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企业合并会计报表相关问题
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立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ CC 发表的提问：
公司E于2020年10月盘盈价值5000元的一台电脑。 相关会计分录？ 此业务对2021年哪个会计报表有影响，影响是什么？2021年相关报表如何调整？
同学你好 题目没有问题吧，应该是问对2020年报表的影响吧 ？再核对一下，如果题目没有问题就开始答了。
271楼
2023-03-27 14:20:00
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 呵呵哒 发表的提问：
非同一控制下企业合并形成的商誉，为什么是在合并报表上计提商誉减值，不是在个别报表
你好，因为商誉是不可辨认的资产，在个别报表是不予确认的。
272楼
2023-03-27 14:40:19
全部回复
呵呵哒：回复宇飞老师 但是为什么在吸收合并里面，直接在个别报表确认了
2023-03-27 14:58:52
宇飞老师：回复呵呵哒合并报表必须体现，否则长投和被投资方的公允价值会有差额，这个差额就是商誉。
2023-03-27 15:25:23
呵呵哒：回复宇飞老师 还有为什么在合并报表里面是用可收回金额和净资产的公允价值，不是个净资产的账面价值
2023-03-27 15:40:52
宇飞老师：回复呵呵哒吸收合并是那家公司直接没了，所以就并到新公司这边来了
2023-03-27 16:05:12
宇飞老师：回复呵呵哒合并报表是权益法基础，所以要按照公允价值。
2023-03-27 16:19:30
呵呵哒：回复宇飞老师 好的，那我知道了，还有个问题，非同一控制企业合并中，对被控制方的商誉进行减值的时候，先冲减商誉，剩下的没计提完应该减值的金额，在剩下的可辨认资产里，是怎么做分录的，假如只有固定资产，也是在合并报表直接计提嘛
2023-03-27 16:31:03
呵呵哒：回复宇飞老师 重新说：好的，那我知道了，还有个问题，非同一控制企业合并中，对被控制方的含商誉的资产组计提减值的时候，先冲减商誉，剩下的没计提完的减值，在剩下的可辨认资产里，是怎么做分录的，假如只有固定资产，也是在合并报表直接计提嘛
2023-03-27 16:41:09
呵呵哒：回复宇飞老师 还有，为什么对可辨认净资产不是按持股比例计提减值，商誉不就是按持股比例计提减值嘛？
2023-03-27 17:03:30
呵呵哒：回复宇飞老师 不可辨认资产为什么不能在个别报表体现，它不就是含在长投里面吗
2023-03-27 17:27:34
宇飞老师：回复呵呵哒对的，商誉减值在合并报表体现。商誉减值要有整体观，计算包括少数股东在内的整体商誉的减值，减值按照持股比例分摊。商誉是包括在长投里面，个别报表不单独列示。
2023-03-27 17:47:00
呵呵哒：回复宇飞老师 还有其他两个问题呢，1.剩下分配给可辨认净资产的减值分录是在哪里做的，2.为什么剩下的不按持股比例分摊，而是全额计提
2023-03-27 18:00:47
宇飞老师：回复呵呵哒剩下的就是摊销到资产了，这个在个别报表作就可以，最终并到合并报表没影响。剩下的这个减值其实是全部属于子公司的资产呀，当然要全部算到子公司去，所以全额减值，当然最终对于投资方而言还是影响了其按比例享有的净资产。站的角度不一样。
2023-03-27 18:19:57
呵呵哒：回复宇飞老师 摊销到资产是控制方还是被控制方的个别报表做的
2023-03-27 18:30:21
宇飞老师：回复呵呵哒被控制方的个别报表里做，因为资产是子公司的。
2023-03-27 18:49:47
呵呵哒：回复宇飞老师 在实务上面，控制方还要和被控方一起计算，我在合并报表算多少商誉减值，子公司应该补分录到自己的报表里？
2023-03-27 19:15:06
宇飞老师：回复呵呵哒如果资产确实发生了减值是需要在子公司报表体现的。
2023-03-27 19:26:32
宇飞老师：回复呵呵哒商誉不在子公司体现
2023-03-27 19:50:31
呵呵哒：回复宇飞老师 是母公司来算这些减值，还是子公司自己算得
2023-03-27 20:06:56
宇飞老师：回复呵呵哒子公司只反映资产的减值
2023-03-27 20:30:30
呵呵哒：回复宇飞老师 好的，知道了
2023-03-27 20:48:49
宇飞老师：回复呵呵哒嗯，祝你工作顺利，晚安
2023-03-27 21:13:28
呵呵哒：回复宇飞老师 谢谢，晚安
2023-03-27 21:28:10
宇飞老师：回复呵呵哒满意请五星好评咯哈，谢谢
2023-03-27 21:52:04
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 加菲猫 发表的提问：
老师 请问财务自查报告 会计学堂 有相关课题文件或模版吗？
你好 这个学堂的下载中心没有模板和专门的课程的 你可以百度一个参考下
273楼
2023-03-27 15:09:42
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温雅老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师,税务师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。（　） 为什么不对？ 题中没有说明是不是免税合并，如果是免税合并，就是账面>计税基础，这题就是不对的 如果是应税合并呢，账面和计税基础相同，就不产生暂时性差异， 题里没有说明是不是免税合并，说明这就是应税合并，这题应该是对的啊
企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。
274楼
2023-03-27 15:28:10
全部回复
车晓迟：回复温雅老师 题目里没有说是免税合并，为什么我们要认为是免税合并？ 如果别人是应税合并，账面=计税基础，还产生差异吗？
2023-03-27 15:49:08
温雅老师：回复车晓迟因为存在一个逻辑冲突 所以错了 没有说 就要考虑2个情况
2023-03-27 16:02:19
