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出口货物视同内销会计处理
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 空山清雨 发表的提问：
公司进口货物内销，根据市场情况进口货物，一次性进2至3个月的货物，不同进口货物的时间不是同时进货，算存货周转率要分别按产品的不同进货期分别计算吗？比如1月份有的进口货物快卖完了，有的刚进口入库
是的，要分别按产品的不同进货期分别计算
181楼
2023-02-23 15:18:58
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余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 学堂用户h53c3f 发表的提问：
税法为什么要规定视同销售，如何理解视同销售货物和视同销售服务，无形资产，不动产
假如大家都相互赠送，不收钱，那么税务局一分钱业务收不到了。
182楼
2023-02-23 15:29:47
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
将货物交给他人代销 视同销售，这个我理解，因为销售的货物本身就是自己的。 销售代销品为什么视同销售？
因为对方给你开票，你有进项税 需要确认销项税
183楼
2023-02-23 15:38:26
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司有视同自产货物的出口业务，如何申报？要不要认定？
您好！《财政部、国家税务总局出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(通知中附件5列名74家)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。非列名生产企业出口的非视同自产货物实行免税政策。　　在实际操作中，企业应严格区分政策，不能混淆享受免抵退税或免税的方式，依据财税〔2012〕39号文件附件4的具体范围，对照是否符合视同自产货物的条件。
184楼
2023-02-23 15:59:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 爱吃鱼大脸猫 发表的提问：
在电子税务局办理出口转内销，要提供的出口退税已补税/未退税证明中要填写的:出口货物报关单号/代理出口货物证明号” 是在哪里查到的？
你好,你要在出口退税系统填写代理出口货物证明申请表,填了这个表再上传退税平台审批,审批了才有这个证明号的
185楼
2023-02-24 15:34:30
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 耍酷的仙人掌 发表的提问：
有出口申报,货物没出口，是按免税申报还是按内销申报
你好，按内销申报的
186楼
2023-02-24 15:53:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 优美的犀牛 发表的提问：
进料加工出口视同内销，发票开具时，销项税怎么确认
按照实际收到的钱折算为含税的销售额 销售额/1.13*0.13 这个就是销项税
187楼
2023-02-24 16:02:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微笑的大树 发表的提问：
视同销售货物时组成计税价格 和 进口货物时的组成计税价格 是不是都是不含税价格，不用价税分离？
你好，是的，不需要做价税分离。
188楼
2023-02-27 14:46:39
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微笑的大树：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-02-27 15:09:07
立红老师：回复微笑的大树不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-27 15:33:52
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 小会计一枚 发表的提问：
我公司加工产品出口国外，产生的模具费单独向国外收取，未报关出口。针对这笔模具费要确认收入吗？视同内销处理吗？谢谢
你好，没有报关就要视同内销环节收入，缴纳增值税
189楼
2023-02-27 15:07:26
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小会计一枚：回复暖暖老师 你好 按服务确认收入 还是按销售确认收入
2023-02-27 15:53:05
暖暖老师：回复小会计一枚按照销售确认收入，这里是加工动产
2023-02-27 16:08:36
小会计一枚：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-02-27 16:31:32
暖暖老师：回复小会计一枚不客气，麻烦给予五星好评
2023-02-27 16:47:49
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 灵巧的草莓 发表的提问：
请问将自产货物通过红十字会等组织捐赠，是否视同销售？ 外购货物通过红十字会等组织捐赠，是否视同销售？
同学你好，都是属于视同销售的；
190楼
2023-02-27 15:31:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
191楼
2023-02-27 15:40:02
