爱嘉：回复张艳老师 当月计提可以吗老师还是交税的上个月计提？

张艳老师：回复爱嘉是的，需要当月月末做计提分录的。交税的当月，就只做第二个分录了。

爱嘉：回复张艳老师 那我上个月没有计提，这个月可以补提吗？

张艳老师：回复爱嘉是的，可以补计提的。

爱嘉：回复张艳老师 老师公司安装变压器的费用会计分录怎样写

张艳老师：回复爱嘉如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

虚幻的电源：回复冉老师 这个是交去年的，那在利润表中也是填写到今年的所得税费用里咯？

冉老师：回复虚幻的电源在利润表中也是填写到今年的所得税费用

虚幻的电源：回复冉老师 业务招待费超标，企业所得税是在12月计提还是汇算清缴的时候直接交

冉老师：回复虚幻的电源你好，已经超标的话，要纳税调增

冉老师：回复虚幻的电源汇算清缴的时候处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 如果通过前年度损益调整科目 来调整，具体每一步会计分录如何做呢？ 很不清楚：前年度损益调整科目 如何用？麻烦老师说一下，谢谢

bamboo老师：回复 つ.半夏借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

 つ.半夏：回复bamboo老师 前年度损益调整科目 借贷方都表示什么呢？是增加了什么呢？不太好理解

bamboo老师：回复 つ.半夏以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。 “以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。 （2）“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。 （3）“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 （4）“以前年度损益调整”最终结转后无余额。 借方表示减少增加以前年度未分配利润 贷方表示减少以前年度未分配利润

 つ.半夏：回复bamboo老师 我们现在还差120万开发票数，就变成一般纳税人了。现在老板想要开500万，请问如何开怎么能够节税？如何操作呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏如果不想变成一般纳税人的话 可以再注册个小规模公司

 つ.半夏：回复bamboo老师 老板需要。就是不知道开了500万怎么计算增值税了？以哪个标准先进项发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏等您转为一般纳税人后取得的进项税额才能抵扣进项

 つ.半夏：回复bamboo老师 晓得。就是想问这个500万怎么开发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏您可以按小规模把500万开了 然后去税务主动申请成为一般纳税人 如果超过限额你自己不去认定一般纳税人，被税务局强制认定的话，要按适用税率计算销项 我这边是这么规定的

孙娟娟：回复邹老师 是在18年12月份做还是19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

邹老师：回复孙娟娟你好，是在19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

孙娟娟：回复邹老师 老师，我理解的是，多计提了就冲回，为啥你写的是贷：以前年度损益调整阿

孙娟娟：回复邹老师 是不是这样，在2019年5月份做这笔分录时还要做结转的这笔分录？

邹老师：回复孙娟娟你好，需要冲销多计提的所得税 借；应交税费——企业所得税15万，贷；以前年度损益调整——所得税费用 15万 因为是跨年的损益事项，就不可以直接通过所得税费用核算，需要通过以前年度损益调整——所得税费用科目代替入账才是的

孙娟娟：回复邹老师 那我要不要再做一笔结转的分录啊，把以前年度损益调整再转到利润分配，未分配利润中啊？（我的财务软件损益是自动结转的）

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，需要做一笔以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的分录

孙娟娟：回复邹老师 我在19年5月份做了这笔分录，是这样俩笔分录做一起吗？

孙娟娟：回复邹老师 这个利润分配_未分配利润在贷方，是相当于19年又增加12万的利润在账上没分配呢是吧？

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样的

孙娟娟：回复邹老师 分录也是像我刚拍你的那样俩笔做一起是吧

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样处理的

孙娟娟：回复邹老师 那我为什么不在18年12月就把多计提的冲回呢，这样直接做一笔相反的分录就好啦？

邹老师：回复孙娟娟你好，你单位现在还可以返回到18年当年，做当年的调整分录吗？

孙娟娟：回复邹老师 上面那样做总感觉所得税费用科目，利润分配_未分配利润这俩个科目没有平掉

邹老师：回复孙娟娟你好，利润分配_未分配利润是余额的 所得税费用（通过以前年度损益调整科目核算）结平了之后是没有余额的

孙娟娟：回复邹老师 可以 但是如果18年12月份吧多计提的15万冲回，2019年5月份又补交了一点企业所得税的，怎么处理呢

邹老师：回复孙娟娟你好，2019年5月份又补交了一点企业所得税，账务处理是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

安娜老师：回复 Janet  1、甲企业， 借：应付账款113000 贷：库存商品70000 应交税费-应交增值税（销项税）10400 其他收益32600 支付运费， 借：销售费用1000 贷：银行存款1000 2、乙企业， 借：原材料80000 应交税费-应交增值税（进项税）10400 投资收益22600 贷：应收账款113000

 Janet  ：回复安娜老师 老师问一下您其他收益326000和投资收益22600怎么来的呢

安娜老师：回复 Janet  借贷方差额计算出来的，债务重组中以非金融资产清偿债务的，债权人将放弃债权的公允价值和相关税费之和与账面价值的差额计入投资收益，债务人计入其他收益

小林子：回复暖暖老师 借：所得税，是损益类吗

暖暖老师：回复小林子是的，损益类科目，你没计提所以没用以前年度

魁梧的热狗：回复邹老师 小企业会计准则呢

邹老师：回复魁梧的热狗你好 计提，借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税，水利基金 缴纳，借；应交税费-企业所得税 ，水利基金，贷；银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？

吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录

李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？

李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表

吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的

李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？

吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业

李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人

吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免

李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？

吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算

李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？

吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目