Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

迷路的睫毛：回复小林老师 谢谢老师，在实际操作中，是先下单购货，入库后即开始销售，此时是按正价入的库，发票与折扣未到，等到的时侯货已卖了一部分了，此时该如何调整库存及作帐

小林老师：回复迷路的睫毛您好，发票没收到，存货先收到挂暂估，按暂估结转成本，收到发票调整暂估结转成本即可。

2333333：回复邹老师 这是我收到供货方给我开了负数发票后做的会计分录是吗

邹老师：回复2333333你好，这个是销售方开具销售折让发票的账务处理 如果是购买方，分录是 借；应付账款 贷；原材料等科目 应交税费（进项税额）

2333333：回复邹老师 我就是搞不清楚我会给供货方开红字增值税信息表，然后他会给我打款给我开一张负数发票 我不确定到底怎么做账务处理

邹老师：回复2333333你好，负数发票就按购进相反分录处理

2333333：回复邹老师 我们买A公司的货物，我们付A公司货款1000元，A公司给我们开票1000元，然后他们给我们一定的销售折让，我们给A公司开红字增值税信息表数量-1，单价30，金额-30，税额-5.1，价税合计-35.1然后A公司给我们打款35.1元，给我们开负数发票-35.1元我应该怎么做分录

邹老师：回复2333333借；银行存款 35.1 贷；原材料等科目 30 应交税费（进项税额） 5.1

2333333：回复邹老师 税务局的说让我们做收入 是怎么回事

邹老师：回复2333333你好，折让是冲销购进分录，而不是做收入处理的

向日葵???? ~暄：回复陈诗晗老师 几家公司属于一个集团的，但是这几家公司又是独立核算，半年开差额部分发票

陈诗晗老师：回复向日葵???? ~暄你等到发票时确认收入，现在作发出商品处理

向日葵???? ~暄：回复陈诗晗老师 发出商品怎么做账务处理？

陈诗晗老师：回复向日葵???? ~暄借 发出商品 贷 库存商品

晕菜简简单单：回复小惑老师 对应成本应该不需要转回。

晕菜简简单单：回复小惑老师 这需要对方提供相关证明吗？红字通知单也是我们自己申请吗？

小惑老师：回复晕菜简简单单如果他们抵扣了就要给你红字信息表你方开具红字发票，同时需要将相对应成本部分转回

幸存：回复郭老师 可以接着认证进项来抵扣税款吗

郭老师：回复幸存你好，可以的。

幸存：回复郭老师 账务处理时不需要用负号吧老师

郭老师：回复幸存不需要负数。

方亮老师：回复燕儿飞借：银行存款 贷：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

燕儿飞：回复方亮老师 红字发票哦，冲减货款，不做进项税转出吗

方亮老师：回复燕儿飞红字发票不做进项税额转出，应该是冲减进项税额。

一米阳光：回复郭老师 是

一米阳光：回复郭老师 红字申请单的明细怎么开，数量金额可以和整张篮字发票一样吗？还是只能开这张发票金额的百分之多少？如果整张发票全冲，是不是就成退货了？我不知到单价和数量怎么确定

郭老师：回复一米阳光对方是想让你开什么的 是折让得不

一米阳光：回复郭老师 信息表上的单价是不是要和找的已经认证过的可以开红字发票的单价必须一致。

一米阳光：回复郭老师

一米阳光：回复郭老师 是折让

郭老师：回复一米阳光你可以直接按销售折让开发票的

一米阳光：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复一米阳光不用客气的，

eye：回复森林老师 森林老师，那我是用那个编码，然后名称用销售折让吗？谢谢！

森林老师：回复eye同学，你好，理解对的。类似下图这样。

eye：回复森林老师 明白了，谢谢森林老师！

森林老师：回复eye同学，你好，不客气的。