Smile：回复maize老师 结转时能不能进入管理费用社会保障费

maize老师：回复Smile需要分开做，公积金和和社保是分开明细

徐阿富老师：回复 ? ?不对，缴纳时，借应付职工薪酬 借其他应收款-个人承担公积金 贷银行存款

 ? ?：回复徐阿富老师 老师，个人部分，为什么有些解释是借应付职工薪酬_工资？

徐阿富老师：回复 ? ?你好，个人部分只要在发工资时扣下来做一笔，交纳税时再做一笔，这样2笔刚好平的，根本不需要做应付职工薪酬的，再说个人部分公司只是代付代扣，凭什么要去预提呢？对吧？

 ? ?：回复徐阿富老师 喔喔，那五险也一样吗？

 ? ?：回复徐阿富老师 不需计提？

徐阿富老师：回复 ? ?你好，一样的方法，包括个税，也是，有些人计提了，结果这次政策变化了，没办法调整回来了

徐阿富老师：回复 ? ?理解的话请为我五星评价，谢谢

小樱桃加油：回复朴老师 前面两个月没有计提，从3月份开始计提可以？

朴老师：回复小樱桃加油可以的，要计提的哦

小樱桃加油：回复朴老师 不需要不计提了吧，都已经发掉了

朴老师：回复小樱桃加油之前没计提的补计提就行了，不然你的应付职工薪酬有余额的

冰儿老师：回复微笑着安静借：应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分） 其他应付款——住房公积金（个人负担部分） 贷：银行存款

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

覃志燕：回复吴少琴老师 太谢谢老师啦

吴少琴老师：回复覃志燕满意请打五分好评