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固定资产正常报废会计处理
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 白雪梅 发表的提问：
固定资产报废怎么账务处理啊
您好，一般上会计处理 借：固定资产清理—固定资产名称 借：累计折旧—X资产类别 贷：固定资产—固定资产名称 发生的清理费用作分录 借：固定资产清理—固定资产名称 贷：银行存款或库存现金 涉及税款作分录 借：固定资产清理—固定资产名称 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 最后固定资产清理发生借方余额作分 借：营业外支出—非流动资产处置损失 贷：固定资产清理—固定资产名称 最后固定资产清理发生贷方余额作分 借：固定资产清理—固定资产名称 贷：营业外收入—非流动资产处置得利
91楼
2023-01-09 16:55:52
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
固定资产报废和出售 是否都先转清理 ？盘亏则是先转待处理财产损益 不转清理 报废清理之后 借 营业外支出 贷固定资产清理 差额记入资产处置损益 如果是出售 借 银行存款 贷 固定资产清理 先转清理 之后 借：银行存款 贷固定资产清理 差额记入资产处置损益 以上理解是否有误 请指正并写出正确分录 谢谢
通过固定资产清理核算，差额计入营业外收支科目。分录是没问题的。借：固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
92楼
2023-01-09 17:06:08
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崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
固定资产达到正常年限报废的，净值为0，是不需要清单申报的吗？
正常这就完毕了的固定资产，不需要清单申报。
93楼
2023-01-09 17:32:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ tz002 发表的提问：
固定资产报废是计入资产处理损益还是营业外支出？
营业外收支
94楼
2023-01-10 17:05:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 我只爱学习 发表的提问：
固定资产报废 做清理 可以几个固资一起报废吗然后做分录做在一起嘛 因为以前的固定资产已经折旧完了 电脑打印机这种 但是以前会计一直没处理
你好 分别来处理 。 因为每个固定资产的价值和累计折旧是不一样的。
95楼
2023-01-10 17:23:56
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我只爱学习：回复meizi老师 那是不是需要报废 是只需要企业出具表报废单就可以了 不需要去税务备案 还想问问分录 比如一个固资 4699元 没有计提残值 折旧也是4699 怎么做分录？
2023-01-10 17:49:12
meizi老师：回复我只爱学习你好 1. 要看你们自己确实达到了报废条件了的 可以自己内部审批做正常报废 做账处理。 不需要备案的。 借累计折旧4699 贷固定资产4699
2023-01-10 18:00:12
我只爱学习：回复meizi老师 这个不需要做固定资产清理科目吗？
2023-01-10 18:14:21
meizi老师：回复我只爱学习你好 不需要 你累计折旧 =固定资产原值了
2023-01-10 18:43:29
我只爱学习：回复meizi老师 那我报废的会计科目就是一个 借累计折旧4699 贷固定资产4699 就可以把原来固定资产冲平 我那些固定资产以前比如200几年卖了20元 现在才来补报废 需要做营业外收入吗？
2023-01-10 19:04:50
meizi老师：回复我只爱学习你好 卖了20元你做 借银行存款 贷营业外收入 是的
2023-01-10 19:18:56
我只爱学习：回复meizi老师 谢谢老师 那我报废的会计分录就是 借累计折旧4699 贷固定资产4699 卖了钱就做借现金 贷营业外收入 那比如我处置的时候就是报废扔了 就不需要做 借：现金 带营业外收入这个分录了把
2023-01-10 19:37:28
我只爱学习：回复meizi老师 谢谢老师 那我报废的会计分录就是 借累计折旧4699 贷固定资产4699 卖了钱就做借现金 贷营业外收入 那比如我处置的时候就是报废扔了 就不需要做 借：现金 带营业外收入这个分录了把
2023-01-10 19:56:34
meizi老师：回复我只爱学习嗯是的 就不需要做了哈
2023-01-10 20:23:28
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 燃 发表的提问：
固定资产报废，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产清理对吧
先是 借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产，然后要把固定资产清理转入营业外支出，借：营业外支出，贷：固定资产清理
96楼
2023-01-10 17:32:59
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燃：回复辜老师 老师好的，那我的固定资产卡片怎么处理
