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烟酒批发零售企业会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 147 发表的提问：
零售烟，酒等会计处理怎么处理呢，收到怎么记，卖出怎么记
你好 购进 借；库存商品 贷；库存现金等科目 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 贷；库存商品
1楼
2022-12-13 11:53:29
全部回复
147：回复邹老师 消费税不用写分录的吗
2022-12-13 12:21:58
邹老师：回复147你好，零售环节并不涉及消费税的
2022-12-13 12:48:34
147：回复邹老师 为什么之前有个老师又说零售要计算消费税的，这个到底是需不需要的呢？
2022-12-13 13:01:38
邹老师：回复147你好，有的消费品零售是需要交纳的，比如金银首饰 烟，酒零售是不涉及消费税的
2022-12-13 13:18:55
147：回复邹老师 哦哦，好的。谢谢老师！
2022-12-13 13:34:06
邹老师：回复147不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-13 14:03:55
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 无心的爆米花 发表的提问：
烟某巻烟批发企业2019年4月,批发销售巻烟零售企业巻烟6箱取得120万元。该企业
同学你好，具体业务内容是？
2楼
2022-12-13 12:48:27
全部回复
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 负责的心情 发表的提问：
某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2020年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱开具的增值专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接 零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。需要计算过程
您好： 上述行为应缴纳的消费税： 100*11%%2B50*250/10000%2B4.52/1.13*11%%%2B400/250*250/10000
3楼
2022-12-13 14:17:26
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 背后的百褶裙 发表的提问：
企业招待所有一批烟酒要出售，开具发票，招待所的账目如何处理
招待所是小规模纳税人吗？
4楼
2022-12-13 15:30:16
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 苏门 发表的提问：
某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2020年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱开具的增值专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接 零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。需要计算过程
你好计算过程在图片上
5楼
2022-12-13 16:27:06
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ Regina 发表的提问：
某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2020年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱开具的增值专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接 零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。需要计算过程
你好需要计算做好了给你
6楼
2022-12-13 17:17:19
全部回复
暖暖老师：回复Regina算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税 100*11%+50*250/10000+4.52/1.13*11%%+400/250*250/10000
2022-12-13 18:03:18
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Lisa 发表的提问：
烟草批发企业向某商场批发销售卷烟？请问批发卷烟不是面向零售商吗
你好，批发卷烟是面向零售商的
7楼
2022-12-13 18:07:25
全部回复
Lisa：回复紫藤老师 烟草批发企业向某商场批发销售卷烟，那这句话是错的了？
2022-12-13 18:30:32
紫藤老师：回复Lisa现实生活中，应该可以
2022-12-13 18:42:41
Lisa：回复紫藤老师 需要缴纳消费税
2022-12-13 18:58:37
紫藤老师：回复Lisa是的，需要缴纳消费税
2022-12-13 19:24:55
Lisa：回复紫藤老师 经济法越学越晕
2022-12-13 19:39:54
紫藤老师：回复Lisa不会，你重点看公司法，票据法，合同法
2022-12-13 19:54:12
Lisa：回复紫藤老师 重点看7
2022-12-13 20:19:55
紫藤老师：回复Lisa生产出厂销售环节（或进口环节），比例税率：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，定额税率：每支0.003元; 批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支
2022-12-13 20:42:36
Lisa：回复紫藤老师 丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，属于消费税征税范围吗
2022-12-13 21:01:12
紫藤老师：回复Lisa属于，批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支
2022-12-13 21:18:56
Lisa：回复紫藤老师 这位老师说不属于？
2022-12-13 21:38:02
紫藤老师：回复Lisa批发给零售商的才需要
2022-12-13 21:55:46
Lisa：回复紫藤老师 那这位老师讲错了
2022-12-13 22:14:36
紫藤老师：回复Lisa批发给零售商的才需要，将卷烟销售给其他烟草批发企业，不属于消费税征税范围
2022-12-13 22:41:01
Lisa：回复紫藤老师 你之前说不属于呀
2022-12-13 22:53:57
Lisa：回复紫藤老师 你之前说属于
2022-12-13 23:19:45
紫藤老师：回复Lisa之前说错了，批发给零售商的才需要，批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支，括号那里
2022-12-13 23:34:28
Lisa：回复紫藤老师 晕了
2022-12-13 23:48:18
紫藤老师：回复Lisa批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支，
2022-12-14 00:04:17
X老师
职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 畅快的导师 发表的提问：
