小奇老师：回复Tiamo学员我现在有事暂时不能在学堂答疑，如对以上答案有不理解需要追问的话，我会在5点以后给您回答的，感谢您的理解，没问题麻烦给个5星好评哦，谢谢

小奇老师：回复Tiamo提取住房公积金，财务会计分录为: 借：单位管理费用 贷：应付职工薪酬—住房公积金 提取住房公积金不做预算会计分录 缴纳住房公积金时，财务会计分录为: 借：应付职工薪酬—住房公积金 贷：银行存款 预算会计分录为: 借：事业支出 贷：资金结存—货币资金

双头大剪刀：回复邹老师 职工薪酬计入管理费吗

邹老师：回复双头大剪刀你好，这个需要看是什么岗位人员的工资，可能是计入管理费用的

微信用户：回复家权老师 代扣个人为啥子不是其他应收款？

家权老师：回复微信用户你也可以是其他应收款哈。

微信用户：回复家权老师 那代扣个人的借方应付职工薪酬的二级科目为啥子是工资不是分社会保险费、住住房公积金，，，

家权老师：回复微信用户你是从工资中扣除的。不是计提的社保

美好的枕头：回复立红老师 个税计提和缴纳分录，谢谢老师

立红老师：回复美好的枕头你好，个税是从工资扣下，然后再交税 发工资时 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 上交 借，应交税费一应交个税 贷，银行存款

『遇一人白首：回复邹老师 老师说具体点吧，就是住房公积金的计提，缴纳等一系列流程的详细会计分录，我这块比较薄弱，谢谢老师

邹老师：回复『遇一人白首举例个人部分公积金金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--住房公积金 （单位部分）716 其他应收款--住房公积金（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---住房公积金（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--住房公积金（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

『遇一人白首：回复邹老师 那老师，缴纳住房公积金的分录呢

邹老师：回复『遇一人白首借：应付职工薪酬--住房公积金 （单位部分）716 其他应收款--住房公积金（个人部分）279 贷：银行存款 995

『遇一人白首：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复『遇一人白首不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

谦受益：回复方老师 @方老师：第一个分录应付职工薪酬是实发工资吗？住房公积金也是在应付职工薪酬—住房公积金核算吗？

方老师：回复谦受益第一个是计提的工资一般是与实发工资一致，也可以略有差额，有差额的话次月再按差额补提或冲销。 住房公积金是在应付职工薪酬—住房公积金核算。

谦受益：回复方老师 @方老师：您好，请问在第3个分录发放工资中的：贷：其他应收款—社保(个人部分)是在工资中代扣吗?

方老师：回复谦受益是的，在工资中代扣。

学问：回复靖曦老师 预算会计是收付实现制，当年没支付住房公积金，第二年才支付。个人部分是从工资里扣的。那相当于头年支付工资数就少了

好好学：回复邹老师 小规模公司，不能直接进入管理费用吗，社保也要这么计提吗。我们这家公司只有法人（法人在他的单位有上社保的)，上的社保不是法人的，是一个员工的帮代交的。

邹老师：回复好好学是的　　　　　　　　　　　　　　　　 需要计提

好好学：回复邹老师 这样一计提的话，其他应付款，（不在抵企业所得税的范围)等于个人欠公司的钱了，（其实个人没有欠公司的钱他的工资在另一家公司已经扣下来了)

邹老师：回复好好学计提 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬——公积金