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小企业所得税会计处理方法
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 能干的小海豚 发表的提问：
老师，您好，咨询一下，企业适行《小企业会计准则》，本年发生的属于去年的费用采用未来适用法，账务处理直接计入当期损益。那么在企业所得税上是如何进行的规定？也是直接在今年进行扣减吗？是否可以在做去年的汇缴时进行列示？
同学你好 需要在去年汇算的时候扣除 更正申报
196楼
2023-02-27 14:40:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 筱莲籽 发表的提问：
老师，我们上个月补缴了2016年的企业所得税8块多，应该做什么样的账务处理呢，实行的是小企业会计准则
你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
197楼
2023-02-27 15:03:33
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筱莲籽：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-27 15:26:30
邹老师：回复筱莲籽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-27 15:53:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 不知道 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴不要交所得税，但是纳税调整增加额，该如何处理，怎么样做会计分录
你好，汇算清缴纳税调增不需要纳税的情况下是不需要做分录的
198楼
2023-02-27 15:20:24
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不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了
2023-02-27 15:38:15
邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的
2023-02-27 16:00:42
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 爱笑的芹菜 发表的提问：
我是小规模纳税人，如图中，企业所得税一栏的征收率0.06，说明我的企业所得税是核定征收吗？企业所得税计算方法是 营业收入X0.25X0.06吗？
你好 是的，看这个是核定征收的 营业收入X0.25X0.06
199楼
2023-02-27 15:32:28
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 荳 发表的提问：
老师好：我3月底计提企业所得税 借：所得税费用3345.74 贷：应交税费--企业所得税 3345.74 但我4月初报企业所得时 申报系统提示 公司是小微企业 于是就减免了 2342.02元，实际交缴企业所得税 为1003.72. 这个减免的2342.02要做会计处理吗 还是不用管呀？
你好！税收减免转入营业外收入
200楼
2023-02-27 15:53:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 450303406 发表的提问：
关于劳务公司个人所得税问题，劳务公司工人工资不确定，是先计提，个税按照计提工资报个税，然后账务处理可以暂时确定劳务成本，确定劳务收入，不用交企业所得税，但是 这样会和实际发放劳务工资不一样，如果是按照0报，最后等年底一次性报，这样，会计处理上没办法确定劳务成本，没办法做帐，怎么处理？
你可以先暂估的 除了工资表，你可以红冲暂估
201楼
2023-02-28 15:19:40
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450303406：回复郭老师 那个说怎么报，是0报，还是根据占估报，但是个税根据占估报，最后和实际不一样，怎么弄？
2023-02-28 15:45:57
郭老师：回复450303406没有发工资，零申报就行。
2023-02-28 15:56:48
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ lion 发表的提问：
2020年企业所得税汇算清缴 计算出来 要缴纳的企业所得税是 负数 那么 税务局会怎么处理？会退吗？
这个你需要去税局申请退税
202楼
2023-02-28 15:35:03
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lion：回复吴少琴老师 如果不申请呢？
2023-02-28 15:49:16
吴少琴老师：回复lion不申请，视同放弃退税
2023-02-28 16:00:06
lion：回复吴少琴老师 视同放弃退税 有期限吗？
2023-02-28 16:19:31
吴少琴老师：回复lion一般是汇算完之后两个月之内
2023-02-28 16:41:35
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 难过的汉堡 发表的提问：
你好，老师 。我想请问年底员工聚餐，请问这费用是计那个会计科目。关联到企业所得税，请问我要怎么样会计处理才不会交税呢？
您好！企业本身就应该按照实际业务来记账并报税。任何通过其他不正当手段少报瞒报税收都是违法的。 您这个餐费应该计入福利费才是对的。 如果你实在不想计入福利费可以按人头计入到他们的工资，当做工资补助，这样可以不用交企业所得税，不过得交个人所得税。
203楼
2023-02-28 15:50:59
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 简单的幸福 发表的提问：
