星空：回复邹老师 不太懂分录的意思

邹老师：回复星空你好 退回所得税税款，借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 冲销之前多计提税款，借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 结转损益，借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润

星空：回复邹老师 这个利润分配是调整往年的是吗

邹老师：回复星空你好，是结转当年的，就是这里退回所得税的金额啊 

陈红超：回复暖暖老师 请问一下这个差异是自动出来的吗？自动出来是正确的吗？我刚才做了是自动带出的

暖暖老师：回复陈红超是系统自动出来的这个

韩亚莉：回复朴老师 在2020年1月份的账务处理上做吗？怎么做了，老师

朴老师：回复韩亚莉你们是亏了还是赚了这个调汇的

韩亚莉：回复朴老师 借方财务费用 —汇兑损益1500贷方应收美元款项

朴老师：回复韩亚莉借以前年度损益调整贷应收款

韩亚莉：回复朴老师 以前年度损益调整这个科目一直挂着吗，是不是到年底再处理

朴老师：回复韩亚莉借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

韩亚莉：回复朴老师 那去年所得税缴纳多了，在这次分录中调整吗

朴老师：回复韩亚莉所得税的话汇算清缴的时候调整就可以了

韩亚莉：回复朴老师 有没有有关的课程

朴老师：回复韩亚莉有的，就是汇算清缴的课程

韩亚莉：回复朴老师 老师你好，请教你一另一个问题，请问货物已经发出但是没开发票怎么处理

朴老师：回复韩亚莉你可以单独记一下或者做发出商品

韩亚莉：回复朴老师 是借发出商品，贷库存商品 开发票时借应收款贷收入和销项税，结转成本时借主营业务成本，贷发出商品是吗

朴老师：回复韩亚莉嗯，是的哦，就是这样来做的

然然：回复文老师 是的

然然：回复文老师 如何写会计分录

文老师：回复然然您好，借 出口退税 进项税额转出 贷 进项税额

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

会计小白-张婷：回复三宝老师 要怎样判定公司是否需要申报出口退税系统呢，我昨天刚拿报关登记书到税局做的免抵退税备案，窗口的人说首次申报要提供一些纸质申报表到税务局，是不是以后要按月进这个系统申报啊

三宝老师：回复会计小白-张婷有出口需要退税的时候，进出口退税申报系统。 没有出口业务不需要

故意：回复老江老师 不按fob价确认吗，冲减销售费用

老江老师：回复故意退税是按FOB，收入是减掉运保佣了呀 各地做法不一，最好咨询一下当地税务

北葵：回复邹老师 @邹老师:为什么应纳税额为-8500

邹老师：回复北葵没有销项，进项是8500，当然应纳税额就是-8500了

北葵：回复邹老师 @邹老师:感觉8500在这题没什么用啊 可以不写吗 也没有留抵税额 直接写那个免抵退税额 然后写分录 可以吗

邹老师：回复北葵你好，需要有应纳税额负数的前提，才可以退税的

北葵：回复邹老师 @邹老师:好的 谢谢老师

邹老师：回复北葵不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

NN.：回复朴老师 前面没退后面还可以退？

朴老师：回复NN.没退的话不能了，视同内销或者申请免税

NN.：回复朴老师 怎么申请免税呢？这个是要在年末申请还是四月份退税完成之后申请呢？

朴老师：回复NN.在退税之前申请的哦

NN.：回复朴老师 那没申请的话要按内销补交增值税是吗？

朴老师：回复NN.是的，要补交税款的

专一的唇彩：回复邹老师 就是出口申报中的不得免征和抵扣税额这一栏，一定要计提的是吧

邹老师：回复专一的唇彩就是我前一问给你回答的分录

专一的唇彩：回复邹老师 那我以前多没计提的，怎么办

邹老师：回复专一的唇彩现在补计提

专一的唇彩：回复邹老师 去年多没计提，现在要怎么补呀，要不要转入以前年度这科目，以前的

邹老师：回复专一的唇彩以前年度的通过以前年度损益调整科目调整

专一的唇彩：回复邹老师 好吧，金额好大呀

专一的唇彩：回复邹老师 以前有当期入录的时候，是计提的了，后来升级后没有当期，就没计提了，

邹老师：回复专一的唇彩鉴于你之前遗漏，现在就只能补充登记入账了

专一的唇彩：回复邹老师 还有请问老师，这个当期免抵税额这一栏，也要计提分录的吧，

邹老师：回复专一的唇彩需要计提对应的附加税

专一的唇彩：回复邹老师 附加税是是交过，也计提过的了，

邹老师：回复专一的唇彩借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 期末一般需要分析做一笔这个分录

明天和意外：回复郭老师 批发的分录，跟零售的分录一样么

郭老师：回复明天和意外你好，一样的分录。