李宗艳：回复方老师 是先结转再提取吗

方老师：回复李宗艳先提取再结转。

李宗艳：回复方老师 为什么呀，我不太懂。

方老师：回复李宗艳我不知道你哪里不懂 借利润分配——提取法定盈余公积 贷盈余公积——法定盈余公积 结转时 借利润分配-未分配利润 贷利润分配——提取法定盈余公积

会堂计：回复玲子 就是说在利润分配的二级明细里有一个提取法定盈余公积的科目，然后在盈余公积的二级明细里又有一个法定盈余公积的科目，是这样吗

玲子：回复会堂计是的，任意盈余公积就是把法定的改下

会堂计：回复玲子 如图解答的是不是不够完整？这个要分两个步骤来做，她只做了提取的分录，而没有做结转的分录

玲子：回复会堂计你好，是的，再做步结转就可以了

会堂计：回复玲子 你好老师，如图的问题两步合成一步可以吗？ 如下： 借 利润分配-未分配利润 贷 盈余公积-法定盈余公积

玲子：回复会堂计你好，贷方冲的是利润分配-提取***

会堂计：回复玲子 没太懂，麻烦详细解释一下

玲子：回复会堂计你好，贷方冲的是利润分配-提取法定/任意盈余公积，借方是对的

ZW：回复庄老师 老师你好，请问可以解释一下吗？我不是很明白盈余公积补亏的意思

庄老师：回复ZW企业发生的亏损都是需要弥补的,弥补亏损的途径有: 1.一般首先是用以后年度的税前利润弥补,如果连续5年仍没有弥补完,则按规定5年后只能用税后利润弥补 2.如果以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考虑动用盈余公积或资本公积补亏(但从06年起资本公积不能补亏). 盈余公积是从以前的净利润中提取的积累,企业积累的目的是为了应付将来的困难和危机,因此盈余公积主要用来弥补亏损、分配股利及转赠资本,当盈余公积弥补亏损时,盈余公积会减少,未弥补的亏损减少

ZW：回复庄老师 请问是说用盈余公积补利润，盈余公积减少，利润分配增加的意思吗？

庄老师：回复ZW借：盈余公积 贷：利润分配----盈余公积补亏，这个是先分配到盈余公积补亏这个科目

朱：回复宸宸老师 老师，请问，计提后，为什么还需要结转，谢谢您。

宸宸老师：回复朱您好，因为利润分配下的明细科目，都要结转到利润分配——未分配利润的哦。这是法律规定的做法

乾：回复王雁鸣老师 老师科目写到这里是不是所有都结束了，还有提取这些有什么作用，公司员工分红可以从这里支出吗，假如后期员工要分红怎么做帐

王雁鸣老师：回复乾您好，写到这里，所有的都结束了，作用详见以下内容。员工分红也可以在这里支出的，分红时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润，同时，借；利润分配-应付利润，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税。 盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。 一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由公司自行决定提取。 公司提取盈余公积主要可以用于以下两个方面： （1）用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。 （2）转增资本，即所谓的“送红股”。公司将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。 盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。盈余公积的用途，并不是指其实际占用形态，提取盈余公积也并不是单独将这部分资金从企业资金周转过程中抽出。企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动；企业以盈余公积转增资本时，也只是减少盈余公积结存的数额，但同时增加企业实收资本或股本的数额，也并不引起所有者权益总额的变动。至于企业盈余公积的结存数，实际只表现企业所有者权益的组成部分，表明企业生产经营资金的一个来源而已，其形成的资金可能表现为一定的货币资金，也可能表现为一定的实物资产，如存货和固定资产等，随同企业的其他来源所形成的资金进行循环周转。 盈余公积科目 由于法定公益金与一般盈余公积(含法定盈余公积和任意盈余公积)有不同的用途，企业应当分别进行明细核算。企业提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”(法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积)科目。 从理论上讲，企业实现的净利润属于企业所有者所有，成为所有者权益的一部分，从其中提取的法定公益金也属于企业所有者所有。由于社会主义生产资料公有制形式的特殊性，我国法律规定企业必须从当年实现净利润中提取一定比例数额的利润作为法定公益金，用于企业职工集体福利方面开支的资金来源。企业使用这部分公益金之后，则意味着未来可使用的公益金数额的减少。为了反映企业公益金的提取、使用和结余情况，企业应当在“盈余公积”账户下单设“法定公益金”明细科目进行核算。这部分公益金虽然是用于职工福利支出，但与用于职工个人的福利支出不同，其支出使用一般会形成一定的实物资产。因此，企业在使用公益金购建集体福利设施等形成固定资产后，一方面应登记形成的资产的价值，同时还应当将其使用的数额从公益金账户中转出，转至任意盈余公积账户，从而使公益金账户结余的数额，反映为企业未来可使用的公益金的数额。进行账务处理时，应当按照实际使用公益金的数额，借记“盈余公积——法定公益金”科目，贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。对于用公益金购建集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到公益金账户。进行账务处理时，应按照购建该固定资产原支出的公益金的数额，借记“盈余公积——任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定公益金”科目。 企业将盈余公积转增资本时，应当按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本(或股本)”科目下各所有者的明细账，相应增加各所有者对企业的资本投资。 盈余公积的核算 企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积—公益金 贷：盈余公积—一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按时当期弥补亏损的数额 借：盈余公积—一般盈余公积 货：利润分配—盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积—一般盈余公积 贷：实收资本或股本 企业将盈余公积转增资本时，应按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本”科目下各所有者的投资明细账，相应地增加各所有者对企业的投资。 外商投资企业按净利润的一定比例提取的储备基金、企业发展基金，以及中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资，也作为盈余公积，在“盈余公积”科目下设置明细科目核

