一剑隔世：回复紫藤老师 贷方可以直接计入营业外收入吗

紫藤老师：回复一剑隔世贷记“管理费用”的，冲减管理费用

一剑隔世：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复一剑隔世加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

和谐：回复吴月柳 为什么要贷：营业外收入呢，

吴月柳：回复和谐这个属于政策补贴

和谐：回复吴月柳 谢谢老师！

吴月柳：回复和谐不客气

祁舒蔓：回复汪晨老师 老师，这个是直接抵扣掉了购买设备的增值税，还是购买设备的款项给抵扣掉

汪晨老师：回复祁舒蔓你好，购买设备的款项全额抵扣

瑶瑶：回复宋生老师 请问下图这些分录是咋么讲？完全看不懂，能否解释一下

宋生老师：回复瑶瑶您好！他这个是说你维护费交的是1年的，分12月来摊销。你可以不用摊销。一次计入就行了

美丽心情：回复邹老师 820不是填在减免税明细里了吗，不是应该填在“本期免税额”这行吗，是不是最后还得在“本期预缴税款”里填上820啊，只有把这个填上了，最后的“本期应补（退）税额”这个数才和我的税额一样，

邹老师：回复美丽心情你好，820是填写在18行的

美丽心情：回复邹老师 老师我们是小规模，上季度专票和普票没达到9万，但是开专票了，税金是200元，是不是开的普票的税金就不用交了啊，比如说普票税金是378.64，专票税金是200，请问这100元填在哪一行啊，我上月报的时候填在19行和20行了，这样对吗

邹老师：回复美丽心情你好，100元是？

美丽心情：回复邹老师 不是100元，就是普票税金378.64，应该填在哪一行，我填的对吗，小规模没超9万

邹老师：回复美丽心情你好，把收入填写在小微企业免税销售额栏次就可以了

美丽心情：回复邹老师 老师，为什么我一打开增值税申报表本年累计数是显示的是我一季度那个数，现在打开不是应该显示第三季度 的数吗，我要是把本期数填上，本年累计数也不是我报表上的数而是相差一个第一季度的数，这是为什么，这样显示对吗

邹老师：回复美丽心情你好，应当显示第三季度累计的数据的才是的 是不是税局系统数据出错了

美丽心情：回复邹老师 我每个季度报税都是显示的是第一季度的数，填完，本期数和本年累计数都是相差第一季度的差额

邹老师：回复美丽心情你好，应当是这个季度申报显示的是上个季度的数据才对的

美丽心情：回复邹老师 老师，我刚才算错了，这个本年累计数和我报表的表年累计数不一样差额是我上个季度末达9万那个没交税的开的普票的收入，这样显对吗，我报表上本年累计数是27万，申报时生成的本年累计数是26万，差的一万正好是上个季度的免税销售额

邹老师：回复美丽心情你好，申报表数据与你账面收入是需要一致才可以的

美丽心情：回复邹老师 老师，我上个季度 的报表是不是填错了呀，不达9万，普票不交税是不是也应该把收入填在第三行呀，我没填，我直接填在了免税销售额这一栏了，所以本年累计数就和报表不一样了，上个季度也不一样，这个季度所以也不一样了，这样怎么改呀

邹老师：回复美丽心情你好，收入不达到9万，填写在小微企业免税销售额栏次 你需要把你账面收入，与你增值税各项收入（代开，免税，应税）比较，看是否一致的

美丽心情：回复邹老师 现在我的申报表 上的本年累计数和我帐面上的本年累计数不一样，差一万的免税销售收入，上个季度填表时在税控器具普票收入栏我没有填写，这个怎么办呀，这个季度报数，本年累计数也不对

邹老师：回复美丽心情你好，你可以填表去税局做更正申报，使得本年累计的收入数据一致

美丽心情：回复邹老师 老师，这是我上个季度的报表，这个普票收入是12621.36（不达9万不用交税），专票是19672.04，我应该分别填在那几行呀，我去税局是不是改正这个申报表呀，然后才能报这个季度的呀

邹老师：回复美丽心情你好，专用发票填写在第二行税局发票收入，普通发票收入填写在小微企业免税销售额栏次

美丽心情：回复邹老师 我也是这样填的呀，可以本年累计数就不对，开的普票还用填在“税控器具开具的普通发票不含税销售额”这个栏目吗

邹老师：回复美丽心情普通发票收入填写在小微企业免税销售额栏次 而不是税控器具栏次

美丽心情：回复邹老师 （一）应征增值税不含税销售额（3%征收税），这个数里是不是应该含普票收入，然后我把专票的收入填上，普票的填在小微企业免税销售额栏次，这样上个季度的是不是就对了呀

邹老师：回复美丽心情你好，代开的填写在发票收入栏次，同时把发票收入填写在第一行 然后把普通发票收入填写在小微企业免税销售额栏次

美丽心情：回复邹老师 这样填不对呀，我上个季度就是这样填的，填完后本年累计数里不包括普票收入，和我帐套生成的报表本年累计数不一样

邹老师：回复美丽心情你好，是这样填写，但是你做账需要考虑所有收入，包括普通发票，发票，无票收入

美丽心情：回复邹老师 对，我的帐面本年累计数是所有收入，申报表上的本年累计数里不包括免税的收入，就是那笔 不达9万没交税的收入，我的申报对吗申报表和我的报表不一致

邹老师：回复美丽心情你好，你需要去税局把这笔免税收入做申报，这样才可以做到数据一致的

美丽心情：回复邹老师 这笔免税收入做哪种申报，末达9万不交税呀

邹老师：回复美丽心情你好，填写在小微企业免税销售额栏次申报

美丽心情：回复邹老师 这个栏次我填写了，可就是本年累计数对不上，要是第一栏的本年累计数和小微企业免税销售额栏次的本年累计数加一起正好是我报表上的收入的本年累计数，这样我的申报对吗

邹老师：回复美丽心情你好，普通发票免税收入是需要填写在小微企业免税销售额栏次申报的

美丽心情：回复邹老师 我只有税控设备抵扣这一项是不是不用填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料，只填写增值税减免税申报明细表

邹老师：回复美丽心情你好，是的，是这样填写申报

咸鱼：回复方老师 1借管理费用 贷银行存款2  借：应交税费——应交增值税（减征额）  贷：营业外收入 老师这样写对吗？                    

方老师：回复咸鱼这样也可以，最终对损益影响的结果是一样的，政策规定的是冲减管理费用。

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：好的，具体税务那边要怎么操作呢？我这个月要怎么把这笔钱拿回，谢谢老师

王雁鸣老师：回复兰酱您好，直接填表处理，不能拿钱回来的，只能抵扣。 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：老师，可以做一笔这样的分录吗，借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款

王雁鸣老师：回复兰酱您好，可以的。

李老师：回复爱笑的流沙减征额那里填写。。。。

盛开的小晴天：回复徐阿富老师 借，应收账款 100000 贷，应交税费 应交增值税 2912.62 主营业务收入 97087.38

盛开的小晴天：回复徐阿富老师 交这笔税款做抵减时分录怎么做，老师

徐阿富老师：回复盛开的小晴天你好，小规模这个科目只有，应交税费――应交增值税，所以，缴纳时借应交税费――应交增值税（2912.62-设备款）贷银行存款，这样就好

郭老师：回复珊你好，没有时间限制的。

珊：回复郭老师 是可以结转到以后年度使用的对吧，等到以后年度使用冲减“管理费用”会影响到当期损益也没有问题吗？

郭老师：回复珊好对的是的，没有关系的可以的。