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编制计提所得税的会计分录
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xuexiu0227
职称：从业
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
个人所得税多计提怎样做会计分录
借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税
196楼
2023-02-27 15:38:22
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大秦老师
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 毛毛雨 发表的提问：
计提工资的会计分录怎么写，有个人所得税
借：成本费用类科目 贷：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税
197楼
2023-02-27 15:49:52
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毛毛雨：回复大秦老师 老师，我们单位有一员工，老板说按照劳务费给发工资，员工又不去代开发票，这样可以么？
2023-02-27 16:05:30
大秦老师：回复毛毛雨不可以，劳务费必须要有发票的
2023-02-27 16:19:21
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 逗比先森 发表的提问：
企业所得税的会计分录怎么做？计提和缴纳
借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 缴纳时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
198楼
2023-02-27 16:03:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 腼腆的爆米花 发表的提问：
代扣代缴个人所得税计提会计分录
你好，代扣代缴个人所得税（工资薪金），计提的分录是 借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 
199楼
2023-02-27 16:14:59
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腼腆的爆米花：回复邹老师 计提工资 假如是管理部门的工资 借：管理费用   贷：应付职工薪酬-工资 计提个人所得税 借：应付职工薪酬-工资     贷：应交税费-个人所得税 贷应付职工薪酬工资里面含个人所得税，实际发放是不是要把个人所得税税金扣下来
2023-02-27 16:26:23
邹老师：回复腼腆的爆米花你好，是的 （实际发放的时候，要把个人所得税税金扣下来）
2023-02-27 16:54:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师， 截至2019年所得税亏损1259万，2020当期会计利润总额38万，2021年当期会计利润1482万，2020报表期初未分配利润-1016万，盈余公积17万。请问： 1、2020、2021年度账务所得税分录编制及金额？ 2020年要是做递延所得税分录，如何编制？ 2、2021财务利润表中 净利润数据是多少 ？2021计提法定盈余公积基数是什么？（需要计算过程）
2020年 借，所得税费用  38*25%=9.5 贷，递延所得税资产  9.5 2021年 借，所得税费用 305.25%2B65.25=370.5 贷，递延所得税资产 (1259-38)*25%=305.25 应交所得税 (-1259%2B38%2B1482)*25%=65.25 21年净利润1482-(1482-1259%2B38)*25%=1435.75 21年盈余公积基数-1259%2B38%2B1482-(1482-1259%2B38)*25%=195.75
200楼
2023-02-28 14:50:14
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唐羽：回复陈诗晗老师 2020年 可以不做递延所得税分录？2020不计提法定盈余公积金，待2021年再计提法定盈余公积金可以吗？
2023-02-28 15:28:03
陈诗晗老师：回复唐羽不可以，你这个当年发生什么经济业务就是做什么帐的。
2023-02-28 15:58:02
唐羽：回复陈诗晗老师 2020未弥补亏损仍有余额，不用考虑所得税上交和计提盈余公积金吧？
2023-02-28 16:15:50
陈诗晗老师：回复唐羽不用考虑啊，这个不考虑的。
2023-02-28 16:32:35
唐羽：回复陈诗晗老师 2020年，分录为何不用递延所得税前负债
2023-02-28 16:46:01
陈诗晗老师：回复唐羽同学，你这个是递延所得税资产，哪里来的递延所得税负债
2023-02-28 17:13:54
唐羽：回复陈诗晗老师 还是不理解 本题中我如何判断 归属递延所得税资产 科目？ 如果没有亏算原因，2020年必定是 贷方“递延所得税负债 ”，是吧？
2023-02-28 17:38:13
陈诗晗老师：回复唐羽你这个是属于现在的这个亏损，后面可以抵扣是属于可抵扣差异，那么可抵扣差异形成的就是递延所得税资产。
2023-02-28 17:54:34
唐羽：回复陈诗晗老师 如果2021年 有高新收入符合15%，但2020年虽属高新企业收入比不属于享受15%，在2021年所得税汇算清缴如何使用选择15% 还是 25%所得税税率？
2023-02-28 18:15:31
陈诗晗老师：回复唐羽你汇算的是2021年的，那么当年可以享受，就剩下15%啊。
2023-02-28 18:27:51
唐羽：回复陈诗晗老师 哪个时间节点 哪年转回 递延所得税资产 所得税费用科目余额～ 9.5+305.25？
2023-02-28 18:39:06
陈诗晗老师：回复唐羽递延所得税的确认是根据未来可抵扣期间的这个税乘以你的这个可抵扣差异来确定它的金额。
2023-02-28 18:59:21
唐羽：回复陈诗晗老师 如上到2021年，递延所得税资产已累计314.75，在2021年转回冲销 还是2022年 汇算清缴2021年所得税时冲销凭证 即2021年末  借 所得税费用          贷 递延所得税资产 9.5+305.25 何时冲销如上编制的分录？
2023-02-28 19:27:47
陈诗晗老师：回复唐羽你这里就是冲销的分录呀，你这个就是冲销之前的递延所得税资产呀。
2023-02-28 19:54:04
