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递延所得税资产的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
存货为什么是递延所得税资产，为什么是递延所得税负债15 递延所得税资产25[捂脸]不明白解题思路
你好，同学 存货是合并报表账面价值小于计税，确认递延所得税资产 另外那个60，是合并增加价值，大于计税，递延所得税负债
241楼
2023-03-13 15:25:38
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
请教：固定资产资产处置的时候 递延所得税资产转回时是借记所得税费用，贷记递延所得税资产吗
你好，是的，你说的是正确的
242楼
2023-03-13 15:32:45
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问老师哈，产生递延所得税资产或者递延所得税负债，还有计算当期的所得税，我可以分开写吗？不合在一起可以吗？
您好，是可以分开写的，最终结果是相同的。
243楼
2023-03-13 15:44:58
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小小媛 发表的提问：
请问老师哈，产生递延所得税资产或者递延所得税负债，还有计算当期的所得税，我可以分开写吗？不合在一起可以吗？
这个的话 分开写 是可以的哦
244楼
2023-03-14 14:18:14
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徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 魔幻的白云 发表的提问：
K 公司 20X1 年、20X2 年所得税税率为零，20X3 年、20X4 年所得税税 率为 25%。20X1 年 1 月 1 日该公司某项固定资产的原价 1 000 000 元(不 考虑净残值因素)，折旧年限 4 年，会计采用年数总和法计提折旧，税收 采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润 1 000 000 元。假 定无其他纳税调整因素，20X1 年 1 月 1 日递延所得税资产和递延所得税 负债余额为零。要求：编制 K 公司各年的所得税会计分录。
你好，稍等老师计算下发给你
245楼
2023-03-14 14:38:16
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徐悦：回复魔幻的白云看看，能理解老师写的吗
2023-03-14 15:08:48
徐悦：回复魔幻的白云这是后面两年的分录
2023-03-14 15:29:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Come on 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产的金额怎么求出来的？
你好，都是题干部分的期末减去期初计算的
246楼
2023-03-14 15:01:28
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 戚戚 发表的提问：
请老师帮忙看一下，下面这个题，关于资产负债表日后调整事项的，根据资料二，第一步的会计分录我明白，但不明白第二和第三步，为什么在调整递延所得税资产的时候分两步，为什么要这样做？题在下图
第一个问号，之前确认了52的预计负债确认了递延所得税资产，现在把这递延所得税资产冲销。 56是真要赔的，直接减少要交的所得税处理，这是第二问号。
247楼
2023-03-14 15:21:49
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戚戚：回复陈诗晗老师 木木老师，您好，我还是不太明白，第一个问号你说是冲销，但前面并没有计提啊，这第一个问号难道不是计提的有可能发生赔偿的那部分金额的递延所得税资产吗？然后第二个问号，是实际发生赔偿的时候，为什么不冲销递延所得税资产，而冲销了以前年度呢？谢谢
2023-03-14 16:00:25
陈诗晗老师：回复戚戚你在确认预计负债的时候就计提 了递延所得税资产，现在是冲销递延所得税资产的。 你这是实际可税前扣除的费用了，所以是减所得税费用
2023-03-14 16:24:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 端庄的小松鼠 发表的提问：
对于其他债权投资来说，分录中递延所得税是计入其他综合收益，而不是计入“所得税费用”，那么最后在计算全年所得税费用，所得税费用=应交所得税+递延所得税，债权投资的递延所得税是否应纳入全年所得税费用的计算中
不需要这一部分，不用放到你的那个所得税费用当中去。
248楼
2023-03-14 15:38:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，您好，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加 这个没搞懂是为什么、而且应交税费不应该包括递延所得税吗 所得税费用应该这两个数相减吗？
收到，老师先看下内容。
249楼
2023-03-15 15:11:35
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文文老师：回复赵小可借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用
2023-03-15 15:39:52
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-03-15 16:09:23
文文老师：回复赵小可计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用
2023-03-15 16:33:03
文文老师：回复赵小可递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用
2023-03-15 16:51:03
文文老师：回复赵小可应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税
2023-03-15 17:06:06
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-当期所得税 贷：应交税费-企业所得税
2023-03-15 17:17:23
赵小可：回复文文老师 我突然明白了 谢谢老师 另外我还纠结一个问题 应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字
2023-03-15 17:30:42
赵小可：回复文文老师 它们是不是一个数字，还是我感觉错了
2023-03-15 17:44:01
文文老师：回复赵小可你的理解是正确的。
2023-03-15 18:10:30
文文老师：回复赵小可所得税费用实际=会计上的利润总额*税率
2023-03-15 18:22:52
文文老师：回复赵小可也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用
