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国外无形资产会计研究成果
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 蔡菜 发表的提问：
研发支出——资本化支出，这个在资产负债表中最后转为无形资产。但是，如果无形资产一直都没有完成，那这个不是等到无形资产完工以后直接借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 ，研发支出——费用化支出是在月末进行转入到管理费用。所以，我想知道研发支出——资本化支出这个科目在资产负债表中那个科目体现。在无形资产还没有完成的时候。
同学，你好 研发支出-资本化支出余额在资产负债表开发支出项目体现
286楼
2023-04-06 15:11:59
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蔡菜：回复文静老师 开发支出，那这个是算在哪个项目里。比如，原材料 库存商品 工程项目 生产成本都在存货项目里，那这个研发支出算在哪里？
2023-04-06 15:24:44
文静老师：回复蔡菜研发支出-资本化支出在开发支出项目，同学，资产负债有一个项目叫开发支出
2023-04-06 15:51:34
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ＺＬＪ 发表的提问：
老师， 请问下对于自行研发，后成取得科技成果无形资产专利，需要摊销吗？还是可以一次性计入研发费用。
你好，科技成果无形资产专利，需要摊销
287楼
2023-04-09 16:13:12
全部回复
ＺＬＪ：回复紫藤老师 老师， 可以将取得的科技成果在账上一次性转研发费用吗
2023-04-09 16:28:12
紫藤老师：回复ＺＬＪ你完工了，需要转入无形资产
2023-04-09 16:55:09
ＺＬＪ：回复紫藤老师 老师， 转入无形资产了，后面可以会计账上不摊销，税务账上一次性列费用吗
2023-04-09 17:05:11
紫藤老师：回复ＺＬＪ转入无形资产了，不可以一次性列费用
2023-04-09 17:27:27
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 次第花开 发表的提问：
研发费用上的加计扣除问题，假如研究开发费用是500万，资本化成本也是500万，研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？
研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？ 研发费用税务角度可以扣除金额＝500+500×75%
288楼
2023-04-09 16:22:12
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冉老师：回复次第花开无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？ 假如按照10年摊销 税务角度可以摊销的金额＝500×175%÷10
2023-04-09 16:52:15
次第花开：回复冉老师 75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500%2b500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？ 关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？
2023-04-09 17:17:08
冉老师：回复次第花开75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500+500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？ 是的，你说的很对
2023-04-09 17:38:20
冉老师：回复次第花开关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？ 是的，税法口径计税基础是875，按照875进行摊销的
2023-04-09 17:55:40
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ YXH 发表的提问：
形成无形资产研发费用摊销10年，每年都要加计扣除75%吗
您好同学，目前的政策是可以加计扣除的同学。
289楼
2023-04-09 16:42:39
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职称：
解题: 
引用 @ 张老师 发表的提问：
我们公司刚成立，正准备研究开发一个商城用于公司后期使用商城完工后，公司会在这个商城运营有收益那么现在研究开发的这个商城应该属于无形资产吧？还是什么?
这个计入公司的费用处理
290楼
2023-04-09 17:06:00
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 木槿 发表的提问：
我们企业17年研发费用当时都记入借：研发支出—××项目，贷:原材料/现金…… 当时没有直接费用化，一直放在研发支出这个科目里，想着能形成无形资产，现在不要无形资产，还能直接转管理费用—研究费用吗？关键还跨年了，有没有影响？
你好，可以现在转的，在今年里也可以的，没关系的。
291楼
2023-04-10 14:36:12
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木槿：回复徐阿富老师 老师，18年这费用化的部分是不是还可以加计扣除？
2023-04-10 14:52:32
徐阿富老师：回复木槿你好，是的可以加计扣除
2023-04-10 15:05:44
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 李西雅 发表的提问：
老师：请问我公司开发一项无形资产100万，全款已付。不符合资本化支出的20万，已计入管理费用：符合资本化条件支出30万：研究开发项目未达到预定用途形成无形资产50万，开发无形资产失败了，报表上形成50万开发支出，问这部分50万后续如何处理账务？
你好，可以转入借管理费用――研发支出
292楼
2023-04-10 14:56:40
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李西雅：回复徐阿富老师 你好，如果转入借管理费用-研发支出 50万 ，这笔分录是没有发票的，但可以开收据之类的凭证，还可以这样做分录吗？
2023-04-10 15:19:31
徐阿富老师：回复李西雅你好，你之前入账时就有发票了啊，现在转账不用再提供发票了，固定资产折旧一样道理，计提折旧不用发票
2023-04-10 15:45:19
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 现实的蜜蜂 发表的提问：
