庄老师：回复????????????????????燕儿年应纳税所得额不超过3OO万元∽100万元，减按50%税率20%计算，实际税率10%

????????????????????燕儿：回复庄老师 不是说小规模减到5％了吗

庄老师：回复????????????????????燕儿你好，不是，要有条件。年应纳税所得额不超额100万元，减按25%应纳税所得额的税率20%计算，实际税率5%

????????????????????燕儿：回复庄老师 我们本季不到10万 收入

????????????????????燕儿：回复庄老师 一年也不会超过100万 小微企业

庄老师：回复????????????????????燕儿你好，那可以的，实际税率5%

????????????????????燕儿：回复庄老师 好的

????????????????????燕儿：回复庄老师 谢谢老师耐心指导

庄老师：回复????????????????????燕儿应该的，给个五星好评

Ling：回复邹老师 @邹老师:那最后调整利润时，不就是利润增加了？

邹老师：回复Ling你好，是的，会导致未分配利润增加0.01

Ling：回复邹老师 @邹老师:利润为什么不是减少的？

邹老师：回复Ling你好，这个不影响当期利润，只是影响未分配利润的

Ling：回复邹老师 @邹老师:老师，去年少计提一分钱企业所得税，分录不应该是:借:以前年度损益调整 贷:应交税费 （企业所得税）的吗

邹老师：回复Ling你好，是的，少计提就补计提就是了

AKing：回复宋生老师 税率如何认定的，还有小微企业的认定@宋老师:

宋生老师：回复AKing您好！税率正常就是25% 小微企业的划分标准主要包括以下三个： 　　一、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元； 　　二、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人； 　　三、税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。 　　符合以上三个标准的才是小微企业。

AKing：回复宋生老师 小微企业所得税是不是减半征收的@宋老师:

宋生老师：回复AKing您好！是的。

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 改该做的分录：次年补交上年的企业所得税的会计分录 1、分录借：利润分配——未分配利润、贷应交税金-企业所得税；2、借：应交税金-企业所得税，贷：银行存款

辜老师：回复陪你考证的初级班主任那你要调整报表的年初数的，调减未分配利润年初，调增应交税费的年初

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 软件做账，就是不知道这月最后分录怎么调 报表是季报

辜老师：回复陪你考证的初级班主任你只要每次都是这样调整年初数就可以的

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 但是，上午，资产负债表年报都报了的

辜老师：回复陪你考证的初级班主任你现在还可以修改的啊

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 1月份做了帐的 反转去修改吗

辜老师：回复陪你考证的初级班主任你这个账上不用修改的，直接调整报表数就可以的

李青：回复王雁鸣老师 以公司名义向个人借贷款100万，利息是7500，怎么做才能避开税务局交税，

王雁鸣老师：回复李青这个可以说借款不付利息，另外把利息给个人就行了。

冷静的钻石：回复轶尘老师 “一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上”，这个问题符合“双方直接同为第三方所持有的股份达到25%以上”吗？如果问题改成：A公司持有塔吊公司10%股份，B公司持有塔吊公司20%股份，C公司持有塔吊公司70%股份；A公司同时也持有销售公司20%股份，B公司同时也持有销售公司15%股份，E公司持有销售公司65%股份。请问塔吊公司与销售公司之间的交易是否属于企业所得税法中所说的关联方交易？答案又是什么？

轶尘老师：回复冷静的钻石我说的是实务 实务中税务局对关联方的认定要宽泛的多 往往是同一个股东或者重大影响就会被认定为关联方