俪人：回复文老师 形成不形成都是按175%扣除吗？老师

文老师：回复俪人是的，都是的，不形成的是费用化得，费用化得研发支出也是可以加计扣除的，形成的就是资本化的，无型资产摊销的时候加计扣除

moon.：回复宋生老师 老师 不会有影响吗？

宋生老师：回复moon.你好1这个没什么关系的。你要说影响，是有，导致当期利润减少

无：回复悠然老师01 老师你好，2000*0.5怎么得的

悠然老师01：回复无2000是费用化部分，加计扣除50%

RR：回复武老师 什么叫资源开始使用了？

武老师：回复RR就是比如资金，各种原材料等都开始投入生产了

RR：回复武老师 软件产品怎么投入生产啊？申请好软件产品就可以卖了啊

武老师：回复RR你不是要界定研究和开发的阶段吗

RR：回复武老师 对啊，你说投入资金，研究阶段不是也投入资金吗？

武老师：回复RR同学，这个准则，你看看 我国《企业会计准则第6号——无形资产》规定：研究指为了获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发指为了在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。我国的企业会计准则应用指南中指出了研究活动的内容：意在获取知识而进行的活动;研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择;材料、设备、产品、工序、系统或服务的替代品的研究;新的或经改进的材料，设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等。开发活动的内容包括：生产或使用前的原型和模型的设计、建造和测试;含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计;不具有商业生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营;新的或经改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。

RR：回复武老师 老师，就是比如软件产品检测，这个就属于开发阶段吗？然后，软件产品可以用了，就是开发阶段完成了吗？

武老师：回复RR对，是这个意思的，抽象变为具体

RR：回复武老师 那开发阶段资本化转为无形资产吗？我们过一段时间再对外开票，卖出去，卖软件产品，可以卖给许多家公司，怎么做账啊？

武老师：回复RR计入无形资产，还是贷一下，无形资产

RR：回复武老师 老师说详细一点

武老师：回复RR形成的时候计入无形资产 出售的时候，贷无形资产

RR：回复武老师 可是我们可以卖给很多家啊，不是卖一次啊，我们会计做的借：银行存款贷：主营业务收入 销项税

武老师：回复RR你们是卖的使用权是吗，同学

RR：回复武老师 对，就是东西所有权还是我公司的。

武老师：回复RR可以的，同学，你上面的分录

Smile ：回复辜老师 意思是，未形成无形资产的费用和形成无形资产的摊销费用都是按175%扣除是吗

辜老师：回复Smile 是的，都是可以175%税前扣除的

Smile ：回复辜老师 老师麻烦您看一下这道例题，学堂点拨（2）里说的纳税调减额是什么意思？

辜老师：回复Smile 你100%已经全部计入了费用，但是可以税前扣除175%，所以纳税调减75%啊

Smile ：回复辜老师 这个19万的研发费用在计算利润总额的时候已经减了是吗？然后加计扣除75%是在已经减去的19万为基础乘以75%算出来的是吗

辜老师：回复Smile 是的，19万的研发费用在计算利润总额的时候已经税前扣除了；所以只能纳税调减75%

Smile ：回复辜老师 老师，这个纳税调减额，减的是应纳税所得额还是应纳税额？

辜老师：回复Smile 调减的是应纳税所得额

暖暖老师：回复学堂用户mev4e72借研发支出-费用化支出130 -资本化支出300 管理费用6 贷应付职工薪酬160 累计折旧270 银行存款6

暖暖老师：回复学堂用户mev4e7借无形资产300 管理费用130 贷研发支出资本化支出300 -费用化支出130

暖暖老师：回复学堂用户mev4e73.编制按月摊销该无形资产的会计分 无形资产的折旧年限是多少？

山竹：回复辜老师 好的，谢谢老师！那现在的话，有好多东西都变动了，可是又没有来得及看，那考试会不会有很大的影响呢

辜老师：回复山竹考试要以教材的内容为准，最好过一遍教材