【例题】 (1)甲公司2015年发生研发支出1000万元,其中按照会 则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为600万元,假定2016年未发生相关研发费用,该研发形成的无形资产于2016年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。 税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除,该无形资产摊销方法,摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 (2)甲公司2016年利润总额为5030万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。 (4)2016年年末无形资产出现减值迹象,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为400万元,减值后摊销年限和摊销方法不需要本
账面价值为600-600/5/2-600/5=420万，400万 计税基础为420万 借 递延所得税资产 20*25% 贷 所得税费用
293楼
2023-04-10 15:02:58
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 幸福的小虾米 发表的提问：
研发费用的资本化支出是形成无形资产的时候才加计扣除175吗？
你好，形成资本化后才可以175%
294楼
2023-04-11 14:07:28
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 半夏晴天 发表的提问：
老是，请问下一个公司当期发生的研发支出是320，其中研究阶段是120，开发阶段符合资本化的150，，不符合资本化的是50，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，嘉定该公司当期摊销无形资产是30，税法摊销方法，摊销年限，预计净残值与会计相同，该公司当期期末无形资产的计税基础是多少
无形资产的入账价值=150万元，摊销30万元，账面价值=120万元。计税基础=120*175%=210万元
295楼
2023-04-11 14:24:20
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 柯勇 发表的提问：
研发过程中没有形成无形资产,可以用到研发支出科目吗
您好 研发过程中没有形成无形资产,可以用到研发支出科目
296楼
2023-04-11 14:45:22
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柯勇：回复bamboo老师 产品所有权在客户,我们 是不是不能形成无形资产
2023-04-11 15:17:17
bamboo老师：回复柯勇产品所有权在客户 是为客户研发的 提供研发服务 不形成无形资产
2023-04-11 15:27:24
柯勇：回复bamboo老师 此情况下,我们如果得提供硬件设施什么的,是不是得设置生产成本科目
2023-04-11 15:42:02
柯勇：回复bamboo老师 提供硬件设施属于项目里的内容(合同中说明的)
2023-04-11 15:59:03
bamboo老师：回复柯勇如果需要提供别的材料 可以设置生产成本或者劳务成本科目
2023-04-11 16:24:49
柯勇：回复bamboo老师 产品所有权在客户这种情况下, 研发支出需要转入生产成本科目中归集一下,在结转到主营业务成本,还是直接转入主营业务成本呢
2023-04-11 16:37:08
bamboo老师：回复柯勇转入生产成本 然后转入库存商品 从库存商品结转到主营业务成本
2023-04-11 16:54:09
柯勇：回复bamboo老师 为客户定制的,做完就给了.为什么要转入库存商品.
2023-04-11 17:04:27
bamboo老师：回复柯勇请问您属于什么行业 是研发服务么
2023-04-11 17:28:22
柯勇：回复bamboo老师 有的项目属于提供研发服务,有的项目又属于销售软件使用权
2023-04-11 17:49:04
bamboo老师：回复柯勇那您用劳务成本科目 不要用生产成本
2023-04-11 18:12:58
柯勇：回复bamboo老师 请问这两者又有什么区别呢.像项目研发完成后,去给客户安装调试发生的一些人员工资等是不是就放在劳务成本科目下面
2023-04-11 18:27:02
bamboo老师：回复柯勇一般生产型企业用生产成本科目 服务型企业用劳务成本科目 去给客户安装调试发生的一些人员工资等就计入劳务成本
2023-04-11 18:42:25
柯勇：回复bamboo老师 可是项目中会涉及到购买自助机,摄像头,配合自己开发出来的软件一起交付给客户.然后研发人员再根据客户的需求进行修改,调试.才算履行合同里的内容.这些自助机,摄像头计入生产成本不更加合适吗.但是研发活动结束后的一些研发人员修改,调试这期间的工资好像计入劳务成本更合适
2023-04-11 18:55:40
bamboo老师：回复柯勇一个企业 一般只单独使用生产成本跟劳务成本其中一个科目 而且生产成本一般都是会生产出产品
2023-04-11 19:21:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 轻松的柚子 发表的提问：
无形资产对外投资的会计分录
你好，无形资产对外投资 借：长期股权投资 贷：无形资产 应交税费—应交增值税 
297楼
2023-04-11 14:54:48
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 次第花开 发表的提问：
研发费用上的加计扣除问题，假如研究开发费用是500万，资本化成本也是500万，研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？
比如，按10年摊销，平时做账摊销100%就是500/10=50，然后，申报税的时候加计扣除50*75%=35
298楼
2023-04-11 15:02:59
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 健忘的路灯 发表的提问：
按发明专利的研发成本计算的无形资产，可计入公司净资产吗？
哈哈，无形资产怎么跟净资产扯上关系了？
299楼
2023-04-12 14:41:28
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 风中的雨 发表的提问：
应由在建工程、无形资产负担的短期职工薪酬、计入建造固定资产或无形资产成本。这个会计分录,怎么做,借在建工程和研发支出吗?
你好，借：在建工程 或无形资产 贷：研发支出
300楼
2023-04-12 14:59:58
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