魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

yi平：回复佟老师 是的，销售方发票

佟老师：回复yi平现金折扣不应开具发票的，现金折扣是为了尽早收回货款给与优惠，你这个是现金折扣，还是商业折扣

紫苏水袖：回复佟老师 购买方

紫苏水袖：回复佟老师 借：银行 贷：主营业务成本 贷：应交税费（进项税额转出） 在结转 借：主营业务成本 货：本年利润 老师这么做分录为什么在填本月利润表时净利润平不下来

紫苏水袖：回复佟老师 这个曾经问过老师，但是在填利润表时本月的利润加上折扣的却不平，表上的净利润额这个折扣的翻了一倍

紫苏水袖：回复佟老师 求助

佟老师：回复紫苏水袖你的报表取数成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 这个方录拆扣在本年利润在代方收入栏里减借方本年利润里的成本、附加、费用后，利润表出来的余额（利润额）是错的（错的数据整好是折扣这笔的一倍数）

紫苏水袖：回复佟老师 如果在填表时把这个折扣数硬填在成本里，就会与帐面成本不复啊

佟老师：回复紫苏水袖利润表这个成本没有减少？报表取数成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 老师如果表和帐的数据相符是不是不用调主营业务成本呢？这样调帐 借：银行 贷：本年利润 贷：应交税费（进项税额转出） 在结转

紫苏水袖：回复佟老师 不在结转

佟老师：回复紫苏水袖？表和帐的数据相符是不是不用调主营业务成本呢？ 怎么相符？

紫苏水袖：回复佟老师 是不用调

佟老师：回复紫苏水袖你说的相符是什么意思？你账务调整了，报表肯定也会调整的

紫苏水袖：回复佟老师 还是不行，怎么能填上这个利润表呢

佟老师：回复紫苏水袖你回答一下报表取数主营业务成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 是总成本在填利润表是不含这个折扣成本吗？

佟老师：回复紫苏水袖你能先回答一下报表取数主营业务成本可以发生贷方吗

紫苏水袖：回复佟老师 主营业务成本是发生的总成本，是本年利润里的借方

佟老师：回复紫苏水袖你是手工报表，还是软件出报表

紫苏水袖：回复佟老师 老师这个折扣在填利润表时怎么填呢

紫苏水袖：回复佟老师 手工填写

佟老师：回复紫苏水袖折扣是冲减你的成本，使你成本减少

紫苏水袖：回复佟老师 填表时就是实际成本里减折扣的

佟老师：回复紫苏水袖那怎么不对，利润就就增加了

紫苏水袖：回复蒋飞老师 己经收到红字发票

紫苏水袖：回复蒋飞老师 红字信息表已经开出，对方已经开了红字发票，（销售折让）。购买方应该怎么做会计分录

蒋飞老师：回复紫苏水袖借：主营业务成本（以前年度损益调整） 应交税费…应交税费（进项税额） 贷：应付账款 （金额用负数表示）

紫苏水袖：回复蒋飞老师 进项税额不做转出吗

蒋飞老师：回复紫苏水袖需要进项税额转出的

紫苏水袖：回复蒋飞老师 金额用付数表示（是红字的）

蒋飞老师：回复紫苏水袖你好！ 是的。

紫苏水袖：回复蒋飞老师 老师，主营业务成本又怎么转呢？

蒋飞老师：回复紫苏水袖借：本年利润 贷：主营业务成本 （金额用负数表示）

蒋飞老师：回复紫苏水袖您好，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

紫苏水袖：回复蒋飞老师 是上年的业务，本年开的红字信息表，可以在本年利润里结转吗

蒋飞老师：回复紫苏水袖你好！ 需要用“以前年度损益调整”科目

紫苏水袖：回复蒋飞老师 老师：是不就不入本年利润科目了。 借：以前年度损益调整 代：主营业务成本 我是真不会，麻烦老师给做一套完整的分录可以吗

蒋飞老师：回复紫苏水袖1.. 借：以前年度损益调整 应交税费…应交税费（进项税额） 贷：应付账款 （金额用负数表示）

蒋飞老师：回复紫苏水袖2.借：利润分配…未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）

紫苏水袖：回复蒋飞老师 非常感谢老师的指导

蒋飞老师：回复紫苏水袖不客气， 加油！

英勇的画笔：回复郭老师 购货方当月开具销售折让的红字发票信息表后怎么做账

英勇的画笔：回复郭老师 次月收到销售方开具的红字发票又怎么做账

郭老师：回复英勇的画笔开了红字信息表，你就要这么做，发票之后到了之后放到上个月的凭证里面。

maize老师：回复魁梧的画笔可以要求对方提供电子版盖章打印也可以这个

魁梧的画笔：回复maize老师 老师，就是盖章的问题，电子版盖章的协议也提供不了

魁梧的画笔：回复maize老师 好难啊

maize老师：回复魁梧的画笔....需要有才可以，要不你这个啥都没有这个咋弄， 对方开红字信息表吗，要不你们写一个通知自己盖章吧，内部通知贴后面税局税局查再说吧，对应实在是不提供话，只能这样了

魁梧的画笔：回复maize老师 老师，因为对方是我们的大客户，比较强势。表示不配合我们盖章…那如果这样操作了，查到了我会有什么风险呢

maize老师：回复魁梧的画笔没有别的资料可以证明吗，那你们这个返利、退货、折让 随便就发生了，那这样有没有截图也可以打印贴后面这个，

maize老师：回复魁梧的画笔那这个要是税局不认可话，按这个冲掉收入需要补回这个

maize老师：回复魁梧的画笔最多就多交税了，这个，

魁梧的画笔：回复maize老师 老师，要是税局查到的时候补上协议，可以不可以呢

maize老师：回复魁梧的画笔这个不好说，主要是看你税局到时候认可不这个，一般别的资料都有话，这个一般是认可的

魁梧的画笔：回复maize老师 谢谢汪老师

maize老师：回复魁梧的画笔好的，我先回复别的学员了

轻剪一地繁华：回复maize老师 是的

maize老师：回复轻剪一地繁华你是购买方吧，借库存商品 负数 贷进项税额转出 应付账款 负数

轻剪一地繁华：回复maize老师 是的，那就做这一笔分录就完了吗？之后，也无需做什么了吗？

maize老师：回复轻剪一地繁华是的，这么做一笔就可以