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简单的会计基础资产负债表
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会计学堂陈老师
职称：中级
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 心静如水 发表的提问：
老师好！汇算清缴企业基础信息表里填被投资者的投资金额是资产负债表长期股权投资的所有金额吗？谢谢！
你好，填写工商局注册的金额
211楼
2023-03-02 15:51:29
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小王
职称：初级会计师,税务师
4.93
解题: 0.05w
引用 @ 为考试注册 发表的提问：
老师，因为预计销售产品退回而确认的预计负债的计税基础如何计算
您好，税法上预计负债的计税基础是指预计负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
212楼
2023-03-02 15:56:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 向阳の花 发表的提问：
一般纳税人，下图是公司15年的资产负债表，算了15年企业所得税年报企业基础信息表上的资产总额算不出之前会计报的这个金额，帮看下是怎么得出这个数的，
你上传的图片报表是哪一年的？
213楼
2023-03-05 16:13:42
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 韵 发表的提问：
1、年报“企业基础信息表”中“资产总额”填写财务报表资产负债表中“期末余额数”还是“期末数加期初数除以2”
资产总额=四个季度资产平均值之和/4 每季度资产平均值=（季初+季末）/2
214楼
2023-03-05 16:41:36
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韵：回复张艳老师 @刘老师—追梦:期末的平均值还是期初的平均值
2023-03-05 16:55:59
张艳老师：回复韵每季度资产平均值=（季初资产总额+季末资产总额）/2
2023-03-05 17:07:58
韵：回复张艳老师 @刘老师—追梦:那一年的资产总额是不是也是期初数加期末数除2
2023-03-05 17:37:23
张艳老师：回复韵不是的，资产总额=四个季度资产平均值之和/4
2023-03-05 17:48:48
韵：回复张艳老师 好的，老师！谢谢！
2023-03-05 18:01:17
张艳老师：回复韵不客气，祝学习愉快，工作顺利，请及时给予好评，谢谢
2023-03-05 18:19:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 木木 发表的提问：
第一年贷 递延所得税负债 200第二年账面价值与计税基础差400，也应该贷 递延所得税负债 200第三年账面价值与计税基础差200 应该借 递延所得税负债 200第四年，账面价值与计税基础无差异 要做会计分录么？
借：递延所得税负债200 贷：应交税费200
215楼
2023-03-05 17:06:42
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
预计负债计税基础为0怎么理解？
你好，预计负债实际发生也有计税基础。
216楼
2023-03-05 17:29:59
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月月老师：回复不忘初心你好，期末预计负债=20+400=420，预计负债计税基础=300，递延所得税资产余额=30
2023-03-05 18:28:19
不忘初心：回复月月老师 不是，预计负债它怎么说零？
2023-03-05 18:42:00
月月老师：回复不忘初心你好，销售费用预计负债是会计确认的，税法是不认的。计税基础是0.
2023-03-05 19:02:25
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 泽瑶 发表的提问：
老师，我们单位去年一直没有业务，也没有资产，资产负债表资产总额是0，现在做汇算清缴表格，基础信息表里面需要填写资产总额，必须大于0，这个要怎么填呢
你好 没有资产的一般都填写0.1万元
217楼
2023-03-06 14:21:34
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 帅气的乌龟 发表的提问：
简述资产负债表及利润表的概念及作用
资产负债表是指反映单位在某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的会计报表。理论根据是：“资产=负债+所有者权益”利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。利润表属于动态报表。
218楼
2023-03-06 14:39:49
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帅气的乌龟：回复紫藤老师 这个是概念
2023-03-06 15:03:45
紫藤老师：回复帅气的乌龟资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种，我国企业的资产负债表采用账户式结构，账户式资产负债表分为左右两方。 左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按求偿权先后顺序排列。 利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用多步式。
2023-03-06 15:20:05
紫藤老师：回复帅气的乌龟资产负债表作用反应了财务状况，利润表作用反应了经营成果
2023-03-06 15:47:35
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 王海涛 发表的提问：
所得税年报中企业基础信息填写里 105项资产总额是资产负责表里的资产总计吗
根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）第二条规定：“企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
219楼
