2282267829：回复蒋飞老师 谢谢

蒋飞老师：回复2282267829不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

慧：回复王雁鸣老师 借：营业外支出620 贷：库存商品 450 应交税费－应交增值税（销项税额）170 老师，不是应该这样吗？ 借：营业外支出1170 贷：主营业收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税额）170 借：主营业成本450 贷：库存商品 450

王雁鸣老师：回复慧您好，您这种写法也可以，这样就与税法一致了。题目中的做法是按会计准则处理的。建议实际操作中您按您的做法处理账务。

慧：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:这样说我就懂些了

王雁鸣老师：回复慧您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，谢谢。

晓红：回复蒋飞老师 投，赠，分对应的进项可以抵扣，所以就视同销售？

蒋飞老师：回复晓红是的，你的理解很对 可以这么把握 应交增值税=销项-进项 要么增加销项，要么减少进项（总之，企业不能少交税、税局不能吃亏）

晓红：回复蒋飞老师 明白了，谢谢

蒋飞老师：回复晓红不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

kj_R6diHAQqMevb：回复袁老师 是记入什么科目？ 我们搞不清楚

袁老师：回复kj_R6diHAQqMevb主营业务收入吧

kj_R6diHAQqMevb：回复袁老师 为什么是主营业务收入呢 不是营业处收入或者是冲减营业外支出吗？

袁老师：回复kj_R6diHAQqMevb它实际是因为销售而得到的，视为销售部分更合适

与青春作伴：回复venus老师 给员工福利，进项税转出是做账时转还是汇算清缴时调整

venus老师：回复与青春作伴这个不影响汇算清缴的

与青春作伴：回复venus老师 谢谢老师

venus老师：回复与青春作伴不用客气，祝你生活愉快

aⅰ：回复王雁鸣老师 为什么会有2种做法啊？一种是贷成本，另一种是贷收入啊，而不是其中的一种？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，因为不同的财务人员习惯不一样，所以做法不一样，所以就有了两种做法。

aⅰ：回复王雁鸣老师 2种方法税法都识可吗？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，建议，应税销售类，直接按成本结转，会计销售类，先做收入，再结转。详见下面内容。 一、税法规定了八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　虽然这八种行为都属于增值税的征税范围，由于在销售收入确认上的差异，可以将其分为应税销售类和会计销售类进行会计处理。 　二、　应税销售类包括三种视同销售行为：（1）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利；（3）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　企业发生以上三种应税销售行为时，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志，企业不会由于发生上述行为而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。因此，会计上不作销售处理，而按成本结转，但按税法规定，视同销售行为应计算并交纳各种税费。 　　[例]A公司将自产机器设备转做固定资产，该设备入库价值为8万元，市场价为10万元，账务处理如下： 　　借：固定资产 9.7万元 　　　　贷：产成品 8万元 　　　　　　应交税金—应交增值税（销项税） 1.7万元 　　增值税纳税申报时，按未开具发票10万元进行增值税纳税申报；由于应税销售业务处理中，是按产成品成本结转，未计算产品销售收入，因此在计算应纳税所得额时，应对会计利润进行调整，在企业所得税汇算清缴时调增销售收入10万元及销售成本8万元。 　三、　会计销售类包括五种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（4）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（5）将自产、委托加工的货物用于个人消费。 　　企业发生上述五种会计销售行为时，会计上作销售处理，计算销售收入，并按正常销售计算交纳各种税费。 　　[例]B公司有一批自产的产品，产品成本为8万元，销售价为10万元，假设该批产品用于分配给股东，账务处理如下： 　　借：利润分配———应付股利 11.7万元 　　　　贷：主营业务收入 10万元 　　　　　　应交税金———应交增值税（销项税额） 1.7万元 　　借：主营业务成本 8万元 　　　　贷：产成品 8万元 　　会计销售业务处理中，由于会计利润已包括10万元的产品销售收入，因此不需再作应纳税所得额的调整。 　　从以上例子可以看出，应税销售类和会计销售类在计算增值税时的税基是一样的，即都按销售收入计税，但应税销售类按产成品成本结转，不确认销售收入，而会计销售类要确认产品销售收入。 　　综上所述，不管是应税销售还是会计销售，有关增值税和所得税缴纳最终数额是一致的，这样，既防止了企业借各种名义逃避纳税，又保证了国家税收足额入库。

aⅰ：回复王雁鸣老师 将购买的货物无偿赠送他人，也属于内部转移吗？不能理解

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，将购买的货物无偿赠送他人，也属于视同销售的。相当于此货物没有为企业服务，而且是出了企业了，所以要视同销售。

娇气的大地：回复朴老师 老师， 那所得税呢？

朴老师：回复娇气的大地视同销售之后结转成本就可以了 按照利润缴纳

娇气的大地：回复朴老师 做福利费的时候外购与自产产品都是视同销售，这两个处理上有什么区别？

朴老师：回复娇气的大地同学你好 这个没啥区别 都要交所得税

钢琴：回复郭老师 那上述送的电饭锅，就不能视同，直接按业务招待费入帐，对不

郭老师：回复钢琴外购的赠送也是视同销售

郭老师：回复钢琴根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

钢琴：回复郭老师 那我之前的理解就不太全面。谢谢

郭老师：回复钢琴不用客气的，

Xuechun：回复辜老师 老师2018年3月6日的发票现在还可以抵扣吗？认证期360天

辜老师：回复Xuechun2018年3月6日的发票到现在已经过了360天了，不可以抵扣了

小梅老师：回复上善若水你好，看他是否是确认收入，主要是看他的所有权是否发生转移了

小梅老师：回复上善若水所有权发生转移确认收入，未发生转移不确认收入

小林老师：回复文11您好，按代销业务处理。

文11：回复小林老师 你的主语是委托者还是代销人

小林老师：回复文11您好，是委托方按销售商品计算增值税。

静：回复meizi老师 自产的货物方面

meizi老师：回复静你好； 要视同销售比如 借营业外支出 -捐赠支出贷库存商品；  销项税