春天里的霞光：回复陈诗晗老师 但是我上年和平时的余额都是一致的呀！

陈诗晗老师：回复春天里的霞光一致说明都是财政预算资金 如果出现了非财政预算资金，不一致了就

微信用户：回复文静老师 没有说取得

微信用户：回复文静老师 我截图，老师你看看，是不是矛盾了

文静老师：回复微信用户银行汇票在其他货币资金核算，老师这里的意思应该是借其他货币资金-银行汇票存款 贷银行存款 银行汇票会动用银行存款，但是在其他货币资金核算

微信用户：回复文静老师 老师，那意思就是取得银行汇票的科目，跟老师一开始说的意思吧

文静老师：回复微信用户是的，同学，我认为是这样

微信用户：回复文静老师 好的，谢谢老师

文静老师：回复微信用户不客气，希望能够帮到你

小鱼儿：回复紫藤老师 不是不列入当年度决算的就不做预算核算吗

紫藤老师：回复小鱼儿除了往来款，都需要做预算会计的

W是韦姐姐：回复bamboo老师 是的！是货款

bamboo老师：回复W是韦姐姐电子银行承兑汇票应该通过应收票据科目核算 收到的时候 借：应收票据 贷：应收账款 您贴现是分录正确的

W是韦姐姐：回复bamboo老师 上一年的分录，我现在调整有没有影响？财务费用属于损益累

bamboo老师：回复W是韦姐姐请问大概多少金额

W是韦姐姐：回复bamboo老师 1万以上

bamboo老师：回复W是韦姐姐您是去年就贴现了没入账么

W是韦姐姐：回复bamboo老师 按照银行流水入了，比如我的票的30万，贴现收到可能就29万，1w就是贴现利息

bamboo老师：回复W是韦姐姐那您去年按照银行流入入账了 现在还要入账？

W是韦姐姐：回复bamboo老师 就是按照银行流水入帐了，但是比如我开票开了30万，应收回来的就是30万，可是因为按照银行流水我收了29万，实际上我是收完回来的了，那账上还是显示还有1万没有收回来，那1万块钱贴现利息就没有算到

bamboo老师：回复W是韦姐姐借：以前年度损益调整 10000 贷：银行存款 10000 借：利润分配——未分配利润 10000 贷：以前年度损益调整 10000

W是韦姐姐：回复bamboo老师 应收账款不变吗？应收账款挂着差额的1万

bamboo老师：回复W是韦姐姐请问您去年分录怎么写的

W是韦姐姐：回复bamboo老师 开出票的时候就是借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费，银行流水入账了就直接借：银行存款，贷：应收账款

bamboo老师：回复W是韦姐姐那现在这样 借：以前年度损益调整 10000 贷：应收账款10000 借：利润分配——未分配利润 10000 贷：以前年度损益调整 10000

W是韦姐姐：回复bamboo老师 好的，明白了！谢谢

bamboo老师：回复W是韦姐姐不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

W是韦姐姐：回复bamboo老师 如果是在今年1月发生的呢？同样的情况

bamboo老师：回复W是韦姐姐借：财务费用 贷：应收账款

。。。：回复何何老师 持有的铜大公司侦券,款项已收存银行。假定华美公司侦权投资全部为对铜大公司的侦券投资。除上述资料外,不考虑其他因素。根据资料(1)~(4),逐笔编制华美公司侦权投资相关的会计分录。 (“侦权投资”科目要求写出必要的明细科目:答案中的金额单位用万元表示)

何何老师：回复。。。：（1）900×7.47%=67.23（万元）。 　　（2）900×（1%2B7.47%）-1000×5%=917.23（万元）；917.23×（1%2B7.47%）-1000×5%=935.75（万元），935.75- 800=135.75（万元）。 　　（3）801-800=1（万元）。 　　（4） 　　借：持有至到期投资--成本 1 000 　　　　贷：银行存款 900 　　　　　　持有至到期投资--利息调整 100 　　 　　借：应收利息 50（1000×5%） 　　　　持有至到期投资--利息调整 17.23 　　　　贷：投资收益 67.23（900×7.47%） 　　借：银行存款 50 　　　　贷：应收利息 50 　　 　　借：应收利息 50（1000×5%） 　　　　持有至到期投资--利息调整 18.52 　　　　贷：投资收益 68.52（917.23×7.47%） 　　借：银行存款 50 　　　　贷：应收利息 50 　　借：资产减值损失 135.75 　　　　贷：持有至到期投资减值准备 135.75 　　 　　借：银行存款 801 　　　　持有至到期投资--利息调整 64.25（100-17.23-18.52） 　　　　持有至到期投资减值准备 135.75 　　　　贷：持有至到期投资--成本 1000 　　　　　　投资收益 1000

侠客：回复紫藤老师 那么，借：银行存款 贷：预收帐款 与上面有什么不同，预算会计需做分录。

紫藤老师：回复侠客应缴财政款就是很明显，要上交财政的，预收帐款 不一定上交财政