花儿朵儿：回复王雁鸣老师 老师您好如果是判断题，盘盈或盘亏只写一步就算错对吧

王雁鸣老师：回复花儿朵儿您好，是的，只写一步就算错。

Lv：回复邹老师 盘盈呢？

邹老师：回复Lv你好，盘盈是盘亏的相反分录 借；库存商品，贷；待处理财产损益

Lv：回复邹老师 盘盈，贷方损益又结转到未分配利润吗？

邹老师：回复Lv你好，待处理财产损益只是个过渡的科目 需要知道是 什么原因盘盈，然后做相应的结转分录 比如无法查明原因的，借；待处理财产损益，贷；管理费用 然后从管理费用结转到本年利润，借；管理费用，贷；本年利润，然后从本年利润结转到利润分配——未分配利润

Lv：回复邹老师 那原因是因为相同金额的两种货物，卖东西时下错了账，把库存商品对调就行了吗？

邹老师：回复Lv你好，根据你的描述（因为相同金额的两种货物，卖东西时下错了账），那把库存商品对调就可以了

Lv：回复邹老师 老师，那进货时的赠品卖了后怎么处理呢？

邹老师：回复Lv你好，进货时的赠品卖了的账务处理是 借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品

Lv：回复邹老师 老师，因为是赠品，所以发票上都没开票，结转成本时应该怎么结呢！没有金额呀？

邹老师：回复Lv你好，根据同类产品产品购进价款计算

Lv：回复邹老师 老师，赠品也按发票进货成本结转，那么我的结转的成本就比实际购进是的成本高了呀！

邹老师：回复Lv你好，赠品按发票进货成本结转，那结转的成本就是进货成本，那就应当与实际购进成本一致才是的

幻影如尘：回复meizi老师 那这个该怎么做账？

meizi老师：回复幻影如尘你好 先走内部审批单 看领导审核过了 你就把你之前多算的库存 在系统做调整 多算的就冲之前多做的分录 调整过来就行

鸿山天麟电脑：回复QQ老师 会计分录这样写对吗？

QQ老师：回复鸿山天麟电脑你好！你好，小规模纳税人，不用销项税这个科目吧，只用应交税金，应交增值税就可以。

吕燕菲：回复bamboo老师 那老师以前年损益调整是损益类科目借一贷十，那待处理资产损溢又属于什么类科目？

bamboo老师：回复吕燕菲“待处理财产损溢”属于资产类帐户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

他° ゛：回复邹老师 这是盘盈的情况？ 盘亏的时候反过来？？

邹老师：回复他° ゛你好，是的，这个是盘盈批准之前的分录 盘亏就是相反分录了

他° ゛：回复邹老师 为啥盘亏的贷方是库存现金和库存商品呢？？资产贷方不是减少吗？这样 不是会更少吗

邹老师：回复他° ゛你好，盘亏说明实际比账面少，你账面做贷方，这样才可以做到实际与账面一致 的

他° ゛：回复邹老师 老师，还有一个问题，固定资产和存货的处理是一样的吗？固定资产不是盘盈是重大错误吗？

邹老师：回复他° ゛你好，固定资产与存货是不同的 盘盈计入以前年度损益调整科目核算

他° ゛：回复邹老师 固定资产盘亏盘盈也有批准前和批准后吗？分录分别是什么啊？

邹老师：回复他° ゛你好 盘盈只需要做一个这个分录，借；固定资产 贷；以前年度损益调整 盘亏，借；待处理财产损益 贷；固定资产 借；管理费用等科目 贷；待处理财产损益

他° ゛：回复邹老师 老师盘盈是不是可以这样理解。有个固定资产账面价值1000万。然后盘点完是1500万。那么账务处理是不是就是，借固定资产500 贷以前年度损益500

邹老师：回复他° ゛你好，是的，盘盈就是实际超过账面

心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