振兴中华：回复李霞老师 借方记什么怎么定呢

振兴中华：回复李霞老师 这第1问答案借方怎么成本和管理费用都有

李霞老师：回复振兴中华这个意思给出两个科目，自己可以选择一个符合的

周欣：回复邹老师 为什么要计入管理费用，不可以计入销售费用吗

邹老师：回复周欣你好，因为是安全生产费用，不是销售产品发生的费用支出。

周欣：回复邹老师 是销售天燃气呀才有的收入

邹老师：回复周欣你好，安全生产费用，这个是行政管理性质的费用支出啊

周欣：回复邹老师 好吧，谢谢

邹老师：回复周欣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

张嫣瑕：回复吴月柳 财企（2012）16号文《企业安全生产费用提取和使用办法》里有明确规定，且这两天交通管理局在我公司查关于安全生产费计提的事说我们没提限期更改，老师可有文件证明不用计提的

吴月柳：回复张嫣瑕不好意思，我理解成期间费用的计提了，计提时：借：管理费用，贷：专项储备 发生时，借：专项储备，贷：银行存款

张嫣瑕：回复吴月柳 这个好像是早前的，后来又有个文是记所有者权益下的，我搞不太清楚，再查一下去

吴月柳：回复张嫣瑕我查到这个是新的。

哈利璐：回复轶尘老师 再请问老师 花费了怎么做分录呢 做了个活动 花钱了

轶尘老师：回复哈利璐借：专项储备 贷：银行存款

哈利璐：回复轶尘老师 那就是专项储备做个二级明细吗 具体花的表明就可以了吧

轶尘老师：回复哈利璐是的！你的理解正确！

念念不念：回复bamboo老师 我们的账务里没有专项储备这个科目，这是属于什么科目呢？

念念不念：回复bamboo老师 那月末计提的金额比实际支出的大，我怎么处理？

念念不念：回复bamboo老师 这样不就多记成本了

bamboo老师：回复念念不念专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，适用于执行中国《企业会计准则》的企业。 专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。 如果没有这个科目 可以使用预提费用科目 计提的金额比实际支出的大 可以放账上汇算清缴调整 或者冲回

念念不念：回复bamboo老师 好的知道了

bamboo老师：回复念念不念嗯嗯 希望可以帮到您

冷芊雪：回复袁老师 提取的时候是：借：专项储备 贷：现金/银行存款？

袁老师：回复冷芊雪是的啊　　　　　　　　　　　　　　　　　

1184368902：回复邹老师 老师  专项储备是什么科目？

邹老师：回复1184368902你好，专项储备是权益类科目

素雅：回复陈诗晗老师 老师好:此专项资金到年底留有余额，能否转到下年与下一年计提的专项费用合并使用，还是留的余额不能使用，这个留的余额该如何处

陈诗晗老师：回复素雅可以结转，之后一起使用。

陈诗晗老师：回复素雅余额直接负债体现就是，不需要额外调整处理

素雅：回复陈诗晗老师 老师好:因我公司本年是第一年使用专项资金21159元，收入约350万元，我能不能按21159/3500000=0.61%，算出的这个比例作参考，作为下一年的计提比例呢？这个有否硬性要求，还是根据自己公司情况而定，请老师指教

陈诗晗老师：回复素雅这里你这是计算的存货周转率 如果你是考虑资本回收评价，可以是 营业收入/平均存货余额 如果是内部管理的评价 就是营业成本/存货平均余额

素雅：回复陈诗晗老师 老师好:安全专項资金是根据公司收入情况而定，那您说的2%是怎样算出来的与收入有关吗？因按2%算的安全专项资金是7万元，估计下年偏高些用不完，这样能调成1.5%或1%吗？我第一次接触，辛苦老师了

陈诗晗老师：回复素雅收入金额的2%计提的哈 这个2%不是必须规定，你可以根据企业实际情况确定计提比例

Dear梅：回复林老师@ 这笔业务怎么做

Dear梅：回复林老师@ 这个老师说取消了 哪种是正确的

林老师@：回复Dear梅保险金额比较小，可以直接进费用

Dear梅：回复林老师@ 那预提费用那个是按照哪个老师说的呢

林老师@：回复Dear梅应该不计提。第二条　在中华人民共和国境内直接从事煤炭生产、非煤矿山开采、建设工程施工、危险品生产与储存、交通运输、烟花爆竹生产、冶金、机械制造、武器装备研制生产与试验（含民用航空及核燃料）的企业以及其他经济组织（以下简称企业）适用本办法。 交通运输包括道路运输、水路运输、铁路运输、管道运输。道路运输是指以机动车为交通工具的旅客和货物运输；水路运输是指以运输船舶为工具的旅客和货物运输及港口装卸、堆存；铁路运输是指以火车为工具的旅客和货物运输（包括高铁和城际铁路）；管道运输是指以管道为工具的液体和气体物资运输。

Dear梅：回复林老师@ 如果金额大怎么处理 我们是销售方 怎么会计费用呢

林老师@：回复Dear梅金额大的话要进固定资产了