如果：回复立红老师 老师您好，可以不提任意盈余公积金吗

立红老师：回复如果你好，可以，可以不提任意盈余公积金

如果：回复立红老师 老师您好，请问本年利润科目，月末无论是贷方余额还是有借方余额都不用结转吗？

如果：回复立红老师 如果年末出现了借方余额，表于亏损，就不用提盈余公积了吗？如果出现贷方余额就要按法定提法定公积对吗？

立红老师：回复如果你好， 请问本年利润科目，月末无论是贷方余额还是有借方余额都不用结转吗？——是的，年末再转 如果年末出现了借方余额，表于亏损，就不用提盈余公积了吗？如果出现贷方余额就要按法定提法定公积对吗？ ——是的

如果：回复立红老师 老师您好，我年末出现了贷方余额99165.95，请问我这样做对吗？ 借：本年利润 99165.95 贷：利润分配-未分配利润 99165.95 借：利润分配——提取法定盈余公积9916.6 贷：盈余公积-法定盈余公积 9916.6 借：利润分配——未分配利润 ？ 贷：利润分配——提取法定盈余公积? 然后又改怎样做了

立红老师：回复如果你好， 借：利润分配——未分配利润 9916.6 贷：利润分配——提取法定盈余公积 9916.6

如果：回复立红老师 这样就可以结账了吗？还用不用再做期间损益结转

立红老师：回复如果你好，不用了，这个我们年末账的最后一步，期间损益不是已经转到本年利润 了么

如果：回复立红老师 我是先期间损益结转后才得到的本年利润科目的数字

立红老师：回复如果你好，对的，每月末期间损益结转后才得到的本年利润，年末将本年利润转入利润分配——未分配利润 ，然后提取盈余公积。

鲜仙：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复鲜仙不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

凡：回复王雁鸣老师 老师分录请您告诉下

王雁鸣老师：回复凡您好，计提时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取盈余公积金。同时，借：利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。

凡：回复王雁鸣老师 银行存款有参与吗老师？

王雁鸣老师：回复凡您好，没有的。

凡：回复王雁鸣老师 之前年末先 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 要这样做吧，之后 借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取盈余公积金。同时，借：利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。

王雁鸣老师：回复凡您好，是的。

凡：回复王雁鸣老师 老师为什么要计提呢？年末先做 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 之后直接做 借：利润分配－提取法定盈余公积 贷：盈余公积－法定盈余公积 这样可以吗？

王雁鸣老师：回复凡您好，这样不可以的，因为利润分配－提取法定盈余公积明细科目有余额了，这个余额还需要结转到利润分配-未分配利润里去的。

凡：回复王雁鸣老师 您好，计提时，借：利润分配-未分配利润， 贷：利润分配-提取法定盈余公积金。 同时，借：利润分配-提取法定盈余公积金， 贷：盈余公积金-提取法定盈余公积 老师利润分配 和 盈余公积二级科目要加上提取法定盈余公积吧

王雁鸣老师：回复凡您好，可以加上的。