朴老师：回复借拖姐正确的分录应该是1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

雨菲：回复郭老师 是的，其他应收款也多提了

郭老师：回复雨菲借其他应收款贷应付职工薪酬

雨菲：回复郭老师 补交税的分录怎么做呢？

郭老师：回复雨菲具体的什么税，那年的？

雨菲：回复郭老师 就是上面补交去年所得税。管理费用调整，5月份补交的税。怎么做分录

郭老师：回复雨菲借利润分配贷应交税费-所得税 借应交税费贷银存

雨菲：回复郭老师 老师，我在2019年3月份，多计提的管理费用和其他应收款，做了相反的分录，在5月的时候又调增了管理费用，补交税。这样做，重复调整了？

郭老师：回复雨菲不要做相反分录，做我上面的利润分配就可以，不会重复的，

雨菲：回复郭老师 我在2019年3月份时已经做过相反的分录了，现在需要把3月份的分录冲掉吗？

郭老师：回复雨菲是的，需要红冲回来，

雨菲：回复郭老师 调增营业外支出，分录怎么做呢？

郭老师：回复雨菲不需要账务处理了，

雨菲：回复郭老师 老师，关键是营业收入清算时也调增了。怎么做分录？

郭老师：回复雨菲实际业务不用处理，只是税法不允许税前扣除你才调增 不像多计提了的

雨菲：回复郭老师 就是不允许扣除的，所以做了调增，补交了税，需要做分录吗？

郭老师：回复雨菲不需要做调增的分录 你账上是会计利润

雨菲：回复郭老师 账上是会计利润，所得税清算时把不允许扣除的营业外支出，调增了，怎么做分录呢？税已经补交过了。

郭老师：回复雨菲不需要做分录 你汇算清缴税法利润 这个能看懂吗

郭老师：回复雨菲实际发生的只是不能税前扣除 为什么要做分录调整

雨菲：回复张伟老师 不用做以前年度损益调整吗？

张伟老师：回复雨菲涉及以前年度损益的用

雨菲：回复张伟老师 调增了管理费用，补交了所得税，应该要填以前年度损益调整吧？

～@过客@～：回复朴老师 那倒时专项专用了怎么做分录？

朴老师：回复～@过客@～借专项应付款 贷营业外收入

～@过客@～：回复朴老师 没有专项应付款这个科目怎么放？

朴老师：回复～@过客@～就是直接计入营业外收入

随便：回复宋生老师 一般纳税人，这个可以吗

宋生老师：回复随便你好！你截图来，不要拍照片 还是看不清

随便：回复宋生老师 这个可以吗

随便：回复宋生老师 这是1到9月的余额表

宋生老师：回复随便你好！未交增值税期初借方估计是去年12月的未交的金额。是属于正常的了

随便：回复宋生老师 那我不做账务处理吗？帮忙看一下其他余额有没有需要结转的？

随便：回复宋生老师 每个月末，进项销项需要结转吗？

宋生老师：回复随便你好！进项销项，都是不需要结转的。或者说没有规定要结转

随便：回复宋生老师 未交增值税期初借方估计是去年12月的未交的金额。那今年是不是应该交呀！在去年12月的增值税报表里能看到这笔未交的增值税吗？

宋生老师：回复随便你好！是的。你看明细账应该有的。你可以看下应交税费-未交增值税的明细账

随便：回复宋生老师 我在网上看怎么说，应交税费~未交增值税借方余额表示企业多交增值税？

宋生老师：回复随便你好！估计是你没有计提导致的。你看下明细账。

随便：回复宋生老师 明细账看不懂呀 原来是外账做的。进项销项，工程结算收入，其他应付款……都过这个科目了，我实在看不懂

宋生老师：回复随便您好！你未交增值税明细账，一个计提，一个支付，到下月出应该就平了

随便：回复宋生老师 老师能不能举个例子，什么情况下需要用应交税费~未交增值税科目

宋生老师：回复随便你好！你本月如果有要交的增值税，也就是销项-进项大于0的时候。 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 然后下个月缴纳的时候 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

jenny.jiang：回复邹老师 长期应付款不是在融资租赁的时候使用它吗，关于银行的借款不应该是长期借款吗，我有点混乱了

邹老师：回复jenny.jiang你好，分期付款是可以用长期应付款核算的

jenny.jiang：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复jenny.jiang不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

totorry：回复紫藤老师 老师！你电话可以给我下嘛！我现在遇到这个非常棘手，想跟你请教一下！非常感谢

紫藤老师：回复totorry你好，电话需要主管老师同意的

totorry：回复紫藤老师 那主管老师是谁呀？我去找他！

紫藤老师：回复totorry你好，你可以问问朴老师的，她是主管老师

totorry：回复紫藤老师 我怎么才能找到他嘞！！

紫藤老师：回复totorry你可以直接定向提问，@朴老师

金丽：回复蒋飞老师 老师利润分配未分配利润做减少吗？这个怎么做分录啊

蒋飞老师：回复金丽不是分红，企业不用做账的

金丽：回复蒋飞老师 老师，股东变更，股东不得拿走分红吗? 拿了分红才交个税对吧？实收资本500万占40%股份

蒋飞老师：回复金丽是的，如果分红就需要做分录了 借利润分配…未分配利润 贷银行存款 应交税费…个税

金丽：回复蒋飞老师 谢谢老师的回复

蒋飞老师：回复金丽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

hellojk：回复吴少琴老师 明细科目呢？企业会计准则才有专项应付款吗？

吴少琴老师：回复hellojk是的，会计准则才有这个

安之若素。：回复月月老师 股金和专项基金呢，用什么科目代替

月月老师：回复安之若素。你好，你的股金和专项基金用于什么。

安之若素。：回复月月老师 收到了别人捐赠的资产或者非货币资产

月月老师：回复安之若素。你好，只是捐赠还是投资计入实收资本。

笑点低的帽子：回复maize老师 是属于小微企业，但是下面还有两家子公司，也是小微企业，请问这三家都可以使用小企业会计准则吗

maize老师：回复笑点低的帽子小规模吗，这个小规模，业务不复杂这个是用小企业会计准则，复杂可以选择企业会计准则

笑点低的帽子：回复maize老师 是两家小规模，一家一般纳税人，业务都不复杂

笑点低的帽子：回复maize老师 小企业会计准则总则里有这么一条，请问是什么意思？

maize老师：回复笑点低的帽子下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司 这个意思是不能执行小企业会计准则，你们需要执行企业会计准则这个，

笑点低的帽子：回复maize老师 就算是三家小微企业也能用小企业会计准则吗

maize老师：回复笑点低的帽子不是说这个母子公司吗，母子公司是不能用这个，

笑点低的帽子：回复maize老师 是不管母子公司规模多大，都不能用？

maize老师：回复笑点低的帽子是的，这个没有说规模这个，

笑点低的帽子：回复maize老师 那请问企业会计准则和小企业会计准则的区别在哪些地方呢，财务报表有区别吗

maize老师：回复笑点低的帽子这个具体需要看课程，这个一下说不完这个，财会2011,17号小企业会计准则，一般企业会计准则，你邮箱多少我发给你，你自己去看吧，上面有财务报表，

笑点低的帽子：回复maize老师 邮箱是1412764966@qq.com，谢谢您

maize老师：回复笑点低的帽子已经发了，你去看下这个