yanwl：回复张艳老师 比如是研发部门使用，个人出： 借：研发费用18000 贷：银行存款15120 应交税费—个税2880 公司出：借：研发费用18000 营业外支出2880 贷：银行存款18000 应交税费—个税2880 这样处理对吗

张艳老师：回复yanwl借：研发费用18000 贷：银行存款15120 应交税费—个税2880---------如果是由您公司代扣代缴个税的话，是这样处理的。 公司出：借：研发费用18000 营业外支出2880 贷：银行存款20880

yanwl：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复yanwl不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！

庄老师：回复cqzq分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

庄老师：回复cqzq分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

cqzq：回复庄老师 老师好 那在异地租赁厂房生产产品 是否可以设计非独立核算公司呢

cqzq：回复庄老师 非独立核算公司就不存在在当地缴纳流转税 是吗

cqzq：回复庄老师 谢谢

庄老师：回复cqzq异地租赁厂房生产产品 ，可以设计非独立核算公司。非独立核算公司可以在当地缴纳增值税

cqzq：回复庄老师 非独立核算分公司没有单独的会计报表吧 要税务登记 也得在当地买发票吧 谢谢

庄老师：回复cqzq你好，异地开设非独立核算分公司，需要在当地办理营业执照和税务登记，增值税在当地买发票，在当地缴纳。企业所得税根据国家税务总局公告2012年第57号规定新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年根据总公司的分配表缴纳企业所得税。 谢谢你，老师回答问题让你如此厚爱。祝你周末快乐。

庄老师：回复cqzq非独立核算分公司不用单独的会计报表

cqzq：回复庄老师 谢谢 老师非独立核算分公司不需要做报表 是吗 也不用开设银行存款账户 现金账户 就是发票从当地买 缴税也是从总公司账户直接支付 对吗

庄老师：回复cqzq你好，非独立核算分公司不需要做报表，总公司统一报表，

cqzq：回复庄老师 我是20年前做过财务 有的问题让你见笑了

庄老师：回复cqzq非独立核算分公司可以开，比平常单位开户多个总公司证明而已。

cqzq：回复庄老师 非独立核算分公司所在地签订合同的印花税是在总公司交或是当地交呢 谢谢

庄老师：回复cqzq发票从当地买， 缴税可以从自已的账户直接支付

cqzq：回复庄老师 老师 印花税是从总公司或分公司申办呢

cqzq：回复庄老师 独立核算分公司和总公司往来是用其他应付款 其他应收款吗

庄老师：回复cqzq你好，根据相关规定，印花税应当在书立或领受时贴花，资金账簿应在账簿启用时贴花，一般实行就地纳税。因此，分公司资金账簿的印花税应在分公司所在地缴纳。怎么会见笑呢？我们互相探论，共同进步。我也做了20年的财务，你可能成了老板，这就是差距

庄老师：回复cqzq你好，独立核算分公司和总公司往来一般用内部往来－－总公司

庄老师：回复cqzq用其他应收款和其他应付也可以，

cqzq：回复庄老师 收到 谢谢 我是20年前做过几年会计 后来就改行没做了 你回答问题感觉准确全年 下次怎么咨询你呢

cqzq：回复庄老师 全面

cqzq：回复庄老师 不打扰你休息了 明天再联系你

庄老师：回复cqzq你好，再次谢谢你的厚爱，不会的，这是我应该做的，你的满意是我最大的努力。答疑提问庄老师

cqzq：回复庄老师 老师好 麻烦方便时回复 用蓖麻油加工成清化蓖麻油 再加工成十二羟脂酸 产成品就是湿地羟脂酸 清化蓖麻油也可以单独销售 怎样设置生产成本明细科目 谢谢

庄老师：回复cqzq你好， 生产成本、制造费用明细科目核算 　　1、生产成本科目核算的内容，生产成本-－基本生产成本-－直接材料（蓖麻油）： 指产品生产过程中，形成产品的各种原材料； 生产成本-基本生产成本-－直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴。 生产成本-－基本生产成本-－（社会保险费，公积金） 　　生产成本-－基本生产成本-－直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费。 　　生产成本-基本生产成本-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。 　　2、制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用。制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。 　　制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料成本的运杂费。 　　制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。 　　制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资。 　　制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费。 　　制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用。 　　制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。 　　制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。 　　造费用－通讯费：指的是生产车间的电话费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的手机话费。 　　制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。 　　制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电（日常用水、照明用电）而支付的费用。 制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。 产成品――湿地羟脂酸，产成品――半成品（清化蓖麻油），产成品――半成品（十二羟脂酸） 最后结转产成品，借产成品――湿地羟脂酸，贷生产成本，制造费用

cqzq：回复庄老师 谢谢

cqzq：回复庄老师 非常感谢

庄老师：回复cqzq你好，应该的，祝你快乐

ID：回复紫藤老师 税费部分不是很明白

紫藤老师：回复ID个人出租的话5%减按1 .5%增值税。

sunny：回复邹老师 老师应交税费-应交增值税（销项税额）在借方正数和在贷方负数 这么做账不规范吧

sunny：回复邹老师 老师销售折让 应交税费-应交增值税（进项税额转出）怎么体现

sunny：回复邹老师 老师讲的课越听越糊涂

邹老师：回复sunny你好，正常销售是计入销项税额贷方，那么发生折让的情况下，就可以是贷方负数，或者借方正数，这样都是可以对之前正常销售起到抵消作用的 销售折让是冲销销项税额，与进项税额转出没有关系的

sunny：回复邹老师 老师我是购买方，销售方给我开的红字发票 我不应该做进项税额转出吗

邹老师：回复sunny你好，购买方做购进相反分录，也就是进项负数，而不是进项税额转出 借；应付账款 贷；原材料等科目 应交税费（进项税额）

静静的美丽：回复徐璐老师 那当地要是注册了二级机构，二级机构预缴了税金，月初申报增值税的时候需要自行抵扣预缴的还是上报机构所在地缴纳

静静的美丽：回复徐璐老师 请问二级分支机构月底计提增值税和税金附加的分录

徐璐老师：回复静静的美丽在施工项目完工之前，都是在施工当地进行增值税的申报，如果是由注册的二级机构进行预缴的税金，就由二级机构一起进行申报。

静静的美丽：回复徐璐老师 如若本地施工的项目要设置会计账，与总部机构的税务往来应该如何处理

徐璐老师：回复静静的美丽你们是公司的分支机构，和总部什么的税务往来？

????：回复bamboo老师 老师您好，这是业务14，连着刚才给您发的第一张图的

????：回复bamboo老师 我感觉是一样的

????：回复bamboo老师 还得麻烦您看一下

bamboo老师：回复????我看了 是一样的 那只需要登记一次

????：回复bamboo老师 好的，谢谢您！

bamboo老师：回复????不客气哈 欢迎有疑问继续提问

何老师13：回复拥抱春天同学你好，如图所示.解释如下。

拥抱春天：回复何老师13 不要累计营余调整吗？

何老师13：回复拥抱春天同学你好，如果你前期贷方放的就是银行存款的话，那么在这里是不涉及盈余调整这个科目的。盈余调整，主要指的是对费用类科目进行调整，并不是对其他应付款进行调整。

何老师13：回复拥抱春天纠正一下。盈余调整主要对损益类科目进行调整。 因为前期支出本身应该计入费用科目，并无错误。