2023-01-10 17:57:49
辜老师：回复燃就要吧固定资产系统里的卡片也减少了
2023-01-10 18:12:07
燃：回复辜老师 老师那应收账款减少是不是借坏账准备，贷应收账款
2023-01-10 18:40:00
辜老师：回复燃如果你是收回应收账款，借：银行存款 贷应收账款，如果是应收坏账收不回了，就是借坏账准备，贷应收账款
2023-01-10 19:00:50
燃：回复辜老师 是收不回来的，这样做一笔分录就可以了吧
2023-01-10 19:15:24
辜老师：回复燃是的，借坏账准备，贷应收账款，如果应收账款计提的坏账准备不够的话，还要借资产减值损失，贷坏账准备
2023-01-10 19:35:44
燃：回复辜老师 老师那应收账款有的账龄长了就按比例提坏账准备，是借坏账准备，贷应收账款，那收不回来的审计已经鉴定，让核销这部分怎么做分录
2023-01-10 20:05:42
辜老师：回复燃应收账款有的账龄长了就按比例提坏账准备，是借：资产减值损失，贷：坏账准备，收不回来的审计已经鉴定，让核销的应收账款，才是借：坏账准备，贷：应收账款
2023-01-10 20:25:07
燃：回复辜老师 好的老师，那我的报废的固定资产还有一个现在也在提折旧，这个怎么处理
2023-01-10 20:52:53
辜老师：回复燃如果你系统里面做了报废，下个月就不会计提折旧了，报废的当月还是要计提折旧的
2023-01-10 21:15:41
燃：回复辜老师 好的老师，但是审计给的是这个车辆报废的折旧是到去年年底的，那我是提完这个月做清理，不用看审计表上的吧
2023-01-10 21:33:49
辜老师：回复燃如果是审计调整的话，是要跟审计对的上的 那你要在去年12年就处置固定资产
2023-01-10 21:48:56
燃：回复辜老师 清产核资清查损失现场审查表是2018年1月份的
2023-01-10 22:12:51
辜老师：回复燃那就要在2018年1月处置该项固定资产
2023-01-10 22:40:23
燃：回复辜老师 不知道啊，我新来的，四月份来的，那现在怎么办呢
2023-01-10 23:04:18
辜老师：回复燃反结账到2018年1月去补帐
2023-01-10 23:16:46
燃：回复辜老师 老师必须补到一月吗
2023-01-10 23:43:10
辜老师：回复燃是的，如果你4月处置，你系统会把折旧计提到4月，到时候处置的损益会跟审计口径不一致
2023-01-11 00:05:54
燃：回复辜老师 那反结账是在固定资产折旧里吗
2023-01-11 00:33:09
辜老师：回复燃不是啊，软件里面有反结账功能的，你这个审计只是资产核查，不是年度报表审计撒？？
2023-01-11 00:53:55
燃：回复辜老师 老师咋办不太懂
2023-01-11 01:05:29
辜老师：回复燃如果你的审计只是清产核资清查损失现场审查表。不是年度审计，你就直接处置在这个月算了，影响不大，反结账确实麻烦
2023-01-11 01:15:50
燃：回复辜老师 老师多提的折旧可以冲吗
2023-01-11 01:36:13
辜老师：回复燃软件的里面的折旧是不能动的，只能账面调整，但是固定资产模块的数据会跟账面不一致
2023-01-11 01:53:17
燃：回复辜老师 老师那我的应收账款损失就做借坏账准备，贷应收账款这一笔分录吗？和你本年利润有关系吗
2023-01-11 02:09:14
辜老师：回复燃核销应收账款，借坏账准备，贷应收账款，如果应收账款计提的坏账准备不够的话，还要借资产减值损失，贷坏账准备，这样补记提资产减值损失，会影响本年利润
2023-01-11 02:25:09
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ CK 发表的提问：
固定资产正常出售或转让的净损益计入资产处置损益 报废净损失计入营业外支出 请举个例子说一说 他有什么区别？
你好！ 比如可以正常使用的机器设备出售，损益是记入资产处置损益科目
97楼
2023-01-11 17:05:24
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蒋飞老师：回复CK损坏不能使用的设备出售，损益记入营业外支出
2023-01-11 17:30:22
花花*老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 糖小白 发表的提问：
U8里，固定资产报废怎么处理呀？
1、首先，计提本月折旧； 2、其次，点卡片——资产减少，输入要报废资产卡片号，点右侧增加，输入减少原因：报废，输入清理收入和费用等后确定； 3、填制凭证。
98楼
2023-01-11 17:19:41
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.65w
引用 @ 流云 发表的提问：
报废固定资产的废料收入，增值税账面处理？
同学，你好 一、 将要处置的固定资产转入清理分录为： 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产 二、 发生清理费用时： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入： 借：银行存款等相关科目 　　贷：固定资产清理 四、 清理净损益： 1、 如果是净收益 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理
99楼
2023-01-11 17:29:59
