44444444 2021年底确认收入 8675*8000/9500-4819.44=2485.82315789

失眠的导师：回复江老师 那赠送不做分录吗

江老师：回复失眠的导师免费赠送是属于视同销售行为。

失眠的导师：回复江老师 等写一下分录吗

江老师：回复失眠的导师借：销售费用——业务宣传费 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

失眠的导师：回复江老师 错的吧，积分用业务宣传费

江老师：回复失眠的导师积分有三种处理方式，一是递延收益，一是计入销售费用，一是计入合同负债。

失眠的导师：回复江老师 什么情况下用什么处理方法，您说的我不是很懂

江老师：回复失眠的导师刚才说的是三种理论的讲法。实际工作中是计入销售费用处理

0115：回复小云老师 是9的话，报税时填报增值税时主营业务收入填就是9 填增值税补充申报表时填银行收入填3 结果出现价税合计数不等于增值税补充申报表上的数，怎么能对起来？

小云老师：回复0115这个可以去大厅消除一下异常，因为确实是特殊情况，本来就是对不上的

0115：回复小云老师 我这个月报八月税时 一看对不起来，就只做了借 银行存款 贷主营业务收入 应交税费

小云老师：回复0115是只做了3吗？是的话那按规定来说是话你得去更正申报

0115：回复小云老师 做九月账时调整八月收入分录不行吗？把八月收入分录冲掉，在写正确的？

小云老师：回复0115按规定是得改8月的，但实际工作其实也会有人直接做在9月

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 我是收款方:客人充值会员卡10000元赠送1888，怎么入账？用会员卡积分兑换一间免费客房又怎么做账？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好；     借银行存款1万贷预收账款 1万；  赠送的部分到时消费做  销售费用去 ；到时视同销售 ：借    预收账款 ；销售费用贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税。  后面 兑换这个    借销售费用贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 那我充值10000赠送的1888不是要入账的吗？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好 ；        赠送的 自己做表格登记； 等着你之后消费才做账哦 ；   

浪漫人生：回复刘之寒老师 那销售折扣算是一项重大权利吗？

刘之寒老师：回复浪漫人生正常的折扣不算，但如果对于某类客户，可获得远低于其他客户的折扣，则属于提供重大权利。

浪漫人生：回复刘之寒老师 可以例子吗？

刘之寒老师：回复浪漫人生甲公司以 100 元的价格向客户销售 A 商品，购买该商品的客户可得到一张40%的折 扣券，客户可以在未来的 30 天内使用该折扣券购买曱公司原价不超过 100 元的任一商品。同时， 甲公司计划推出季节性促销活动，在未来 30 天内针对所有产品均提供 10%的折扣。上述两项优惠 不能叠加使用。根据历史经验，甲公司预计有 80%的客户会使用该折扣券，额外购买的商品的金额平均为 50 元。 本例中，购买 A 商品的客户能够取得 40%的折扣券，其远高于所有客户均能享有的 10%的折扣，因此，甲公司认为该折扣券向客户提供了重大权利，应当作为单项履约义务。考虑到客户使 用该折扣券的可能性以及额外购买的金额，甲公司估计该折扣券的单独售价为 12 元[50×80%× (40%-10%)]。甲公司按照 A 产品和折扣券单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，A商品分摊的交易价格为 89 元[100÷(100%2B12)×l00]，折扣券选择权分摊的交易价格为 11元[12÷(100%2B12)×100]。

浪漫人生：回复刘之寒老师 老师，折扣（打折）跟折扣券不是一个意思对吗？比方一个商品100元，折扣券是40%的 1、如果是40%折扣券：可以抵免的金额是40，实际付款是100-100*40%=60元。 2、如果是打折：打4折，则说明是100以40%，那么实际付款金额是100*40%=40 这样是对的吗？

刘之寒老师：回复浪漫人生你的理解是对的，折扣券是折扣的金额，打折一般指的折扣后的金额。

浪漫人生：回复刘之寒老师 那如果是以打折的形式给的优惠券： 购买该商品的客户可得到一张折扣为4折的优惠券，那么甲公司估计该优惠券的单独售价为20元[50×80%× (60%-10%)] 是这样理解吗？60%-10%就是比别人享受优惠的部分

刘之寒老师：回复浪漫人生是的，如果这样描述，就是这样计算。

浪漫人生：回复刘之寒老师 对了，购买曱公司原价不超过 100 元的任一商品这一条件不用考虑吗？

刘之寒老师：回复浪漫人生根据历史经验，甲公司预计有 80%的客户会使用该折扣券，额外购买的商品的金额平均为 50 元。这里面已经考虑过了。

浪漫人生：回复刘之寒老师 是不是只要这个商品的金额平均价格不超过100就可以了？

刘之寒老师：回复浪漫人生正因为有对历史的考虑，所以该促销活动的条件是不超过100元，这样商家才能不亏本。

浪漫人生：回复刘之寒老师 好的，谢谢老师。弄明白了。

刘之寒老师：回复浪漫人生不客气，希望对你学习有所帮助。

浪漫人生：回复刘之寒老师 老师，还有一种情况，如果题目说，甲公司以 100 元的价格向客户销售 A 商品，甲公司承诺，如果客户购买满50件，就可以打4折（相当于给60%的折扣券），那么这个就不算是附有客户额外购买选择权的销售，应该看成是一个整体，收入就按可变对价来算是吗？假设客户买了60件，收入=100*60*40%，不用把这个优惠看成是一个单独的履约义务。 这样理解对吗？

刘之寒老师：回复浪漫人生对的，这属于正常的折扣，不需要分摊。

浪漫人生：回复刘之寒老师 好咧，感谢

刘之寒老师：回复浪漫人生不客气，如有问题可再次咨询。