冷艳的音响：回复陈诗晗老师 对的

陈诗晗老师：回复冷艳的音响你本校部分作为你的收入处理，其他校区你作为专项应付款。

懂得珍惜：回复QQ老师 麻烦老师讲一下，会计分录应该怎么做吧？

QQ老师：回复懂得珍惜纳时 借：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分） 其他应收款--住房公积金（个人部分） 贷：银行存款 计提时 借：管理费用--住房公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）

美丽@心情：回复郭老师 计提时候呢？老师

郭老师：回复美丽@心情借管理费用贷应付职工薪酬。

美丽@心情：回复郭老师 员工把钱还回来时候呢？老师

郭老师：回复美丽@心情借应付职工薪酬工资 贷其他应收款个人负担的公积金

美丽@心情：回复郭老师 老师，钱收回来了不是应该银行存款或者库存现金增加吗？

郭老师：回复美丽@心情不是从工资扣除的吗

美丽@心情：回复郭老师 不是，员工直接把钱转回公司账户

郭老师：回复美丽@心情借银行 贷其他应收款

五一东：回复邹老师 老师这个分新会计准则吗

邹老师：回复五一东你好，这个不管是新会计准则，还是之前的准则，都是这样做计提分录啊

五一东：回复邹老师 计提的是单位部分，那个人缴费的部分要计提吗

邹老师：回复五一东你好，个人部分已经体现在工资部分了 不需要另外计提

五一东：回复邹老师 那住房公积金

五一东：回复邹老师 也是这样吗

邹老师：回复五一东你好，是的，住房公积金与社保处理方式是一样的

五一东：回复邹老师 是分开做分录还是可以做在一起呢

邹老师：回复五一东你好，这个就看个人账务处理习惯了

五一东：回复邹老师 老师，您在帮我看看这样做账可以吗

邹老师：回复五一东你好，没有看到你所提供的图片啊

五一东：回复邹老师 我也不知道图片怎么发不出去呢

邹老师：回复五一东你好，可以这样处理 也可以分开工资，社保，公积金分别处理

Austen：回复邹老师 贷方不应该是银行存款吗？

邹老师：回复Austen你好，如果是直接支付就是财政补助收入，不同于一般企业用银行存款科目的

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

毛毛雨：回复月月老师 老师，我看研发费用科目设置有很多呢，直接设个二级科目就可以了？

月月老师：回复毛毛雨你好，可以研发支出—其他——住房公积金。或者研发支出—住房公积金也可以。

毛毛雨：回复月月老师 我之前就按照上面图片上设置的明细科目，那这个样子就是要重新在设置一个呗

月月老师：回复毛毛雨你好，不用的，放在其他就可以了。

像喵一般：回复冉老师 老师银行账上扣的516元，那是不是全额记入管理费用公积金里

冉老师：回复像喵一般这个516是个人部分加上公司部分吗？