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 霞光万丈 发表的提问：
老师请问老板的一家公司投资另一家关联公司，财务报表数据可以合并吗？还有想问一下什么样的情况下需要合并报表或可以合并报表呢？
比如A公司全资控股B公司，那么A公司和B公司是需要分别记账的，不管你是不是一个法人代表（记住，法人和法人代表的区别）。 A公司除了要有自己独立的财务报表，还需要做一份合并财务报表。
275楼
2023-03-27 15:50:59
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霞光万丈：回复朴老师 老师像这样A和B的关系是母子关系对吗？
2023-03-27 16:14:42
朴老师：回复霞光万丈全额投资的才是母子关系
2023-03-27 16:27:35
霞光万丈：回复朴老师 老板现在要投标，但是公司的营业额很少，他想把两家自己的关联公司的报表合并，合并的两家公司没有互相控股，这个可以吗？
2023-03-27 16:48:30
朴老师：回复霞光万丈同学你好 这个投标一般没有这样的 得看招标公司的要求
2023-03-27 17:12:43
霞光万丈：回复朴老师 老师总分公司可以合并报表吗？
2023-03-27 17:30:01
朴老师：回复霞光万丈同学你好 这个可以的
2023-03-27 17:58:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 儒雅的冰淇淋 发表的提问：
同控与非同控相关交易费用计入哪里？购买方为企业合并发生的审计费等计入哪里
同一控制和非同一控制下，交易费用都记入管理费用科目 ２.计入管理费用
276楼
2023-03-28 14:33:02
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师您好，请教关于并购的会计问题：例：被并购企业净资产公允价值300万，其中股本200万，留存收益100万，并购方以180万购买被并购企业原股东公允价60%的股权，请问并购方和被并购企业的会计分录如何做？双方不存在同一控制之下。
并购方 借：长期股权投资 180 贷：银行存款 由于是与被投资企业的原股东发生交易，被投资企业并未变化。所以，不进行会计处理，在被查簿上登记变更股东即可。
277楼
2023-03-28 14:48:32
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ @哆啦A梦 发表的提问：
请问这题目相关的会计分录怎么写
借银行存款5400 贷其他业务收入5400
278楼
2023-03-28 15:03:00
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暖暖老师：回复@哆啦A梦借其他业务成本5300 投资性房地产累计折旧1300 投资性房地产减值准备200 贷投资性房地产6800
2023-03-28 15:41:21
小田田老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 善良的香烟 发表的提问：
根据工资结算汇总表中的相关数据计提工会经费并进行会计处理。那表怎么填
您好，学员。 工会会费计提比例是2%，按月计提， 月计提工费额=工资总额x2% 借：管理费用--工会费 贷：其他应付款--工会费
279楼
2023-03-28 15:20:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
合并报表是简单相加还是用软件合并呢老师
你好！一般的软件都没有这个功能
280楼
2023-03-29 13:57:56
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优雅的柚子：回复宋生老师 应该学习什么软件呢，u8可以吗
2023-03-29 14:26:13
宋生老师：回复优雅的柚子您好！关键是你要学习怎么做分录和响应的原理。
2023-03-29 14:38:03
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 婕婕 发表的提问：
老师，这题是关于合并报表内部抵消的分录，打问号处我不太明白要这样处理。
亏损的内部交易是需要抵消的
281楼
2023-03-29 14:26:24
全部回复
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ ！！！ 发表的提问：
老师好！我在电子税务局里点击并确定了2021年度企业所得税年度关联申报，后来不论我怎么操作都会出现关联申报业务表，请问怎么取消关联申报业务表？谢谢啦！
同学：您好。出来就取消不了。但是没有的话可以不用填。
282楼
2023-03-29 14:55:56
全部回复
！！！：回复曹老师在线 不填写不行。我在做汇算清缴，不填写过不去
2023-03-29 15:29:13
曹老师在线：回复！！！同学：您好。是哪个地区呢？是有相关联企业吗？以北京为例，不会自己弹出这个表呢。
2023-03-29 15:52:00
李老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
同一控制下企业合并什么时候编制合并报表
年度编制一次，如果是上市公司，每个月都需要
283楼
2023-03-29 15:11:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 求知探索 发表的提问：
关联企业一个亏损一个盈利，能合并报税吗？怎样操作能合并报税
你好！联营企业不可以合并报税，总分公司可以合并报税
284楼
2023-04-02 17:28:12
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计 发表的提问：
关于一般纳税人企业所得税申报的问题 会计分录怎么做？需要月报吗
你好！借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 季度申报
285楼
2023-04-02 17:56:02
全部回复
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