Miss.潘：回复meizi老师 既然是视同销售不应该是按售价吗？营业外支出为什么不是按售价计算

meizi老师：回复Miss.潘你好 你看你截图的分录 借营业外支出贷库存商品 应交税费 你库存商品肯定是减少成本价 而你增值税 是需要根据售价的金额200*0.13计算的

蒋飞老师：回复天道酬勤借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

天道酬勤：回复蒋飞老师 我知道视同销售的那几项?

蒋飞老师：回复天道酬勤对应结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

天道酬勤：回复蒋飞老师 主要问的是进项税计算依据

蒋飞老师：回复天道酬勤进项税额正常确认抵扣，购进环节有供应商的发票

天道酬勤：回复蒋飞老师 销项税额呢？

天道酬勤：回复蒋飞老师 这道题只求销项税额就行

蒋飞老师：回复天道酬勤按正常售价确定。

天道酬勤：回复蒋飞老师 这道题(5)销项税额怎么计算？

天道酬勤：回复蒋飞老师 能帮列一下吗？

蒋飞老师：回复天道酬勤1、住宅8400/（1+5%）*5%

天道酬勤：回复蒋飞老师 那视同销售的销项税额呢？能在帮列一下吗？

蒋飞老师：回复天道酬勤2.电扇2000*5.85/1.17*17%=1700

天道酬勤：回复蒋飞老师 答案是1×17%我到现在都没理解

蒋飞老师：回复天道酬勤2000*5.85/1.17=10000（1万）

蒋飞老师：回复天道酬勤是题目已知条件。

天道酬勤：回复蒋飞老师 现在我懂了，我刚刚也在想，怎么都像进项，碰巧了

蒋飞老师：回复天道酬勤好的 加油！ 祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

哇哦：回复陈诗晗老师 我想通了，题目做了视同销售的增值税，记入成本的是236.4万元36.4就是销项税，既然已经把销项计进去对应的附加肯定也算了，不知理解的对不对，

陈诗晗老师：回复哇哦你这里是按成本和视同销售的销项税额 计入的236.4，增值税36.4，成本200

哇哦：回复陈诗晗老师 是啊，36.4就是视同销售的销项税额，280*0.13=36.4，有哪里不对吗

陈诗晗老师：回复哇哦你这里280视同销售收入 200视通销售的成本

哇哦：回复陈诗晗老师 是的没错，进项已经被抵了，会计做的账就是把不含税成本和视同销售的销项记入了营业外支出，如果不是这样，那怎么解释计算限额的时候不减这个税款呢，那不是错了吗

陈诗晗老师：回复哇哦你这个题目考核的知识点是视同销售的收入和成本的调整。 不考虑限额调整。 限额是会计利润 *12%，来和你的捐赠相比较，这个捐赠 是按你调整前的计算

哇哦：回复陈诗晗老师 我问的是税费问题？不考虑限额调整是什么意思，

陈诗晗老师：回复哇哦税费是什么问题呢 你税费直接计入了捐赠支出 为什么要减税费呢，你税的金额计入了你的支出科目 

Yue na：回复江老师 那计算业务招待和广告费都要把视同销售当基数？

江老师：回复Yue na计算业务招待费和广告费时，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 看国税函[2009]202号文

一一：回复徐阿富老师 谢谢徐老师!麻烦你举个例子说一下可以吗？

徐阿富老师：回复一一你好，比如，单位是销售副食品的，这个副食品用来发放职工福利了，那这个不用开票，但要按照销售计算缴纳增值税

一一：回复徐阿富老师 哦!明白了。谢谢徐老师！

徐阿富老师：回复一一不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

少年：回复宋老师 不太明白呢，老师！那这次业务需要确认收入吗。如果确认收入的话该怎么做分录呢

宋老师：回复少年你好，之前没看清题干的说明。将自产的产品对外捐赠，因为没有给企业带来实际的经济利益，所以不确定收入，只因为是视同销售需要计算增值税。

OK：回复小惑老师 可是 视同销售，实际并没有收到这个款项，造成现金或存款不相符

小惑老师：回复OK具体什么业务你跟我说一下

OK：回复小惑老师 购进的小礼品送给购车客户

小惑老师：回复OK借;以前年度损益调整 贷：库存商品 应交税费-销项税额 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

OK：回复小惑老师 库存商品以前已结转

小惑老师：回复OK库存商品怎么结转的

OK：回复小惑老师 借：销售费用一其他 贷：库存商品

小惑老师：回复OK那你补做一个销项税额分录就可以 税额是多少？

晓海老师：回复团子你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

团子：回复晓海老师 视同销售怎么做会计处理，能举个实际例子吗

晓海老师：回复团子税法规定的8种视同销售情况： ①货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） ②销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：在建工程 　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　贷：主营业务收入/其他业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】 ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　贷：库存商品

拿下CPA：回复玲老师 母公司替子公司支付装修费用，不产生收入。这个视同销售怎么错会计分录

玲老师：回复拿下CPA代付款不是同销售寄往来。