电子税务局自查自纠提示，建筑业企业所得税贡献率预警（明细见图片）怎样处理，要补交够所得税吗，有没有什么好的处理方法，
税务规定按你们收入的2%交增值税，你们2016年按收入1%的比例交的增值税。至少补增值税是95370.07元。金税三期的工程对纳税风险有提示。主要是后面四条意见，可能存在多列费用的现象
204楼
2023-03-01 15:08:15
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 静听细雨 发表的提问：
邹老师，经营所得的应纳税所得额的计算方法是不是和企业所得税的计算方法一样？
您好，经营所得的应纳税所得额的计算方法，和企业所得税的计算方法略有不同，前者在利润表计算出的利润总额基础上，需要再扣除法定费用，即每月5000元，以及工资中没有扣除的社保和专项附加扣除，后者不需要扣除这些的。
205楼
2023-03-01 15:27:25
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静听细雨：回复王雁鸣老师 老师，关于个人独资企业 1.5000及专行附加丶社保已在工资薪金里扣除，就不用在经营所得里扣除了是吗？ 2.个人独资企业是不是要交个人所得税丶增值税丶经营所得税丶合同印花税
2023-03-01 16:09:02
王雁鸣老师：回复静听细雨您好，是的，是的，您理解很正确。
2023-03-01 16:21:06
静听细雨：回复王雁鸣老师 老师，是小宠物店，一般都没有发票的，更没有购销合同，是不是就不用交印花税？ 这样就没有费用发票及成本发票抵扣，交的经营所得税就很多？对吗？ 请问怎样才能减经营所得税？
2023-03-01 16:50:28
王雁鸣老师：回复静听细雨您好，小宠物店，一般都没有发票的，更没有购销合同，查账征收的就不用交印花税。这样就没有费用发票及成本发票抵扣，交的经营所得税就很多，对的。多做点人员工资来减经营所得税吧。
2023-03-01 17:05:12
静听细雨：回复王雁鸣老师 谢谢老师 请问独立核算的分公司 1.是汇总到总公司核算并交纳税费还是一定要独自核算交税？ 2.如果分开各自独立核算交税，是不是总分公司都要交各自的企业所得税？还是总公司交了企业所得税分公司就不同交了？
2023-03-01 17:15:28
王雁鸣老师：回复静听细雨您好，不客气，独立核算的分公司 1.最好要独自核算交税，2.如果分开各自独立核算交税，是总分公司都要交各自的企业所得税。
2023-03-01 17:34:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 珍珍 发表的提问：
企业不属于小微企业，但按小微提交的所得税表，怎么处理？
可以去税务局修改你的报表
206楼
2023-03-01 15:47:59
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ guolaoshi 发表的提问：
企业所得税汇算清清缴利润调增了，补交所得税，会计分录如何处理？
你好！ 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
207楼
2023-03-02 15:46:50
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
去年二季度申报所得税时交纳了企业所得税184.00，在应缴税费一企业所得税下贷方184.00.去年全年亏损，今年才接手这家小企业，要如何处理帐务。
查账征收的吗？你有个季度是不是盈利了，需要交税你计提了没交
208楼
2023-03-02 15:53:31
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云淡风清：回复郭老师 是查帐征收企业，二季度赢利了，缴了184.00，全年是亏损的。在应交税费的借方184
2023-03-02 16:25:23
云淡风清：回复郭老师 去年的帐，今年要如何处理。
2023-03-02 16:36:31
郭老师：回复云淡风清看应交税费-所得税的余额在哪里，这个没有余额的，如果借方余额是没有计提，贷方是没缴纳
2023-03-02 16:57:13
云淡风清：回复郭老师 在应交税费一所得税的借方余额
2023-03-02 17:14:58
云淡风清：回复郭老师 已缴纳，未计提，今年如何处理。
2023-03-02 17:27:32
郭老师：回复云淡风清能反结账修改吗
2023-03-02 17:41:51
云淡风清：回复郭老师 款已经缴了，如何修改，请指
2023-03-02 18:02:15
郭老师：回复云淡风清做到今年，借以前年度损益调整贷应交税费借利润分配贷以前年度损益调整
2023-03-02 18:21:25
云淡风清：回复郭老师 知道了，谢谢老师！
2023-03-02 18:50:25
郭老师：回复云淡风清不用客气的
2023-03-02 19:02:32
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ AA会计学堂丁老师 发表的提问：
外资企业上海代表处的增值税，企业所得税如何计算的。有这方面的账务处理吗？
这个一般按20% 的企业所得税，你还想学习实操吗，同学
209楼
2023-03-02 16:08:59
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Lilian 发表的提问：
老师好！2021年度公司亏损，企业所得税汇算有招待费超标准，小企业会计准则下怎么账务处理？谢谢！
学员你好，这个不需要额外的会计处理
210楼
2023-03-05 17:05:50
全部回复
Lilian：回复悠然老师01 以后年度弥补的亏损额和未分配利润不相同怎么办？
2023-03-05 17:26:47
悠然老师01：回复Lilian学员你好，亏损也是转到未分配利润，体现在资产负债表，不一致也没有关系
2023-03-05 17:41:54
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