NEXUS：回复王老师1 我的想法是因为漏提了，所以账面价值大于计税基础，所以就有递延所得税负债。在本年做以前年度损益调整的时候用不用做一个借:递延所得税负债 贷:以前年度损益？

王老师1：回复NEXUS补计上年漏提的无形资产摊销 借：以前年度损益调整 贷：无形资产累计摊销 你做了上面这笔分录后，其实账面价值和计税基础就已经一样了 所得税方面 借：应交所得税 贷：以前年度损益调整

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。

妮妮：回复锋利老师 但和权益法不一样，不用调整吗

锋利老师：回复妮妮您好，只针对剩余部分股权做调整。之前的不调整了的。

妮妮：回复锋利老师 这个题目剩余部分也没调啊

锋利老师：回复妮妮您好，不好意思，看错了，现金股利也是调整了，当时成本法下借应收股利60贷投资收益60.现在出售20%后，只调整那40%的，此时您就看成是借应收股利40.贷投资收益40.这是成本法下原来的做法。现在40%是权益法。做法是借应收股利40贷长投-损益调整40.要从成本法变成权益法这个做法，借方都是应收股利，就不用再动了，只做个调整分录借投资收益40 贷长投-损益调整40就可以了。又因为投资收益是以前年度的。用盈余公积和未分配利润，所以才有解析里-100*40%*10%=4.希望能帮到您。

妮妮：回复锋利老师 哦，明白了，这个是合并分录，如果净利润不减100，调整净利润；然后单独调整分配现金股利也可以吧

锋利老师：回复妮妮嗯。您的理解是对的。刚开始做题可以分开来做两部，更直观一些，熟悉后可以合并做。祝您学习愉快。

妮妮：回复锋利老师 谢谢

锋利老师：回复妮妮您好。不客气，满意还请五分好评哦谢谢

水云寒：回复王雁鸣老师 企业初期购入固定资产时没有确认弃置费，几年后由于政策变更要确认弃置费，采用追溯调整法，调整当初购入到当前确认弃置费这段时间对前期利润的影响

王雁鸣老师：回复水云寒您好，具体弃置费金额是多大？实际操作中，没必要追溯调整的。如果确实要追溯调整，就会影响购入固定资产当年的利润，以及后续每年的弃置费金额计提的折旧，还是企业所得税金额。

叫我小靠谱。：回复蒋飞老师 这个是书上例题呀

蒋飞老师：回复叫我小靠谱。是的。教材也有不完善的地方，每年都有的

왕영：回复郑裕期 老师？？？

郑裕期：回复왕영选项A确实不太严谨 除了确认处置200投资收益，应该还要将归属与本年度的净利润追溯调整的部分确认为本期的投资收益，以前年度的确认为留存收益，这道题没有具体说具体本年度实现净利润，就全部将实现的净利润全部划分到了留存收益中，不太严谨。 选项B 合并报表反映的长投的金额 就是剩余长期股权投资应当按照其在处置日（即丧失控制权日）的公允价值计量2400的价值，所以列示的金额即为2400，这是合并报表的第一步调整。

왕영：回复郑裕期 选项B中，合并报表反映的长投的金额 就是剩余长期股权投资应当按照其在处置日（即丧失控制权日）的公允价值计量2400的价值，但单独报表中所列示的金额应该是按照追溯调整法进行调整的，对吧？

郑裕期：回复왕영嗯嗯，是的 个别报表是追溯调整后%2B剩余股权长投的账面价值，合并报表是重新计量的公允价值。

????：回复陈诗晗老师 弃置费用计入了固定资产 补提折旧 折旧 书上是计入了 主营业务成本 调整报表的时候 调整了 营业成本

????：回复陈诗晗老师 所以 例子中的石油开采 是生产经营销售

陈诗晗老师：回复????教材 在学校，我下午看一下回复 你 记得提醒我一下 你说的这里我有印象 这里是固定资产的使用是用于生产经营的，折旧 那么是计入营业成本的。

????：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师！ 追溯调整 一共补充了2笔分录 借 财务费用 贷 预计负债 借 主营业务成本 贷 累计折旧 前面一个能明白 后面那个分录 计入 主营业务成本 有点不太能理解 一般都是计入 生产成本 制造费用 根据受益对象

陈诗晗老师：回复????是的。我们所遇到的绝大多情况都是不直接计营业成本的。 这里是营业成本，比如一个设备专门用于生产经营销售，那么折旧是计成本的。

天天向上：回复方亮老师 就调整今年资产负债表年初数和利润表上年数就行吧

方亮老师：回复天天向上您好，不用调整利润表的上年数，因为现在已经过了年报的时间。

妮墨：回复黄老师-阿顶 怎样调以前年度发放的现金股利，成本法和权益法科目都不一样，怎么办

黄老师-阿顶：回复妮墨发放现金股利的话不涉及损益类科目呀

妮墨：回复黄老师-阿顶 老师，麻烦您说清楚，您看看题目，以前是按成本法计算的，现在调成权益法，那之前的成本法是借：应收股利，贷投资收益，现在改为权益法要不要调，怎么调

黄老师-阿顶：回复妮墨不好意思，这道题我不是特别清楚，实在对不起。

妮墨：回复黄老师-阿顶 这就是解答了吗？让别人回答呀

黄老师-阿顶：回复妮墨你重新提问吧，我接后别人回答不了。实在不好意思。