朴老师：回复老大姐一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理        累计折旧        贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理        贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目        贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理        贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出        贷：固定资产清理

老大姐：回复朴老师 也没发生清理费，卖废品没人要，当垃圾扔了

老大姐：回复朴老师 是不是把净残值金额从固定资产清理科目过一下，直接转到营业外支出

朴老师：回复老大姐直接计入营业外支出就行了

老大姐：回复朴老师 要什么样的附件

朴老师：回复老大姐清理的证明写一个就行了

燚桐：回复益馨 没有的话，我就要申报未开具发票是吗？按残值来填？

益馨：回复燚桐一般对于企业清理资产的这个发票是由税务机关代开的。

燚桐：回复益馨 那如果说是这样不是很麻烦。那我可以平价卖出，缴纳增值税吗？

益馨：回复燚桐低于原价免~~~~~~~~~~~~

Sherry：回复方老师 @方老师：1、老师，你说的是所得税季报还是年报的时候？ 2、若该固定资产原值为36万，折旧年限为3年，残值率设为0，折旧完报废后没有收入也没有支出。 借：固定资产清理 0 累计折旧 36 贷：固定资产 36 借：？ 贷：固定资产清理 0 这样做分录的话，这个分录做不了，该怎么做才正确呢？

方老师：回复Sherry年报的时候。 折旧是按税法规定年限计提的吗？

Sherry：回复方老师 @方老师：是的，仪器属于电子设备 税法上面要求的是3年

方老师：回复Sherry借累计折旧 36 贷固定资产36 没有残值不用做清理科目。

Sherry：回复方老师 @方老师：没有残值，在年报的时候会不会有什么影响？

方老师：回复Sherry那你们设备是直接报废了，还是卖了？ 不影响的，你企业有固定资产的管理制度规定，企业中的所有固定资产都不计残值就可以。

sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子

形单：回复王磊博老师 那跟处置固定资产是一个套路？

王磊博老师：回复形单是的，也要区分是正常处置还是非正常情况

形单：回复王磊博老师 好的，书还在路上，到时候好好看看书，谢谢老师！祝您工作愉快～

王磊博老师：回复形单祝您工作愉快，顺利通过考试