简单的会计基础资产负债表

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

4.96

解题: 8.62w

同学，你好负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。

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wzj：回复小菲老师还能更通俗一点吗

2022-12-12 19:08:54

小菲老师：回复wzj同学，你好负债计税基础=负债的账面价值-将来允许扣税的金额资产的计税基础是按照税法规定进行核算所计算的金额。

2022-12-12 19:26:47

孟洁

职称：会计师

5.00

解题: 0.12w

会计基础资产负债表有没有背的技巧

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孟洁：回复爱笑的流沙不需要背，理解记忆即可，多看多练习

2022-12-12 20:15:41

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.62w

不好意思，没有看到你所提供的题目

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晓海老师

职称：会计中级职称

5.00

解题: 2.42w

你好！咨询一下群里的技术，他们负责课件

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孟洁

职称：会计师

5.00

解题: 0.12w

(1)反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。资产代表企监的经济资源，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可以说观企业的经营规模和盈利基础大小，企业的结构邸资产的分布，企业的资产结构反映其生产经营过程的特点，有利于报表使用者进一步分析企业生产经营的稳定性。 (2)可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。负债的总额表示企业承担的债务的多少，负债和所有者的比重反映了企业的财务安全程度。负债结构反映了企业偿还负债的紧迫性和偿债压力的大小，通过资产负债表可以了解企业负债的基本信息。 (3)可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。实收资本和留存收益是分析所有者权益的重要内容，反映了企业投资者对企业的初始投入和资本积累的多少，也反映了企业的资本结构和财务实力，有助于报表使用者分析、预测企业生产经营的安全程度和抗风险的能力。

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.62w

你好，没有特殊情况，就是与账面金额一致的

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许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

4.99

解题: 3.72w

账面价值，之所以会与计税基础不同，是因为相关的计量存在差异。比如折旧计量的不同等等。而计量的不同，导致会计利润与税法上的差异，是会产生递延所得税和当期所得税的问题的。

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素素：回复许老师是账面价值与计税基础不同引起差异产生的是递延所得税，然后利润表中各项产生的是当期所得税，加一起是所得税费用，这样理解对吗？

2022-12-13 03:07:07

许老师：回复素素对的，就是这样理解的。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

2022-12-13 03:36:36

王老师1

职称：会计从业资格

5.00

解题: 1w

学员您好，计税基础指的是税法上认可的资产价值，你可以这样理解：原值-税法折旧=计税基础

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GFF：回复王老师1 谢谢老师回答！^_^

2022-12-13 03:43:35

王老师1：回复GFF不客气的学员，祝学习愉快。满意请五星好评哈

2022-12-13 04:02:11

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，资产计税基础是未来税前可扣除金额。负债计税基础是账面价值减去未来税前可扣除金额。

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老江老师

职称：,中级会计师

4.99

解题: 3.48w

你好！看一个例题甲公司向乙公司采取分期付款的形式购买了一台机器用于生产，无需安装。合同约定，机器含税价值1170万元，2014年1月1日支付170万元首款并开具全部增值税专用发票，2014年-2018年每年的12月31日支付200万元。(经测算实际利率为10%) 　　借：固定资产 758万元　　未确认融资费用 242万元　　应交税费—应交增值税(进项税额) 170万元　　贷：长期应付款 1000万元　　银行存款 170万元　　在此案例中，固定资产的原值只有758万元，而计税基础仍然还是1000万元。在后期，会计上是按照758万元的原值进行折旧，税务上还是按照1000万元的计税基础计算可以税前扣除的折旧额。

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