学员：回复许老师 这里不是说了是对应资产处置收益的吗

学员：回复许老师 为什么是计入资本公积呢，理由是什么？

许老师：回复学员不一样啊    这个是内部交易啊 前面说的是合并时的处理    有原则区别的

学员：回复许老师 哦哦，我理解了，谢谢老师了

许老师：回复学员不客气，如果对回答满意，请五星好评，谢谢

绿茶闲舍：回复小黎老师 是固定资产明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师

小黎老师：回复绿茶闲舍你好，就是固定资产明细账呀 转出的部分计入对应的费用或者成本。

绿茶闲舍：回复小黎老师 原值减少计入折旧或转出栏，那累计折旧转出负数计入折旧额吗？

绿茶闲舍：回复小黎老师 结转下年度固定资产明细账原值和累计折旧同时减少吗？

小黎老师：回复绿茶闲舍您好，原值是不变的 累计折旧是登记累计折旧明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师 我公司单设的固定资产明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师 原值在固定资产处理后会减少的呀

小黎老师：回复绿茶闲舍　原值（为借方科目，类似现金）：增加记入借方，减少记入贷方，发生时结出余额，没有发生，不记。 　　累计折旧（为贷方科目，类似主营业务收入）：计提记入贷方，转出（销售、报废等）记入借方，每期计提或转出后均结出余额。 　　原值 折旧 　　日期 凭证号 摘要 借方 贷方 余额 借方 贷方 余额 　　2007年10月 1# 购入固定资产 120000（原值借方列） 120000（原值余额列） 　　2007年11月 1# 计提折旧 1000（折旧贷方列） 1000（折旧余额列） 　　2007年12月 3＃ 计提折旧 1000（折旧贷方列） 2000（折旧余额列） 您看下这个例题 学堂也有这个手工账的登记原理说明

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 本月已经把票开给对方公司，但车子实际过户还没有进行过户处理，目前来看，近期不会进行过户处理

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科那计入管理费用，同学。

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 借管理费用 车辆费 贷银行存款 这样吗

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 第一种情况：未提完折旧将固定资产出售 1、转入固资清理 借：固定资产清理 346309.83       累计折旧 137490.17    贷：固定资产 483800 2、出售固定资产价款 借：银行存款 467259.83    贷：固定资产清理 413504.27          应交税费—应交增值税（销项税额） 53755.56 3、固定资产清理转入资产处置损益 为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 67194.44     贷：资产处置损益 67194.44 这3个分录还是在本月做吗？

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科上面分录是对的。同学。

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 也就是说 如果发生过户费，我再重新做 借管理费用贷银行存款 是吧 但目前过户费用还没有发生，就按着上面的三个分录去做

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科是的。同学。就是这样

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 我的上司说 第3步的贷方是营业外收入科目 为什么呀！我不懂

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科那是之前的老准则 了，2018年就改了，计资产处置损益 了。

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 哦哦 好 谢谢老师

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科不客气，祝你工作愉快

马老师：回复温柔的坚持这是报废，清理的

马老师：回复温柔的坚持处置的分录和其他的一模一样，只是把营业外收入或者支出换做资产处置损益科目就可以

温柔的坚持：回复马老师 你好，冒昧问下老师你是之了那个马勇老师吗

温柔的坚持：回复马老师 上面这个分录是报废固定资产是吗？这个处理的分录算是初级？中级用资产处置损益？

马老师：回复温柔的坚持是报废的，把营业外收入或者支出改为资产处置损益就是处置的 初级中级都是一样的。 我不是你说的那个老师

浪漫樱花：回复许老师 既然计算营业利润减去资产处置损益，为什么这题目不减去

许老师：回复浪漫樱花这题的话 是3550万元 选C的呀 营业外收入 是不影响营业利润的

金雪艳：回复暖暖老师 自然灾害是造成固定资产毁损是营业外啊

暖暖老师：回复金雪艳嗯这个要计入营业外支出

金雪艳：回复暖暖老师 初级教材117页例2_101 提前报废 不是没有使用价值了吗 按理说是计入营业外支出吧？但是书上是计入资产处置损益 不是很明白

暖暖老师：回复金雪艳嗯?，这样的就记住课本上例子

小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的

李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账

小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？

李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理

小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师

李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走

Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？

郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。

Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？

郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的

Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？

郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产

郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录

Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？

郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。