谢优秀很优秀：回复冉老师 什么是单体报表呀

冉老师：回复谢优秀很优秀您好，单体报表是编合并的说法，单体报表就是个别报表； 希望能给您提供，祝您学习愉快，工作顺利。

学堂用户_ph286012：回复朴老师 之前没有啊

学堂用户_ph286012：回复朴老师 现在怎么核算，要怎么调账？

朴老师：回复学堂用户_ph286012都是先计提后发放的 都是通过应付职工薪酬的

土豆又熟了：回复小林老师 能给个简单例子吗，为什么留存收益会影响递延所得税？

小林老师：回复土豆又熟了您好，比如期初坏账准备金额计提的不准确，就会影响期初递延所得税的金额。

韦韦：回复张艳老师 很大，是国企，这种要怎么处理

张艳老师：回复韦韦这样的话，您现在要计提坏账准备，直接做分录就是了。为什么要追溯呢？

韦韦：回复张艳老师 但是之前的期初数据根据审计的数据进行了调整，所以导致现在利润增加了几千万，所以就想问问这种情况要怎么处理，是作为会计政策变更来追溯，还是怎么做

张艳老师：回复韦韦既然您公司有审计或请外审的话，那就参照他们的意见了，不然调整也是白干。

韦韦：回复张艳老师 我是问如果要操作是怎么处理，你们怎么答非所问

张艳老师：回复韦韦借 以前年度损益调整 贷 坏账准备 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整

06.07:少爷我，想通了:03.13：回复菁老师 但是因为之前是合并报表成本法，我的意思是就是售出去那个点的时候合并报表如何处理

菁老师：回复06.07:少爷我，想通了:03.13同学你好， 合并报表处理 ①视同丧失控制权之日处置子公司，剩余股权按公允价值重新计量 借：长投 贷：投资收益 ②对个别报表中部分处置收益的归属期间进行调整 借：投资收益（代替原长期股权投资） 贷：未分配利润（代替投资收益） 投资收益 ③原计入资本公积、其他综合收益的重分类转入投资收益 借：资本公积 其他综合收益 贷：投资收益 ④抵销母公司投资收益 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 向股东分配利润 年末未分配利润

菁老师：回复06.07:少爷我，想通了:03.13会计宝宝 码字不易 给老师个好评呗 祝你工作顺利

张晓东：回复方老师 明年所得税汇算清缴如何做追溯调整

方老师：回复张晓东可以的。金额较大的话建议直接调整。

张晓东：回复方老师 如果调整了，当期就有利润了，半年时要交所得税吗

方老师：回复张晓东那可以暂不调整，等汇算时再做调整。

张晓东：回复方老师 老师，如何做追溯调整，如果2017年亏损，就在增加亏损额

方老师：回复张晓东追溯到你实际应负担房产税的当年。比如是16年的房产税就追溯到2016年。

张晓东：回复方老师 滞纳金和税款一起，可以弥补五年前的是吗

方老师：回复张晓东最多弥补五年，超过的不能弥补了。滞纳金记入当年的营业外支出。

文子：回复陈诗晗老师 只追溯到18年可以不？金额不大，不然16一19

陈诗晗老师：回复文子如果金额不大，可以简化处理，这个不影响

王凡老师：回复小鱼鱼剩余20%股权账面=15000*0.25=3750，按照20%计算的份额=18000*20%=3600＜3750，无需调整 调整后的净利润=1000-（18000-15500）/10-200=550 借：长期股权投资-损益调整550*20%=110 贷：留存收益110 借：长期股权投资-其他综合收益300*20%=60 贷：其他综合收益60 剩余股权按公允计量： 借：长期股权投资-成本6000 贷：长期股权投资3920 投资收益2080

铁塔下的小姑娘：回复紫藤老师 呃呃，有点不懂，那是不是就是算出来的税后差异啊

紫藤老师：回复铁塔下的小姑娘就是算出来的税后差异

铁塔下的小姑娘：回复紫藤老师 好的 谢谢老师

紫藤老师：回复铁塔下的小姑娘不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

圣意：回复宇飞老师 我说错了，是投资性房地产

宇飞老师：回复圣意借:投资性房地产-成本 投资性房地产累计折旧 投资性房地产减值准备 贷:投资性房地产（原价） 盈余公积 未分配利润