陈诗晗老师：回复小跳姐姐第二个问题，因为会计上不进行摊销，所以说之前的摊销做相反的分录冲减。

胡萝卜：回复辜老师 谢谢老师请问”递延所得税资产“这个科目余额最终如何转回？分录怎么做呢？

辜老师：回复胡萝卜你如果存在坏账准备的冲减，对应就是递延所得税资产的转回，借：所得税费用 贷：递延所得税资产

pddjaxx：回复小默老师 明白了，谢谢老师

小默老师：回复pddjaxx不客气的同学，感谢五星好评一下

果果：回复贺汉宾老师 不明白，是什么意思

贺汉宾老师：回复果果你好，详细一点可以这么理解哈: 得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 华东公司是华南公司的一母公司。2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。华东公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x14年华南公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、华南公司适用的所得税税率均为25%。预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 那为什么这道题是12.5 不是12.5-5

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 子公司存货减值 需要抵消减值确认的递延所得税资产5

陈诗晗老师：回复多啦A梦＊什么意思。 合资报表中应该有的金额就是 （1.5-1.8）*100*25%

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 对啊 老师算的金额是7.5 就是用12.5-5 但答案选的是12.5

陈诗晗老师：回复多啦A梦＊不应该的 你合并报表里面认可的金额就是 1.5*100 但是你个别报表里面的金额为 1.8*100 那么合并报表里面的差异就是 0.3*100*25%