Amber：回复小五子老师 那支付给在建工程人员的工资和支付普通员工工资都属于投资活动？

小五子老师：回复Amber支付给普通员工的工资不属于投资活动。

Amber：回复小五子老师 那属于啥活动呀，经营活动？

小五子老师：回复Amber是的，属于经营活动

kj_zqrmq4mRhMhx：回复吴月柳 子级科目用哪个明细？

吴月柳：回复kj_zqrmq4mRhMhx可以按你的做

凹凸曼的变身器：回复文老师 就是这里的第一题，为什么不计入营业外收入啊，我们老师上课讲了一个分录，记的就是营业外收入

文老师：回复凹凸曼的变身器其他收益是新的政府补助准则下的新科目,主要用于核算与其他日常活动有关的政府补助.而营业外收入是用于核算与企业日常活动无关的政府补助. 其他收益是近年来新增的一个损益类会计科目,应当在利润表中的营业利润项目之上单独列报其他收益项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映.该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助. 营业外收入亦称营业外收益.指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入.是企业财务成果的组成部分. 《企业会计准则第16号--政府补助》第十一条规定:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支.

小橙子：回复邹老师 我刚网上查了需要交，也是会计学堂答复的需要交

邹老师：回复小橙子你好，这个返还收入是需要支付给申报人员的，这个不属于单位的收入（对于单位来说只是代收代付），不需要 缴纳增值税的

小橙子：回复邹老师 单位不给申报人员，工作做账营业外收入

邹老师：回复小橙子你好，不给申报人员，单位计入营业外收入核算，营业外收入是不需要缴纳增值税的 主营业务收入，其他业务收入才需要 缴纳增值税的

小橙子：回复邹老师 好的

邹老师：回复小橙子祝你学习愉快，工作顺利！

峥嵘岁月：回复maize老师 借方怎么做，应交税金所得税吗

maize老师：回复峥嵘岁月借方做营业外支出，贷银行存款

儒雅的鸵鸟：回复maize老师 一部分作为奖励给了相应的工作人员，这部分也要缴纳吗？

儒雅的鸵鸟：回复maize老师 我们把这部分奖励给员工的没有缴纳增值税

maize老师：回复儒雅的鸵鸟需要缴纳，这个没有文件说不需要，我看之前有一个文件说了，我现在还没有找到，

maize老师：回复儒雅的鸵鸟国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑 2017.1.17 企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？ 按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

╭⊙ǒ⊙╮：回复蒋飞老师 要计算所得税的吧？

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮是的，需要记入利润总额计算企业所得税的

╭⊙ǒ⊙╮：回复蒋飞老师 那也可以放在营业外收入里吗？

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮是的，你的理解很对 也可以记入营业外收入科目的

╭⊙ǒ⊙╮：回复蒋飞老师 加计递减分录一般是怎样的？

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮借：应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：其他收益

╭⊙ǒ⊙╮：回复蒋飞老师 要这个进账需要先计提吗？

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好， 需要的。

╭⊙ǒ⊙╮：回复蒋飞老师 如何计提？

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮当月做分录： 借：应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：其他收益

╭⊙ǒ⊙╮：回复蒋飞老师 老师，那借方的应交税费-应交增值税（进账税额）平不了了吗

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮比如进项税额3 加计扣除2 销项税额10 应交增值税=10-（3+2）=5

蒋飞老师：回复╭⊙ǒ⊙╮借：应交税费…应交增值税（销项税额）10 贷：应交税费…应交增值税（进项税额）3+2 应交税费…未交增值税5

愤怒的洋葱：回复张艳老师 老师，那是要在申报填无票收入么，这样申报表的收入跟账上的收入不是不一致了么，账上是营业外外收入，而申报表那感觉像是其他收入那样

张艳老师：回复愤怒的洋葱不会不一致的，您就将返还的个税手续费看成是含税的就行了。

愤怒的洋葱：回复张艳老师 所以申报那就填入其他收入对么，账务就是营业外收入

张艳老师：回复愤怒的洋葱您要问的是所得税申报还是增值税申报啊？

愤怒的洋葱：回复张艳老师 增值税申报吖，增值税申报的时候不是要输入不开票收入金额么，那就是变到其他收入去了吖~

张艳老师：回复愤怒的洋葱如果是一般纳税人的话，只需填写到“未开具”栏中的6%栏次，这个要按经纪代理业务征税。