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林木老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师,经济师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 冷酷的河马 发表的提问：
请教一下，外贸企业，公司在10月份报关出口了一批货物，里面有7种货物，其中一种需要视同内销征税，目前的情况是，这批货都已经进行了增值税免税申报，并且进项发票进行了退税勾选，现在要怎么处理？
那就只能按照报关单把其他6种退回来，然后其中一种转内销纳税。
192楼
2023-02-27 15:53:59
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冷酷的河马：回复林木老师 老师，具体是怎么退？我是否需要去税务局进行更正申报？进项发票没有进行抵扣勾选，是否会造成增值税费用偏高？
2023-02-27 16:06:42
林木老师：回复冷酷的河马你那其中6种对应的进项是不是已经做了退税勾选?是否在国税网站上查询到已稽核了？其实外贸企业跟退税是两条线，各自不影响的。
2023-02-27 16:20:27
冷酷的河马：回复林木老师 其他6种货物进项已经做了退税勾选，还在稽核中。您的意思是外贸企业，收入和退税是两条线，相互不影响吗？我申报的收入增值税和报关单所显示的退税可以不一致吗？我申报的收入是否无关紧要？我11月份再进行这一项视同内销的收入申报增值税也能行吗？
2023-02-27 16:42:16
林木老师：回复冷酷的河马你申报的收入有两项，一项是内销开票出去的，一项是你出口0税率的，你的出口收入可以不与退税同步，但是建议提前不要退后；还有你11月份可以进行这一项视同内销的收入的申报。退税一般是一类企业是一个星期稽核完毕，二类企业是一个月，三类企业最慢。所以你退税一般会往后退一段时间，这个都是正常的。
2023-02-27 16:59:38
冷酷的河马：回复林木老师 我表达的可能不够清楚，我们公司都是出口，没有内销。出口企业收入确认时间是以出口报关单出口日期为准嘛，我现在的情况是10月份出口的，进项发票勾选认证来不及了，10月份又做了增值税收入申报。那么我面临两个问题，第一，我不更正10月份的收入申报情况，11月份直接申报视同内销的货物，那么我的收入肯定和账务对不上。第二个，我去更正10月份的申报，那么增值税进项未认证，未抵扣，那么就要全额缴纳增值税
2023-02-27 17:16:55
林木老师：回复冷酷的河马“我不更正10月份的收入申报情况，11月份直接申报视同内销的货物，那么我的收入肯定和账务对不上”这个是啥意思？你的收入不是根据纳税申报表来做的吗？你说的第二个问题不建议做，因为这个月已经过了征税期。
2023-02-27 17:44:02
冷酷的河马：回复林木老师 好的，老师，那么我现在做了免税申报，这个月就按纳税申报做账，我下个月要怎么去申报收入，怎么处理账务呢
2023-02-27 18:00:35
林木老师：回复冷酷的河马下个月如果你转内销你就可以开13个点的发票，然后还是按照你开票收入做账。
2023-02-27 18:16:08
冷酷的河马：回复林木老师 出口不需要开票，这个货物的形式发票已经开给客户了
2023-02-27 18:44:46
林木老师：回复冷酷的河马你转内销那就报无票收入。目前了解到的是零税率是不能红冲。
2023-02-27 18:57:54
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ kj_UD0qh7uQ3tEy 发表的提问：
老师 请问17年出口的货物当时没做单证收齐 现在国税说17年的只能做视同内销了，请问国税和擎天各需要怎么操作申报呢，麻烦老师详细讲一下，谢谢
国税是计提销项税填在表一开具其他发票里
193楼
2023-02-28 14:33:56
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 晓~zZ 发表的提问：
生产型企业，6月份申报退税，现需要将该笔出口，做视同内销处理。请问增值税申报上面要怎么做
你好同学，你现在在你的销售这块，无票收入，就是第二栏那里填上这个金额就好了同学。
194楼
2023-02-28 14:54:57
全部回复
晓~zZ：回复何江何老师 是这样吗
2023-02-28 15:36:04
何江何老师：回复晓~zZ是的同学没错的同学。，
2023-02-28 16:01:50
晓~zZ：回复何江何老师 除了增值税纳税申报表，其他还有需要处理的吗？还有账务上面要怎么做
2023-02-28 16:20:36
何江何老师：回复晓~zZ一般其它的就不用了同学，只有增值税这块税按内销的做，其它不用
2023-02-28 16:31:13
晓~zZ：回复何江何老师 帐上面要怎么做
2023-02-28 16:52:54
何江何老师：回复晓~zZ账面就是将这个多交的税计入公司的主营业务成本里就好了，
2023-02-28 17:11:48
花花*老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ Aaliyah 发表的提问：
加工厂都是出口的单，公司没有资质是找进出口公司代出口的，走货物流都是自己联系，每个月有进出口公司开过来的代理费发票，也有国际货运公司的国际物流费发票。账务处理上因为进出口公司代出口，相当于内销的账务处理，可是出现国际物流和代理服务费，这个部分有风险吗？怎么处理？
你凭着代理协议和代理费发票，这些费用是可以直接入账的
195楼
2023-02-28 15:13:18
全部回复
Aaliyah：回复花花*老师 我们公司没有进出口资质的，做这些出口业务的抵扣没有问题？
2023-02-28 15:47:54
花花*老师：回复Aaliyah这么处理没有问题
2023-02-28 16:08:25
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