非同寻常：回复李爱文老师 假如我本月营业税金及附加借方是1000，营业税金贷方是800，我月末结转的时候是借本年利润200，贷营业税金及附加200吗？

非同寻常：回复李爱文老师 麻烦老师请回复我！

李爱文老师：回复非同寻常不会出现你说的这个情况 借：营业税金及附加 贷：应交税费——XX税 只会产生借方发生额 再从贷方将借方累计数结转到本年利润

非同寻常：回复李爱文老师 老师看我的第一次的问题，如果按我说的那么调整的话，借贷不就都有营业税金及附加了吗？

李爱文老师：回复非同寻常已在第二条回复了如何操作 。

会计学堂0123：回复立红老师 那我的账目就不平了呢

会计学堂0123：回复立红老师 请问我应该怎么做平，就分录谢谢

立红老师：回复会计学堂0123你好，您应交税费没有错，所以不需要调应交税费的账。企业所得税只是科目错了，本应计入所得税费用，计入了税金及附加，对利润的影响是一样的。就是增值税这部分不应从利润扣除，但是现在扣了，需 要调出来 借：所得税费用 100 税金及附加 -100 先把所得税从税金及附加调出来，借：本年利润 -100 贷：税金及附加 -100 把原来错将税金及附加的所科税分录转本年利润的冲掉，再做借：本年利润 100 贷：所得税费用 100，这样把所得税调好了， 增值税本不应计入利润，由于计入税金及附加而在利润扣除了，借：本年利润 -100 贷：税金及附加-100 把增值税这部分从利润中冲出来就可以了，

会计学堂0123：回复meizi老师 是的，我是把残保金计提到营业税金及附加里面了，当时我做的会计分录就是那样写的，我是想确认一下这样对不对

meizi老师：回复会计学堂0123你好 你现在是在2020年来调整19年做错的这笔的话 分录不对 要走以前年度损益调整来做 。你可以把之前的分录写下 看看怎么调整

会计学堂0123：回复meizi老师 你好老师不是，我是在2019年已经调整完了，我现在只是想问问那个分录当时写的对吗？

meizi老师：回复会计学堂0123意思 是你19年做了税金及附加里面去了。19年又调整过来了嘛 那这样的话 你三笔分录是对的。 实际就是调整了税金及附加到管理费用-残保金 然后分别把税金及附加和管理费用-残保金分别结转到本年利润的。

会计学堂0123：回复meizi老师 那老师请问一下，我调整的时候没有用笔写记账凭证，那我在总账里面的营业税金及附加应该怎么办，因为实际营业税金及附加减少了我是不是应该拿红笔登账呢？

meizi老师：回复会计学堂0123你好 你是手工帐吗？你不是软件做账吗

会计学堂0123：回复meizi老师 手工记账

meizi老师：回复会计学堂0123那你也得先做调整的凭证后 再去登账的。 不需要红笔 因为你是直接调整的当时错误的分录 你没有红冲。

会计学堂0123：回复meizi老师 那在登总账的时候不用红笔吗？比如之前的营业税金及附加累计500，调出了200，那我的总账里面填写的200元是用红笔还是直接用蓝色的笔写500-200余额是300元呢？

meizi老师：回复会计学堂0123你好 你既然调整了200 就要写-200 你贷方冲了一个200税金及附加的。 用红笔

会计学堂0123：回复meizi老师 你的意思是说我的记账凭证里面调整不用红笔，但是在登总账的时候可以用红笔是吗？

meizi老师：回复会计学堂0123嗯 因为你凭证是直接做的 借管理费用-残保金 贷税金及附加 总账用红笔

恬静：回复meizi老师 缴纳分录是下个月做对吧，分录： 借应交税金ˉ城建税 货银行存款 是这样吧！

meizi老师：回复恬静嗯是的 就是这样做就行

恬静：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复恬静嗯不客气满意请给予评价

文：回复邹老师 老师计提的都减免了，因为季度收入不到30万，计提的用冲吗？

邹老师：回复文你好，季度收入不到30万，那需要把计提的附加税分录冲销的

文：回复邹老师 老师减免的税费还是借：应交税费，贷：营业外收入，这样做吗？

邹老师：回复文你好，附加税减免了就不需要做计提，减免分录 是直接不用做分录了

周周的注会：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复周周的注会满意请给五星好评，谢谢

夕夏温存：回复朴老师 那如果没有计提，缴纳以前年度的税款，会计分录怎么做？

朴老师：回复夕夏温存你们是什么会计准则呢

夕夏温存：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复夕夏温存直接补计提就可以了

落后的手套：回复轶尘老师 你好上一年已经付款了 科目录错了

轶尘老师：回复落后的手套红字冲减错误的分录 借计应交税金—应交印花税

落后的手套：回复轶尘老师 我现在可以用现金付款吗 不冲红

轶尘老师：回复落后的手套必须要冲红啊！ 现金付款什么鬼~ 现金账不就不平了

落后的手套：回复轶尘老师 请问分录怎么写

轶尘老师：回复落后的手套借：应交税金—应交印花税 贷：利润分配-未分配

落后的手套：回复轶尘老师 贷方是红字吗？

轶尘老师：回复落后的手套贷方不是红字 正常写

李老师：回复爱笑的流沙按申报表补计提营业税金及附加