青春侠：回复bamboo老师 那在4月份计提吗？我第一季度是有亏损的

bamboo老师：回复青春侠在4月份补计提可以的 亏损的暂时不用管

青春侠：回复bamboo老师 老师，因为快账里面结转是直接结转了本年利润到未分配利润，那么我弥补亏损这个怎么添加进去，还有提取法定盈余公积和任意盈余公积

bamboo老师：回复青春侠自己手工录入凭证就好了 啊

青春侠：回复bamboo老师 老师，那我做弥补亏损怎么做，正常来说12月就应该做，然后就可以做期初数据，现在快账期初也不用做

bamboo老师：回复青春侠弥补亏损不需要单独写分录的

青春侠：回复bamboo老师 那怎么处理呢？

青春侠：回复bamboo老师 弥补亏损不需要单独写分录的，这样的话要怎么处理呢？

bamboo老师：回复青春侠就做补计提盈余公积的分录就好了

610801988：回复maize老师 我2019年忘记计提法定公益金，怎么办

maize老师：回复610801988现在补上就可以这个，

610801988：回复maize老师 2020年补分录如下 借：利润分配－计提法定盈余公积 贷：法定盈余公积 借：利润分配－未分配利润 贷：利润分配－计提法定盈余公积金

maize老师：回复610801988是的，补上这个，是的，

半城烟沙：回复张艳老师 提这个法定公积和任意公积是为了什么呢///、？有什么意义？？？对企业有什么好处？、

张艳老师：回复半城烟沙其实任意公积金很多有企业提的。 至于法定公积金是公司法强制提取的，法定盈余公积金的用途弥补亏损、转增股本、分配现金股利或利润。

半城烟沙：回复张艳老师 那我今年有利润，去年亏损，报表时自动就弥补亏损后再交所得税的，我帐内还需要做什么弥补亏损的分录吗？？？他们有人说不用做弞补亏损的分录呀？？？

张艳老师：回复半城烟沙将本年实现的利润结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。因此，以当年实现净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，不需要进行专门的账务处理。但如果用盈余公积弥补亏损，则需作账务处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。 纳税申报表中主表第8行“弥补以前年度亏损”中填写去年的亏损数，报表会自动计算应缴纳的所得税的。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，如果前年我们是有利润的，去年是亏损的，那我去年年底也没有做那个盈余公积补亏的分录，这样没事吧？这种情况是不是我去年年底要做一笔盈余的补亏分录？?我去年没有做这笔，今年我有利润，去年亏损，我直接做笔弥补亏损后交的计提税的分录就行了吗？还需要做什么分录？？？我今年计提的盈余公积数是按我弥补亏损后的利润计提还是按原利润表上的没有弞补的数计提呢？？？

半城烟沙：回复张艳老师 盈欲公积补亏是什么意思？我今年 这种情况就是有利润，报表自动弥补亏了，那我帐内还需要做那个你说的盈余公积补亏吗

张艳老师：回复半城烟沙不用补做去年的补亏的分录，因为可以用以后5年的税前利润去补亏，用盈余公积金去弥补亏损是为了保全资本金，为了报表好看些。今年就按弥补亏损后的数字去计提所得税费用。

半城烟沙：回复张艳老师 那今年也不用做那个盈余补亏吧？？？

张艳老师：回复半城烟沙今年有实现利润，直接可以用税前利润补亏的，不用盈余公积金补亏的，用盈余公积金补亏是用税后利润补亏的，企业不是出于其他目的的话，是不会用到的。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，比如我今年是2万利润，去年1万亏损，那我只做1000的所得税计提在帐内，然后，计提盈余公积时，是按9000利润来计提10%的法定公积是吗？？？ 老师，是什么情况下可以才用盈于公积补亏？？

张艳老师：回复半城烟沙用1万乘以所得税率等于所得税费用。法定盈余公积金是按税后净利润的10%计算的。 企业为了对外报表美观，会用盈余公积金弥补亏损的，比如上市企业。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，比如今年利润2万减去去年亏1万，现在还有一万，我用1万乘10%的税率后是1000，这1000是我计提的所得税费用，然后，再用10000-1000后的净利润数计提法定公积，应该是这样吗？？？？

张艳老师：回复半城烟沙是的啊

韦园园：回复小云老师 请问下这个分录不会引起所有者权益的增减变动吧？

小云老师：回复韦园园所有者权益总额不变的

鲜仙：回复江老师 那他这个提取盈余公积是所有者权益内部结转吗？

江老师：回复鲜仙是的，这个是从利润分配科目结转计入盈余公积，利润分配的数据减少，盈余公积的数据增加，整体看，所有者权益没有变化

鲜仙：回复江老师 那怎么这个题目A选项没有选呢？不懂。

江老师：回复鲜仙这个题的准确答案是ABCD

鲜仙：回复江老师 解析里面是没有的，老师，那这个题目是它错了咯？

江老师：回复鲜仙一、这个答案是BCD，支持这个答案，会计准则是解析的内容。 二、计提盈余公积不属于“所有者权益内部结转”，注意此处是“结转”，计提盈余公积是属于“所有者权益内部增减”，就是是“计提”，不是“结转”，具体的分录是： 1、提取时,按本年净利润*10% 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 2、结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 三、首先，“提取”和“结转”是不同的概念。 其次，所有者权益内部结转是所有者权益内部科目之间的变动，提取盈余公积是留存收益内部的科目之间的变动，范围也不同。

鲜仙：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复鲜仙有不明白的问题再咨询

夏雪：回复庄老师 老师，是计提后，马上再做个结转分录吗

庄老师：回复夏雪你好，是的，是这样处理的，

庄老师：回复夏雪提取时,按本年净利润*10% 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 结转时 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积