唐羽：回复陈诗晗老师 1、我写的分录是 您分析两个年度的分录汇总 2、我请教您的是 递延所得税资产科目在哪个会计年度 ？冲红 即编制冲红分录 借方 递延所得税资产 314.75 贷方 所得税费用 314.75
2023-02-28 20:22:27
陈诗晗老师：回复唐羽2019年 借，递延所得税资产 1259*25%=314.75 贷，所得税费用1259*25%=314.75 2020年 借，所得税费用  38*25%=9.5 贷，递延所得税资产  9.5 2021年 借，所得税费用 305.25%2B65.25=370.5 贷，递延所得税资产 (1259-38)*25%=305.25 应交所得税 (-1259%2B38%2B1482)*25%=65.25
2023-02-28 20:42:16
唐羽：回复陈诗晗老师 是否，在2020年度 分录 应是 借方 递延所得税资产 贷方 所得税费用 还是您开始给的分录 借方 所得税费用 9.5 贷方 递延所得税资产 9.5？您给的分录不应是递延所得税计提时分录？
2023-02-28 21:03:59
陈诗晗老师：回复唐羽同学。你20年你是要抵消递延所得税资产，你怎么会是你的分录 呢
2023-02-28 21:26:00
唐羽：回复陈诗晗老师 21年净利润1482-(1482-1259%2b38)*25%=1435.75 应是 21年净利润1482-(1482-1259%2b38)*25%=1416.75 ？
2023-02-28 21:45:46
陈诗晗老师：回复唐羽1482-(1482-1259%2B38)*25% 用你的利润减交的所得税
2023-02-28 21:57:24
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
所得税汇算清缴金额：2019年计提所得税费用46328.70元，上交所得税费用46328.71元；所得税汇算清缴应交所得税25009.41元。账面多计提21319.29元。税局返还2019年度多缴所得税20271.94元。 综上所述：2020年度 调整分录如何编制？
您好，分录，借以前年度损益调整-20271.94贷应交税费应交企业所得税-20271.94，借银行存款20271.94借应交税费应交企业所得税-20271.94
201楼
2023-02-28 15:07:50
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唐羽：回复小林老师 应交所得税 还有余额呀？所得税2019年度也多计提了？您的分录都没反应出来
2023-02-28 15:31:03
小林老师：回复唐羽您好，借贷方相同，是没有余额的
2023-02-28 15:43:10
小林老师：回复唐羽您好，应交税费应交企业所得税借贷方相同，不影响余额
2023-02-28 16:05:23
唐羽：回复小林老师 您看看我给的条件，科目都没法平
2023-02-28 16:22:19
小林老师：回复唐羽您好，您的条件是冲回19年计提的所得税费用（以前年度损益调整），同时调整多计提和支付的应交税费应交企业所得税。
2023-02-28 16:51:40
小林老师：回复唐羽您好，您哪个科目没平。给您的分录汇总后是借以前年度损益调整（红字），借银行存款
2023-02-28 17:17:03
唐羽：回复小林老师 您可以把相关涉及分录调整指导我吗？
2023-02-28 17:37:50
小林老师：回复唐羽您好，您19年计提分录，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税，支付，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款。您相当于19年金额多了，现在把多余部分红字冲回。
2023-02-28 17:55:19
唐羽：回复小林老师 您给的首条分录红冲额是 多交税费返还款，不是多计提所得税费用
2023-02-28 18:18:58
小林老师：回复唐羽您好，您是冲以前年度的所得税费用，所以用以前年度损益调整科目
2023-02-28 18:44:30
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 贤惠的奇迹 发表的提问：
要求：编制会计分录。
您好，第一题 1、领用材料 借：生产成本-甲产品40000 借：制造费用5000 借：管理费用5000 贷：原材料-A材料50000 2、分配工资 借：生产成本-甲产品60000 借：制造费用10000 借：管理费用35000 贷：应付职工薪酬105000 3、计提折旧 借：制造费用8000 借：管理费用4000 贷：累计折旧12000 第二题 1、销售甲产品 借：应收票据234000 贷：主营业务收入-甲产品200000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）34000 2、销售乙产品 借：应收账款140400 贷：主营业务收入-乙产品120000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）20400 3、销售A材料 借：银行存款5850 贷：其他业务收入-A材料5000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）850 第三题 1、结转收入类 借：主营业务收入650000 借：其他业务收入25000 借：营业外收入15000 贷：本年利润690000 2、结转成本费用类 借：本年利润403000 贷：主营业务成本280000 贷：其他业务成本15000 贷：税金及附加58000 贷：管理费用50000
202楼
2023-02-28 15:22:25
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大海老师：回复贤惠的奇迹第四题 1、结转本年利润 借：借本年利润80000 贷：利润分配-未分配利润80000 2、提取法定盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积8000 贷：盈余公积-法定盈余公积8000 3、分配现金股利 借：利润分配-应付股利200000 贷：应付股利200000   第五题 1、借原材料5000，贷银行存款5000 2、借银行存款10000，贷应收账款10000 3、借银行存款1000，贷库存现金1000 4、借短期借款10000，贷银行存款10000 5、借原材料6000，贷应付账款6000 6、借固定资产8000，贷银行存款8000 7、借应付账款6000，贷银行存款6000
2023-02-28 15:46:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
成本会计 分录编制
