朱：回复宋生老师 要以个什么文件作为依据吗？

宋生老师：回复朱您好！这个看企业自己了。没有规定

漫步：回复朴老师 内账，没开发票。 我举例说明一下老师 外协领用原材老60000元，我们回收成品的费用是90000元，那需要付给他的代工费是30000元，我们一直是这样结算的 财务算成本的时候，成本不包括发给外协的原辅料金额我（把付给外协的原辅料视同销售），只是把付的30000元代工费计入成本， 这样处理我不明白老师，麻烦讲解一下

朴老师：回复漫步那这个就是做的委托加工了 1、采购时：借：原材料 贷:银行存款 2、发料时：借：委托外加工物资 贷原材料 3、结算时：借：委托外加工物资 应交税金 贷：银行存款 4、收回外加工物质入库时：借：库存商品 贷 ：委托外加工物资

漫步：回复朴老师 老师您看看我上面说的

漫步：回复朴老师

朴老师：回复漫步委托加工按我给你的来做

漫步：回复朴老师 是的老师，但是您能帮我解释一下他们的做法怎么理解么？

漫步：回复朴老师 现在的问题是他们那边做帐，我这边只能按他们的做法去理解，但问题是我现在也不理解。所以拜托老师

朴老师：回复漫步他们的这个是不对的，不是很正确，应该要转入库存里面的

漫步：回复朴老师 那个要转入库存里面

朴老师：回复漫步就是你们委托加工之后收回来的

漫步：回复朴老师 是进了库存了，库存商品

朴老师：回复漫步你上面的分录并没有体现出来的哦

漫步：回复朴老师 第四笔结算 借库存商品30 袋应收账款20 袋其他应付10

朴老师：回复漫步原材料不用这样做的，不清楚他们这样做的目的，我给你的是标准的做法

漫步：回复朴老师 老师能帮帮我么

朴老师：回复漫步他们这样做不标准，我给你的是正确的

都是我：回复QQ老师 那是委外加工入库的产成品呢

QQ老师：回复都是我你好！你们是生产企业还是商贸企业？如果是外购的 借：销售费用 贷：库存商品 （按采购成本） 应交税费 （按销售计算税金）

都是我：回复QQ老师 你好！你们是生产企业还是商贸企业？如果是外购的 借：销售费用 贷：库存商品 （按采购成本） 应交税费 （按销售计算税金）

都是我：回复QQ老师 我们是生产和技术服务性企业

QQ老师：回复都是我你好！那就按第一种处理

Ling：回复玲老师 收到发票 借：委托加工物资-加工费 贷：银行存款 收到成品时 借：库存商品 贷：委托加工物资-加工费 委托加工物资-半成品 这样对吗？

玲老师：回复Ling对 收到发票 借：委托加工物资-加工费 贷：银行存款 收到成品时 借：库存商品 贷：委托加工物资

Ling：回复玲老师 那库存商品的成本核算要分开核算吗？

玲老师：回复Ling没看明白你的 问题 补充一下问题

Ling：回复玲老师 对于委外加工这部分的库存商品的成本，不是有发出去自己厂里的成本+外加工单位的加工费合成的么？还是说发出半成品的时候就先核算所用的成本，收到库存商品的时候再加上加工费就是全部的成本了？

玲老师：回复Ling这个委外加工的商品的成本是包括你原来发出的半成品的成本，再加上委托加工的加工费，这是你整个库存商品的实际成本。

玲老师：回复Ling你就是按照这个成本入库的。

嗨：回复晓海老师 工会账走的

晓海老师：回复嗨你们工会单独做帐吗？工会经费应该是上交的

嗨：回复晓海老师 单独做账的

晓海老师：回复嗨工会经费应该是上交的，（1）员工垫付工会经费时，会计分录： 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--XXX员工垫付会费 （2）报销时 借：其他应付款--XXX员工垫付会费 贷：现金

罗老师：回复毛毛鱼（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资

仁爱的秀发：回复赵英老师 那会费收入要怎么做分录

仁爱的秀发：回复赵英老师 有相关的课程吗?

赵英老师：回复仁爱的秀发借：银行存款 贷：会费收入