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流云：回复小菲老师 谢谢老师，小规模企业，报废车辆的收入，要申报增值税吗？
2023-01-11 17:43:02
小菲老师：回复流云同学，你好 不用，当作营业外收入
2023-01-11 18:03:34
流云：回复小菲老师 如果是变卖到外地继续使用，是不是就要按2%征收率缴税了？
2023-01-11 18:14:56
小菲老师：回复流云同学，你好 嗯嗯，是的
2023-01-11 18:27:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ ✔气球 发表的提问：
2019年9月购买固定资产，账务正常折旧，季报的时候填了一次性固定资产折旧，12月份又购买固定资产账务正常折旧，税务一次性折旧。账务上需要怎样处理。
您好 会计上符合固定资产定义 计入固定资产 一样的分期计提折旧就好了
100楼
2023-01-27 17:55:54
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✔气球：回复bamboo老师 不是会产生递延资产负债吗！这个我没有做分录有影响吗。
2023-01-27 18:46:49
bamboo老师：回复✔气球那您单位平时用递延负债科目么 一般单位不做这个科目 汇算清缴的时候填表调整就好了
2023-01-27 19:07:38
✔气球：回复bamboo老师 是新开公司，我启用账套选了新会计准则。不知道要不要做这个分录。
2023-01-27 19:31:50
bamboo老师：回复✔气球您看您会计科目有没有递延负债
2023-01-27 19:49:58
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 虹 发表的提问：
老师你好，我要咨询关于固定资产账务处理的问题。我司用的是小企业会计准则。 1.我司开办后一直没做账，固定资产也一直没计提折旧，今年重新盘点后后建账，固定资产的折旧应该怎么处理？是从建账之日起开始折旧呢，还是？ 2.因固定资产一直没折旧，我在报废部分固定资产时的账务处理是否正确？ （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。
1.从建账之日起开始折旧 2.正确
101楼
2023-01-27 18:07:23
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 谨慎的月光 发表的提问：
固定资产报废处理，有其他应收款怎么处理
同学你好，很高兴为你解答， 借其他应收款 贷固定资产清理。
102楼
2023-01-27 18:12:50
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 小桥 发表的提问：
工会会计，报废固定资产的会计分录？购买固定资产的会计分录？
你好，是一般纳税人吗，报废固定资产要转固定资产清理。
103楼
2023-01-27 18:35:59
全部回复
小桥：回复月月老师 工会账套，工会会计
2023-01-27 18:58:57
小桥：回复月月老师 像事业单位会计
2023-01-27 19:12:34
月月老师：回复小桥你好，工会购买固定资产 借：职工活动费3000 贷：银行存款3000 借：固定资产3000 贷：固定基金3000
2023-01-27 19:42:27
小桥：回复月月老师 老师，麻烦问下报废怎么处理？
2023-01-27 20:02:42
月月老师：回复小桥你好， 借：固定基金 贷：固定资产
2023-01-27 20:15:50
静老师
职称：,中级会计师
4.91
解题: 0.01w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
固定资产报废账务处理是否属于资产处置损益?
你好，是的，最终处置损益要通过营业外支出/收入-非流动资产处置损失/利得核算
104楼
2023-01-28 15:49:04
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双头大剪刀：回复静老师 不计入资产处置损益这个科目吗
2023-01-28 16:19:08
静老师：回复双头大剪刀是的。现在是资产处置损益，一般有二级科目非流动资产处置损益
2023-01-28 16:43:06
双头大剪刀：回复静老师 什么时候调整的？
2023-01-28 17:12:16
静老师：回复双头大剪刀看一下财会〔2017〕30号将原来在“营业外收入（支出）”核算的部分内容，归集到了“资产处置损益”科目核算，在财务报表中也单独列支
2023-01-28 17:41:48
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 紫色抹茶 发表的提问：
请问报废足额计提的固定资产，未销售残料直接报废，分录是不是这样：接：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 同时，借：营业外支出 贷 固定资产清理？到年末审计的时候不会调增吧，需要提供什么吗？企业内部的报废处置单是否可以？
你好！报废的图片和内部签字的报废单
105楼
2023-01-28 16:13:26
全部回复
紫色抹茶：回复QQ老师 好的谢谢，分录没毛病吧
2023-01-28 16:37:27
QQ老师：回复紫色抹茶你好！分录没有问题的，有的单位计入管理费用报废
2023-01-28 16:58:03
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