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国外无形资产会计研究成果
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
企业研发无形资产的资本化支出在期末要结转计入无形资产成本，如果期末没有达到预定可使用状态呢？
期末没有达到预定可使用状态，不要结转，仍然挂在研发支出科目
136楼
2023-02-10 16:00:06
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业精于勤：回复文文老师 利润表上面新增了一个科目，那个和这个有什么关系呀
2023-02-10 16:26:35
文文老师：回复业精于勤研发支出与无形资产均属于资产类科目，与利润表无关
2023-02-10 16:37:46
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
形成无形资产的研发支出，按照实际支出计入无形资产，摊销时安安无形资产摊销额的1.75税前抵扣？
国家税务总局于2017年五月又发布了财税〔2017〕34号《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》,其中明确指出:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
137楼
2023-02-10 16:28:59
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 樱桃小兔子 发表的提问：
C.企业研发无形资产的资本化支出在期末要结转计入无形资产成本，这句话不对，是因为要在无形资产研发成功后转入成本，而不是期末转入成本，对吗
是的
138楼
2023-02-10 16:53:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ a追风的鱼 发表的提问：
我公司与买方签定制软件合同，技术开发成果归买方所有，所以我公司研发形成的软件成果也无法另行申请专利，还能通过无形资产核算吗？我记账时这样做对不？研发时记入研发支出资本化支出，研发结束转入无形资产，开票收入时确认成本，借主营业务成本，贷无形资产。这样对吗？
可以的，对的
139楼
2023-02-12 18:23:04
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a追风的鱼：回复袁老师 老师，以前有人给我说记入无形资产的话，就必须分10年摊销呢，有这规定吗？
2023-02-12 18:41:17
袁老师：回复a追风的鱼是的，这个不低于10年摊销即可
2023-02-12 19:08:36
a追风的鱼：回复袁老师 我公司研发3个月，但研发支出的发票大部分在12月取得，12月也给买方开票了，12月我该怎么记账？18年1月还有小部分支出发票才取得，1月再为买方开一部分发票？我该怎么确认收入和成本啊？
2023-02-12 19:23:11
袁老师：回复a追风的鱼计入研发支出吧
2023-02-12 19:51:25
a追风的鱼：回复袁老师 研发支出资本化还是费用化？资本化的话还得用到无形资产科目，无形资产能一下子结转成本吗？记入费用化的话，期末又全部转入管理费用了，技术开发收入又没有对应成本了？好矛盾啊
2023-02-12 20:17:24
袁老师：回复a追风的鱼根据看能不能形成资产，如果不能就计入费用
2023-02-12 20:32:33
a追风的鱼：回复袁老师 怎么判断是否形成资产？研发成果归买方所有，我公司不能申请专利了。如果记入费用了，就没有成本了合适吗？
2023-02-12 20:52:12
袁老师：回复a追风的鱼那这个就直接计入成本吧 生产成本即可
2023-02-12 21:20:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
自主研发无形资产是不是先费用化，再资本化，再形成无形资产，然后累计摊销
你好，不是。 自主研发无形资产，如果是资本化，计入研发支出——资本化核算，然后结转到无形资产，然后摊销 自主研发无形资产，如果是费用化，计入研发支出——费用化核算，然后结转到管理费用 这里的费用化不是资本化的必经过程
140楼
2023-02-12 18:28:19
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好好学习：回复邹老师 老师是不是费用化的费用，没有进入无形资产是，资本化化的那部分进入无形资产了，我之前以为他俩一起进入无形资产了呐
2023-02-12 18:51:27
邹老师：回复好好学习你好，是的，是这样的
2023-02-12 19:11:46
好好学习：回复邹老师 我以为，费用加计扣除了，为什么，还形成无形资产再摊销，我不明白这块
2023-02-12 19:34:47
邹老师：回复好好学习你好，研发支出，不管是资本化还是费用化，都可以加计扣除啊 
2023-02-12 19:53:34
好好学习：回复邹老师 老师我还想问，我家是服务业，为什么，年终汇算清缴我补税的时候说我家是制造业，让缓缴，这是哪个环节出错了
2023-02-12 20:04:16
邹老师：回复好好学习你好，这个就需要你自己去检查的（我这边是无法猜测具体是哪个环节出错了）
2023-02-12 20:25:41
好好学习：回复邹老师 费用化，不是形成费用了么，就是资本这块再加计扣除也是形成无形资产，然后摊销，就是咱们买东西，花的钱再多，是不是后期也得一点一点摊销，变成费用一点一点出去
2023-02-12 20:49:08
邹老师：回复好好学习你好 1，费用化是形成了费用 2，资本化是计入无形资产核算，然后摊销 加计扣除与费用化还是资本化无关，都可以加计扣除。 买东西，如果是通过无形资产核算，是通过摊销的方式慢慢影响利润
2023-02-12 21:17:08
好好学习：回复邹老师 我明白了，老师太感谢了谢谢老师的耐心
2023-02-12 21:40:16
邹老师：回复好好学习不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-12 21:54:07
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 小猪猪 发表的提问：
研发费用加计扣除，形成无形资产可按成本的150%，不低于十年进行摊销，如果我无形资产持有不到十年转让了，这个该怎么处理？
你好，转让时按细销售无形资产处理就可以，
141楼
2023-02-12 18:36:00
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小猪猪：回复晓海老师 你回答的不是我问的问题啊，请看清楚我的问题好吗？我问的不是怎么销售无形资产，是问的我没有摊销完的该怎么享受
2023-02-12 19:14:15
晓海老师：回复小猪猪你好！无形资产可按成本的150%，你理解错了，这一块不做账务处理，只是在汇算清缴时增加费用减少利润就可以
2023-02-12 19:28:55
