黄艳：回复陈诗晗老师 那我在交残疾人保障金时，我怎么算年平均在职员工，

陈诗晗老师：回复黄艳残保金缴纳额=(年度用人单位在职度职工人数×1.5%-年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×年度用人单位在职职工年平均工资。

黄艳：回复陈诗晗老师 就按到每个月交个税的人数加起/12是不是对的

黄艳：回复陈诗晗老师 我知道怎么算，我就是有点不清楚在职员工人数怎么算

陈诗晗老师：回复黄艳在职职工人数=上年度在职人数总和/12 按你实际在职人员填写处理。 就是按你个税系统申报的人员填写

黄艳：回复陈诗晗老师 哦，不管他中途有离职那些么

陈诗晗老师：回复黄艳是的，不用考虑中途离职，你这税收上面的口径，你要和申报个税要一致

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 那一般企业注销，企业的这些会计资料会怎么弄，会不会他们自己销毁，像中小企业

陈诗晗老师：回复温柔的坚持也是企业法定代表人自己注销，不是会计的工作

金子：回复郭老师 单位是不是工商保险欠费了就不能办理其他手续了只能把欠费金额补缴了才能办理减员

郭老师：回复金子你好，对的是的，但是你得看一下你社保局那边儿。

郭老师：回复金子刚才说你忘了减员啦，然后这个职工都离职很久了，需要补上吧。

金子：回复郭老师 单位工商保险欠费了应该怎么办

金子：回复郭老师 意思是从离职一直补到现在是不是还有滞纳金

郭老师：回复金子你好，对的是的，如果需要补的话得交滞纳金。

金子：回复郭老师 要是人员离职了一直没有办理人员增减变动是不是也得给人一起缴纳工商保险从离职补到现在

郭老师：回复金子哦对的，正规的应该是这么做的，但是你可以问下你社保局那边需要给他补吧。

金子：回复郭老师 是不是单位要是不补缴企业就没有办法办理工商保险

郭老师：回复金子你好，对的是的，整体的都交不了。

金子：回复郭老师 就是单位委托外面机构也不可以缴纳对吧

郭老师：回复金子你好，对的是的，缴纳不了的。

家有一宝：回复邹老师 是计入管理费用，单独设一个辞退福利明细科目？这个在省平均工资的3倍内是不需要交个人所得税吧？

邹老师：回复家有一宝是的 是的

米嘟妈妈：回复朴老师 不是，是股息收入

朴老师：回复米嘟妈妈同学你好 借银行 贷投资收益

米嘟妈妈：回复朴老师 我是问这部分收入计提缴纳个税的会计分录

朴老师：回复米嘟妈妈借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税 借应交税费个人所得税 贷银行存款

米嘟妈妈：回复朴老师 这个股息红利不是不并入收入吗，怎么计入所得税费用？有无相关法律法规？

朴老师：回复米嘟妈妈同学你好这个计提就是所得税费用

一笑而过：回复meizi老师 老师，如果季度收入超过30万，分录又应怎么写呢？也要把增值税计入营业外收入吗？

meizi老师：回复一笑而过你好 超过了的话 你就要缴纳了 就要做 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 。 借 应交税费-应交增值税贷银行存款 你要缴纳 不是转营业外收入

先森环：回复俞老师 到了职工薪酬支出调整明细表那块 工资薪金就变成了219530.61这个数，我们家没什么收入 就是交社保 工资 房产土地税 ，管理费用四个季度加起来就是219530.61 但不知道为什么就写到工资薪金里面去了

先森环：回复俞老师 我看了一下所得税年度申报表上面管理费用是219530.61

先森环：回复俞老师 凭证上是还有社保和一些房产土地 还有一些信息技术维护啊差旅费啥的，但是在所得税年度报表里 管理费用 和职工薪酬一样的数字，但是在个所税上肯定没有这么多工资的，我也不知道自查是怎么查 该如何更正？

俞老师：回复先森环职工薪酬支出调整明细表填错了，汇算清缴申报表更正申报吧！

幸福时光：回复许老师 小企业会计准备需要结转增值税吗？企业会计准则需要结转增值税的吧

许老师：回复幸福时光增值税的话 都是要结转的哦

幸福时光：回复许老师 需要计提吗？结转怎么写

许老师：回复幸福时光借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 如果销项小于进项的话 就留抵 不处理 如果销项大于进项 则 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

幸福时光：回复许老师 基础差不明白，结转是哪个分录，最后一步贷方是银行，为什么借方还是未交增值税

许老师：回复幸福时光给你举数字的例子哈。借：应交税费-应交增值税-销项税额 10 贷：应交税费-未交增值税 10 借：应交税费-未交增值税 5 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5 这样的话 你看 应交税费-未交增值税 是不是贷方余额5万元呀？ 这说明 需要交5万元的增值税。 借：应交税费-未交增值税（这个在借方，平了） 5 贷：银行存款 5

幸福时光：回复许老师 大概有点明白，就是下面分录是支付增值税，那上面两个分录摘要写什么

许老师：回复幸福时光上面的话 就写期末增值税-销项税/进项税结转到未交增值税 就可以啦

幸福时光：回复许老师 那老师的意思是增值税不用计提吗？哪些科目必须计提

许老师：回复幸福时光增值税的话 是计提的呀 比如你销售产品 就是 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 这一步，就是增值税的计提呀。

妮妮：回复meizi老师 请问和公司转让其股份一样，溢价部分缴纳20%的个税嘛？不是很懂这个所得的意思

meizi老师：回复妮妮你好 按财产转让所得 缴纳20%个税的

向日葵：回复月月老师 小单位也不可能吗

月月老师：回复向日葵你好，找个人出纳签字。