某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务： （1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元。 （2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为104.4万元。 （3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。 （4）向某酒店赠送A牌卷烟10条。 （5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。 请计算该烟酒批发公司当月应缴的消费税和增值税。 （注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为按税法
（1）批发企业向纳税人销售不缴纳消费税，而酒类产品的纳税环节是生产销售环节。增值税销项税额=（250+4）*17%=43.18万元 （2）卷烟批发企业向纳税人以外的人销售加征5%的消费税，消费税=105.3/(1+17%)*5%=4.5万元，增值税=105.3/（1+17%）*17%=15.3万元；（3）消费税=（4000*105.3/2000）/（1+17%）*5%=9万元，增值税=（4000*105.3/2000）/（1+17%）*17%=30.6万元；（4）消费税=10*250/5000*5%=0.025万元，增值税=10*250/5000*17%=0.085万元；（5）增值税进项税=58万元，应纳消费税=4.5+9+0.025=13.525，应纳增值税=销项税额-进项税额=(15.3+43.18+30.6+0.085)-85=4.165
8楼
2022-12-13 18:58:23
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 国徽 发表的提问：
烟草批发企业将卷烟销售给零售企业或销售商，缴纳消费税吗
你好，需要缴纳消费税的
9楼
2022-12-13 19:59:23
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 流星划过 发表的提问：
我公司属于烟酒零售行业，现将外购的白酒用于业务招待，增值税，所得税分别怎么处理，会计分录怎么做？
你好，增值税的借销售费用 贷，库存商品 应交税费应交增值税销项 所得税的汇算清交的时候，你再视同销售，填写视同销售明细就可以的。
10楼
2022-12-13 21:07:42
全部回复
流星划过：回复郭老师 增值税申报表如何填列
2022-12-13 21:29:34
郭老师：回复流星划过一般纳税人13%销售货物一栏里面的 未开具发票一栏
2022-12-13 21:42:25
郭老师：回复流星划过是小规模，季度45万以内的在第十栏，超过的在第12栏，然后填写减免明细表。
2022-12-13 21:57:34
图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 风中的宝贝 发表的提问：
某烟酒批发公司，2021年11月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明价税合计金额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。 老师您好，烟酒批发公司当月应缴纳的消费税我的计算是对的吗？
同学你好同学，等会我看下
11楼
2022-12-13 22:30:32
全部回复
图图*老师：回复风中的宝贝增值税没有问题，消费税不对
2022-12-13 23:03:59
图图*老师：回复风中的宝贝卷烟生产企业将卷烟批发给烟草批发企业，那么生产企业要交定额税及56%或36%从价税。 批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。卷烟生产企业将卷烟批发给烟草批发企业，那么生产企业要交定额税及56%或36%从价税。 批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。 然后规格是，一条200支，一箱250条
2022-12-13 23:19:03
图图*老师：回复风中的宝贝这是计算过程你看一下
2022-12-13 23:42:13
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
2016.3，某卷烟批发企业将200箱卷烟批发给另一卷烟批发企业，将100箱卷烟批发给零售商。已知，每箱卷烟不含税批发价格为20000元，则该卷烟批发企业应纳消费税？
该卷烟批发企业应纳消费税，卷烟批发环节加征一道消费税。
12楼
2022-12-13 23:44:09
全部回复
微信用户：回复方老师 嗯，那怎么算呢20000*1000*11%
2022-12-14 00:15:37
方老师：回复微信用户200*20000*11%+200*10000*0.005 从价税+从量税 卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
2022-12-14 00:34:54
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 云 发表的提问：
老师，烟酒的批发和零售属于什么行业，有啥优惠政策吗
你好，属于商贸行业，一般人没什么优惠，小规模季度不超过45万免增值税
13楼
2022-12-14 01:06:42
全部回复
云：回复佟老师 学堂里有没有关于这方面的实操？
2022-12-14 01:31:24
佟老师：回复云你好，学堂有这个商贸企业课程，具体你可以咨询一下客服人员
2022-12-14 01:58:03
云：回复佟老师 好的谢谢老师
2022-12-14 02:10:37
佟老师：回复云不客气祝您学习愉快！
2022-12-14 02:37:42
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 我抄蚌的 发表的提问：
卷烟不是在生产和批发时交消费税么，小面这道题为什么不算批发给企业A的消费税，只算向烟酒零售单位批发的消费税  某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（     ）万元。 参考解析： 在批发环节加征消费税的只有卷烟，并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×11%+5000×200×0.005/10000=28（万元）。
你好，你的问题是什么
14楼
2022-12-14 02:33:33
全部回复
我抄蚌的：回复暖暖老师 我的问题在最上面
2022-12-14 03:02:12
暖暖老师：回复我抄蚌的批发企业之间不缴纳额的
2022-12-14 03:19:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
卷烟批发企业把卷烟卖给卷烟批发企业的账务处理是什么？
你好 借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品
15楼
2022-12-14 03:27:21
全部回复
海边一粒沙：回复邹老师 批发商销售给批发商不是免税吗？
2022-12-14 03:57:08
邹老师：回复海边一粒沙你好，批发商销售给批发商不免征增值税啊 批发商销售给批发商是免征消费税
2022-12-14 04:23:26
海边一粒沙：回复邹老师 消费税不用做账务处理吗？
2022-12-14 04:47:12
邹老师：回复海边一粒沙你好，批发商销售给批发商是免征消费税，既然免征了消费税，就不需要做消费税账务处理的
2022-12-14 05:15:00
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