5．某企业只有一个基本生产车间，生产C、D两种产品，月末，“制造费用”明细账上所归集的费用合计为50619元。两种产品生产工时资料如下：C产品1200工时，D产品3500工时。 要求：（1）采用生产工时比例分配制造费用（保留两位小数）（3分） （2）编制分配制造费用的会计分录。（3分）
203楼
2023-02-28 15:46:13
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-02-28 16:03:46
施老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 正义的外套 发表的提问：
怎么编制会计分录？
哪一个问题要编制会计分录呢
204楼
2023-02-28 16:08:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
补提所得税会计分录怎么做
你好！你是补提什么时候的
205楼
2023-03-01 15:14:07
全部回复
生活天空：回复宋生老师 补提上月的
2023-03-01 15:27:16
宋生老师：回复生活天空你好！借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税。
2023-03-01 15:50:21
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 糊涂的小懒虫 发表的提问：
甲公司2019年累计会计利润总额400万元，国债利息收入10万元，以前年度未弥补亏损30万元，企业所得税税率25，前三季度计提所得税70，请编织第四季度计提企业所得税会计分录
全年所得税=(400-10-30)*25%=90 第四季度补提20即可 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税20
206楼
2023-03-01 15:33:14
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小杨 发表的提问：
老师本季度计提所得税的会计分录是什么？
你好 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税
207楼
2023-03-01 15:51:23
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
当月所购买食材,尚余两万元,编制会计分录
当月所购买食材,尚余两万元,编制会计分录
208楼
2023-03-01 16:08:59
全部回复
晓海老师：回复爱笑的流沙你好！如果是餐饮企业月末是倒挤成本盘存原材料要做假退库 借：主营业务成本 -20000 贷：原材料 -20000
2023-03-01 16:22:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Aling 发表的提问：
印花税、城建税、企业所得税、增值税的计提分录，和支付会计分录
你好 印花税不需要计提，扣缴分录是 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款 城建税 借；税金及附加 贷；应交税费——城建税 借；应交税费——城建税 贷；银行存款 企业所得税 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 增值税 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
209楼
2023-03-02 15:26:41
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Aling：回复邹老师 电费：每月1号计提，借：制造费用 管理费用 货： 其他应付款 （没发票） 支付时借：其他应付款 货：银行存款 （没发票）发票回来了怎么做会计分录？
2023-03-02 15:46:14
邹老师：回复Aling你好，把1号计提分录冲销，然后做根据发票做计提分录
2023-03-02 16:11:09
Aling：回复邹老师 会影响之前的财务报表数据和之前报的税吗？
2023-03-02 16:40:27
邹老师：回复Aling你好，对之前的数据是没有影响的
2023-03-02 17:06:32
Aling：回复邹老师 把1号计提分录冲销会计分录？
2023-03-02 17:31:33
邹老师：回复Aling你好，先冲销计提，然后根据发票做费用分录
2023-03-02 17:49:40
Aling：回复邹老师 付包装产品的袋子线，会计分录
2023-03-02 18:11:04
邹老师：回复Aling你好 借；销售费用 贷；银行存款等科目
2023-03-02 18:36:31
Aling：回复邹老师 买硅胶板的会计分录，用于机器生产时挡住产品不掉下
2023-03-02 19:00:10
邹老师：回复Aling你好，借；制造费用 贷；银行存款等科目
2023-03-02 19:30:08
Aling：回复邹老师 支付噪声、废水检测费会计分录
2023-03-02 19:50:03
邹老师：回复Aling你好 借；管理费用 贷；银行存款等科目
2023-03-02 20:19:10
Aling：回复邹老师 支付检测设备的机器校对费会计分录
2023-03-02 20:41:31
邹老师：回复Aling你好，也是这样做分录 借；管理费用 贷；银行存款等科目
2023-03-02 21:02:05
Aling：回复邹老师 费：每月1号计提，借：制造费用 管理费用 货： 其他应付款 （没发票） 支付时借：其他应付款 货：银行存款 （没发票）发票回来了怎么做会计分录？先冲销计提的会计分录？
2023-03-02 21:27:54
邹老师：回复Aling你好 取得发票 借；其他应付款 贷；制造费用 管理费用 然后根据发票 做这个分录 借：制造费用 管理费用 货： 其他应付款
2023-03-02 21:55:08
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ HG 发表的提问：
编制增值税进项税核算的会计分录。
借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
210楼
2023-03-02 15:51:55
全部回复
HG：回复赵海龙老师
2023-03-02 16:13:21
赵海龙老师：回复HG借：应交税费-应交增值税-进项税额30 贷：应付账款 30 借：原材料10 应交税费-应交增值税-进项税额0.9 贷：应付账款 10.9 借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额2.2 贷：应付账款
2023-03-02 16:41:38
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