小猪猪：回复晓海老师 不是每个月要计提到管理费用累计摊销科目吗？还要分十年摊销，不可能一次都直接给扣了吧
2023-02-12 19:56:12
晓海老师：回复小猪猪你好！计提时按正常的处理就可以，50%只是在汇算清缴时作为税会差异的调整项调整汇算清缴表
2023-02-12 20:07:55
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 甘峥嵘 发表的提问：
老师，我单位研发费用形成无形资产了，季报时享受200%加计扣除政策，那我会计账上无形资产就不能再计提摊销了？那账上无形资产一直按成本挂账，还是核销掉呢
你好 ；  你计入了无形资产当月开始就得摊销的  
142楼
2023-02-13 15:55:51
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甘峥嵘：回复meizi老师 那我已经享受企业所得税税税收优惠睡前百分之200加计扣除了，再摊销是不是重复费用化了
2023-02-13 16:11:49
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；  你本来原来就得正常按月分摊的  
2023-02-13 16:28:44
甘峥嵘：回复meizi老师 那我以后摊销的那一部分费用是不是不能税前扣除了
2023-02-13 16:43:21
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；     你有合理的发票的 都可以 摊销额税前扣除的 
2023-02-13 16:58:30
甘峥嵘：回复meizi老师 我们这是自己研发的无形资产，没有发票
2023-02-13 17:13:46
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；   你们的原材料这些没有发票吗。  固定资产设备没有发票 ？   
2023-02-13 17:41:49
甘峥嵘：回复meizi老师 这些有发票
2023-02-13 18:03:29
meizi老师：回复甘峥嵘 你好； 有发票就可以  税前扣除的； 按月分摊   
2023-02-13 18:17:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 1515601416 发表的提问：
制造业，研究新产品并且还未申请专利成本，期间打样形成了一部分完工产品，可以单独销售，这部分是按照资本化计入无形资产成本，还是产成品
你这个的话是放到产品的成本。
143楼
2023-02-13 16:22:53
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ M先生 发表的提问：
当年年度发生研究开发支出1000万元，其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生的150%加计扣除，假定所开发的无形资产于期末达到预定使用状态。 那么纳税调整是调增还是调减呢？
你好，这个折旧是调增，所得税是减少了。
144楼
2023-02-13 16:42:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 优秀的百褶裙 发表的提问：
2018年1月10日公司开始自行研发无形资产,12月31日达到定用,预计使6,其中,研究给段发生职工酬30万元、计提专用设备万元进入开发段后相关支出符合资本化条件前发生的联工薪酬3万元,提专用设备折30万元:符合资本条件后发生职工薪酬100万元、计专用设备折300万元,此外,为运行该无形资严生糖调支出6万元H公司对无形资产的组全部采用直线法,1.确定该项无形资产的人账价值2.对该项无形资产研究阶段,开发段发生的支出分别编制会计分.编制按月摊销该项无形资产的会计分录。
研发支出阶段，设备折旧多少？
145楼
2023-02-13 16:47:58
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ aileen-lp 发表的提问：
“研发费用”项目，应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列，请问后半句怎么理解？无形资产摊销为什么要调整至研发费用？是研发形成的无形资产的摊销要调？
同学，你好 无形资产摊销 借管理费用 贷累计摊销 你的理解正确的研发形成的无形资产摊销额计入管理费用科目，在报表中计入研发支出项目
146楼
2023-02-14 16:19:44
全部回复
文静老师：回复aileen-lp你的理解正确，研发形成的无形资产摊销额计入管理费用科目，在报表中计入研发费用项目
2023-02-14 16:37:56
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 简单的含羞草 发表的提问：
形成无形资产的研发费用怎么样加计扣除
你好，如果是没有形成无形资产的，直接在当期损益中加计扣除50%，而形成无形资产的，就在每年的摊销中加计扣除50%
147楼
2023-02-14 16:46:40
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
研发费用的加计扣除，如果没有计入无形资产按照总额的50%来加计扣除，那如果计入了无形资产该怎么办呢
您好！如果计入无形资产，就按150%摊销。
148楼
2023-02-14 16:57:12
全部回复
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 整齐的含羞草 发表的提问：
研发费用加计扣除形成无形资产的什么意思
您好，自行研发无形资产的，会有研发费用发生，还未未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。也就是说，如果是还未成为无形资产，计入的是研发费用，可以在原来入账金额的基础上再多扣75%。成为了无形资产的，在原来计提摊销的基数上再加原值*75%计提折旧，多折旧费用，汇算清缴可以调减利润。
149楼
2023-02-14 17:26:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 我想好好学会计 发表的提问：
：研发加计扣除的账务处理一一无形资产形成前与形成后
形成前，费用化的部分直接是加75%扣除。 形成后，无形资产的价值增加175%去摊销扣除
150楼
2023-02-15 16:09:00
全部回复
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 会计分录分别都是怎么做的？
2023-02-15 16:45:35
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 175%与75%有什么区别？
2023-02-15 17:07:30
陈诗晗老师：回复我想好好学会计不有做分录处理。同学，加计扣除
2023-02-15 17:22:16
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