2023-03-06 14:53:02
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 七七 发表的提问：
老师，请问下我汇算清缴的时候 企业所得税年度纳税申报基础信息表 资产总额（填写平均值，单位：万元）写12月资产负债表12月期末资产总计嘛？还是算成平均数，比如资产总计120万 填10万？
你好，不是的呢，是季度平均数除以4
220楼
2023-03-06 15:02:27
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七七：回复王晶老师 是年报表资产负债表总计/4=一个季度，然后季度/4 老师这个不是很明白，麻烦老师了
2023-03-06 15:33:35
七七：回复王晶老师 如下表，我12月期末资产总额是362万，现在年报表 资产总额（填写平均值，单位：万元） 这里填什么？
2023-03-06 15:59:11
王晶老师：回复七七就是从1月到12月份的资产总额，季度平均数，相加除以4
2023-03-06 16:23:25
七七：回复王晶老师 感谢老师，我在网上看到有人说季度平均值等于（季度初+季度末）/2 2016年12月-2017年12月资产总额都有，取数来源每个月财务报表资产负债表。 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 先算每个季度的平均值，一季度初就是12月月末数据，一季度末就是3月月末数。一季度平均值=（12340.11+13348.33）/2=12844.22 其他季度以此类推。最后来算全年资产总额季度平均数，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 如图片
2023-03-06 16:46:45
王晶老师：回复七七嗯嗯嗯嗯，是的呢，是滴
2023-03-06 17:11:27
七七：回复王晶老师 好的 谢谢老师
2023-03-06 17:22:08
王晶老师：回复七七呃呃，不用客气的哒
2023-03-06 17:50:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.62w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
老师，做年报的时候，基础信息里有个资产总额 是认缴的都要写0吗，还是按照资产负债表里的总额写？
季度资产总额的平均数，就是资产总额的季度平均数，与实收资本没有直接关系
221楼
2023-03-06 15:29:58
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周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 王双 发表的提问：
老师能简单说下资产负债表和利润表勾稽关系公式是怎么得来的吗？
您好，资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量，希望能够帮助到您，谢谢
222楼
2023-03-07 14:23:58
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王双：回复周晓晓老师 你说的未分配利润期末减期初等于损益表里的未分配利润,是等于损益表里面未分配利润累计数吗
2023-03-07 14:40:47
周晓晓老师：回复王双您好，是等于当年度实现的净利润，也就是累计的未分配利润
2023-03-07 15:05:49
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ ok? 发表的提问：
因合同违约确认的预计负债的计税基础到底是什么？一会说0一会不是
您好，计税基础是零
223楼
2023-03-07 14:37:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.62w
引用 @ 瑞睿 发表的提问：
17年12月末资产负债表年末数是28.74元，年初数是0，那年报企业基础信息表里资产总额是写0.001473万元对吗
你好，是需要按四个季度的资产总额平均数计算填写的
224楼
2023-03-07 15:01:04
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瑞睿：回复邹老师 企业是17.4月注册的，一直没有业务也没有注册资金，那平均数就是28.74/2，对吗老师
2023-03-07 15:17:11
邹老师：回复瑞睿（1月份期初数+3月份期末数+4月份期初数+6月份期末数+7月份期初数+9月份期末数+10月份期初数+12月份期末数）/2/4 按这个列式计算的
2023-03-07 15:30:41
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 勤恳的微笑 发表的提问：
老师 请问一下 事业单位会计 资产负债表里本期盈余为负数是因为什么呢？
你好，事业单位会计报表里面：“本期盈余为负数”就是收不抵支
225楼
2023-03-07 15:26:59
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勤恳的微笑：回复王超老师 但是我都是按实际的收支来做的啊 会不会有什么影响 ，要怎么解决呢？
2023-03-07 15:57:07
王超老师：回复勤恳的微笑记账正确，项目走的正确就没有关系. 这个是正常的，审计来的时候不会说什么的 你可以要钱上级多拨一点款
2023-03-07 16:17:51
勤恳的微笑：回复王超老师 那本期盈余这一项是由哪几项相加而来的呢？
2023-03-07 16:34:55
王超老师：回复勤恳的微笑期末，将各类收入科目的本期发生额转入本期盈余，借记“财政拨款收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“经营收入”、“非同级财政拨款收入”、“投资收益”、“捐赠收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将各类费用科目本期发生额转入本期盈余，借记本科目，贷记“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”、“所得税费用”、“资产处置费用”、“上缴上级费用”、“对附属单位补助费用”、“其他费用”科目。
2023-03-07 17:02:38
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