2023-03-15 18:48:38
文文老师：回复赵小可所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用
2023-03-15 19:08:00
赵小可：回复文文老师 当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方 还有可能是转回 递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？
2023-03-15 19:26:22
文文老师：回复赵小可当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加
2023-03-15 19:52:22
赵小可：回复文文老师 谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了
2023-03-15 20:18:38
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-03-15 20:30:54
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-03-15 20:47:59
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-03-15 21:14:47
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-03-15 21:43:32
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-03-15 22:01:57
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 梁~~ 发表的提问：
老师，会计分录应该怎么出？为什么答案选的是C? 所得税费用答案算出来的是190万元我做的分录：借：所得税费用 190 递延所得税资产11.5 贷：应交税费-应交所得税106.5 递延所得税负债 95 我知道了，我把方向给弄反了。
你好 同学 明白了吗？
250楼
2023-03-15 15:23:11
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王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
形成递延所得税资产，这部分需要计提吗
不需要计提，必于税会差异造成的。
251楼
2023-03-15 15:38:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小花 发表的提问：
递延所得税资产是呀结转的，假如2016年公司亏了10万 借，递延所得税资产 贷，所得税费用要是2017的时候盈利了2万，弥补亏损2万，咋做分录
你盈利了，你冲回亏损确认的递延，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
252楼
2023-03-16 14:50:57
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小花：回复辜老师 就做这一步就行了吗
2023-03-16 15:11:16
辜老师：回复小花是的，只要做这一笔
2023-03-16 15:35:11
小花：回复辜老师 老师，要是2016年12月购买固定资产100万，一次性扣除了，会计是按照10年计提折旧，税会有差异做了 借，所得税费用100 贷，递延所得税负债100，这样对吗？到2017年咋结转递延所得税负债啊，老师给说下我不是很懂
2023-03-16 15:56:16
辜老师：回复小花这是税会差异形成的，相当于你账面按期折旧，税务上一次性折旧，你后面每期折旧的时候，要按折旧的金额，借：递延所得税负债 贷;所得税费用，你确定税会差异时，应该是 借，所得税费用100*所得税税率 贷，递延所得税负债100*所得税税率
2023-03-16 16:06:47
小花：回复辜老师 老师你看看这样对吗，还有递延所得税负债咋算，老师给说下，谢谢老师了
2023-03-16 16:33:15
辜老师：回复小花你造成的税会差异，应该是借，所得税费用100*所得税税率 贷，递延所得税负债100*所得税税率，而不是100 每期计提折旧后，借：递延所得税负债 0.83*所得税税率 贷：所得税费用 0.83*所得税税率
2023-03-16 16:44:34
小花：回复辜老师 那要是，借，所得税费用100*0.25=25 贷，递延所得税负债 25 ，那这样就一次冲销完了，到2月的时候，是不是就只计提折旧，就没有递延所得税负债了
2023-03-16 17:07:33
辜老师：回复小花不是，你刚开始的时候，这个税会差异，就是借，所得税费用100*0.25=25 贷，递延所得税负债 25 然后每月根据这个资产的折旧额，冲减递延所得税负债，借：递延所得税负债 0.83*0.25=0.21贷：所得税费用 0.21
2023-03-16 17:19:35
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 风轻雾雨 发表的提问：
年末计得应收账款的坏账准备，在报所得税里是要调增，这里的会计分录怎么做？是不是要涉及到递延所得税资产？
你好 调增不需要做会计分录 需要做递延所得税资产 借 递延所得税资产 贷所得税费用
253楼
2023-03-16 15:16:40
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风轻雾雨：回复答疑苏老师 数字怎么算
2023-03-16 15:31:02
答疑苏老师：回复风轻雾雨你好 是坏账准备的金额乘以企业所得税税率
2023-03-16 15:45:44
风轻雾雨：回复答疑苏老师 我计提坏账准备，是借资产减值损失，贷坏账准备，那我第二个月就收收回应收账款了，这个分录是不是要做反向分录冲会呢
2023-03-16 15:56:39
答疑苏老师：回复风轻雾雨你好 是的 坏账准备收回来了 就需要转回 做反方向的分录
2023-03-16 16:18:03
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 加油 发表的提问：
之前多交了所得税，要确认递延所得税资产，是不是借递延所得税资产，贷所得税费用
你是实际多交了所得税，不用确认递延所得税的
254楼
2023-03-16 15:35:59
全部回复
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 笨笨的梦想 发表的提问：
坏账计提所得税 老师 这么做分录是为什么呀 借 递延所得税资产 1000 贷 所得税费用 -1000
因为应收账款的账面价值=账面余额-坏账准备 而税法是不认计提的准备金【也就是坏账准备的，这不是实际发生的，税法只认实际的坏账损失】 所以税法上的计税基础=应收账款账面余额 所以会造成 账面价值<计税基础的情况，从而会产生可抵扣暂时性差异，从而会有递延所得税资产
255楼
2023-03-19 17:16:46
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