落落月兔宿：回复花卷 老师，服务费我一直做的是应收账款，返利款也是会计学堂的一位老师说，应该冲减主营业务成本，借：主营业务成本，贷：应付账款，对此我听得云里雾里的。对于这笔业务我可以这样写吗？借：应收账款，贷：营业外收入 借：应付账款，贷：应收账款 这样入账合适吗？

花卷：回复落落月兔宿您好！因为返利款这个科目在一些企业里面有不同的做法，我想问一下，你们公司是服务行业吗？

落落月兔宿：回复花卷 我们公司已卖重型汽车、卖配件、修车为准，总公司给我们派单，我们提供服务

花卷：回复落落月兔宿您好！1、给对方提供服务，为收到款 借方：应收账款-xx公司 贷方：主营业务收入 应交税费-增值税（进项税） 2、从对方公司购进配件。未付货款。 借方：库存商品/原材料 贷方：应付账款-xx公司 如果你要拿服务费收入冲减应付账款，借方：应付账款 贷方：应收账款

毕：回复邹老师 我们销售每一笔都有返利，都不能做吗

邹老师：回复毕你们给对方的返利，对方没有给你们开具发票吧？如果有发票，可以入外账

幸：回复小洪老师 老师，请问这个分录我应该怎么做，货款是直接用来抵扣货款的

幸：回复小洪老师 可以做借预付账款，贷以前年度损益调整吗

小洪老师：回复幸你好，这个贷以前年度损益调整可以这么做的，直接做未分配利润不合适

幸：回复小洪老师 借：预付账款，贷：以前年度损益调整，就只要做这一笔就可以了吗？

小洪老师：回复幸你好是的只要做这一笔会计分录就可以了

幸：回复小洪老师 好的，谢谢，这个以前年度损益调整 是结账时自动结转到未分配利润的吧

小洪老师：回复幸是的，这个会自动结转到未分配利润的

幸：回复小洪老师 非常感谢

小洪老师：回复幸好的，同学不用客气

微信用户：回复袁老师 就这一个分录？

袁老师：回复微信用户出货借：主营业务成本贷：库存商品

林烨：回复文老师 是要先计提返利做在什么科目分录怎么V写广达后通过进货发票员数冲进来

文老师：回复林烨那您这实际是不会实际收到的，只是抵以后的款是吧

庄老师：回复→Sky按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。

庄老师：回复→Sky新会计准则下企业销售返利的分析及账务处理 一、销售返利主要形式 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额）

庄老师：回复→Sky贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。

美好的生活：回复QQ老师 红字发票是不是说次月开？

QQ老师：回复美好的生活你好！折扣发票可以当月来的

美好的生活：回复QQ老师 那次年红字冲消也会存在只有在开票时才能冲减销项税，然而会计上应该冲减销售收入对吗？

QQ老师：回复美好的生活你好！如果是折扣的话可以这样做

美好的生活：回复QQ老师 年度销售达标返利哦

QQ老师：回复美好的生活你好！达标也是次年才给钱吧

美好的生活：回复QQ老师 是的，要次年

QQ老师：回复美好的生活那就次年开票做账

美好的生活：回复QQ老师 次年返利这笔钱在年底需要计提吗？

QQ老师：回复美好的生活你好！计提没有发票也是不可以抵扣企业所得税的